Финансовые вопросы
- Вопрос: ...При недостаточности средств на счете клиента какова очередность списания банком средств со счета по постановлениям судебных приставов по исполнительным производствам, возбужденным на основании актов контролирующих органов о взыскании задолженности по налогам, сборам, страховым взносам? При недостаточности средств на счете распространяется ли приостановление операций по счетам на списание задолженности по налогам, сборам, страховым взносам, таможенным пошлинам, взыскиваемым на основании исполнительных документов судебных приставов? Списываются ли при наличии решения о приостановлении операций по счету средства в оплату штрафов за правонарушения, предусмотренных НК РФ, ст. 19 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, КоАП РФ? (Письмо Минфина РФ от 12.01.2011 N 03-02-07/1-1)
- Вопрос: ...ООО, применяющее УСН ("доходы минус расходы"), занимается риелторской деятельностью. С клиентом заключается агентский договор, где ООО - агент, а клиент - принципал. Сумма договора состоит из двух частей. Одна часть является вознаграждением агента, другая - выплачивается агенту авансом в счет причитающихся расходов и имеет строго целевое назначение. Вправе ли ООО в целях исчисления налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, не учитывать в доходах ту часть суммы по договору, которая предназначена для целевых расходов, и в дальнейшем при получении подтверждающих документов не учитывать указанные расходы в налоговой базе по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН? (Письмо Минфина РФ от 11.01.2011 N 03-11-06/2/195)
- Вопрос: О применении в связи с вступлением в силу с 1 января 2011 г. Федерального закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ НДС в отношении оказываемых российской организацией, не являющейся перевозчиком на железнодорожном транспорте, услуг по предоставлению (подаче) под погрузку железнодорожного подвижного состава для осуществления железнодорожным транспортом международных перевозок и перевозок по территории РФ экспортируемых товаров или продуктов переработки и услуг по сдаче в аренду (субаренду) указанного подвижного состава. (Письмо Минфина РФ от 11.01.2011 N 03-07-08/02)
- Вопрос: О порядке оформления счетов-фактур при реализации на территории РФ товаров, ввезенных с территории Республики Беларусь или Республики Казахстан. (Письмо Минфина РФ от 11.01.2011 N 03-07-08/03)
- Вопрос: Основной вид деятельности организации - строительство объектов нефтегазового комплекса. После заключения договора на строительство объекта организация (далее - подрядчик) оформляет банковскую гарантию для обеспечения выполнения обязательств по договору сроком на 2 года (на период строительства) в пользу заказчика. Подрядчик уплачивает банку комиссию за предоставление банковской гарантии, которая рассчитывается исходя из суммы гарантии и определенного процента годовых. Комиссия за банковскую гарантию уплачивается по следующему графику платежей: за первый год - единовременно, за второй год - поквартально. Каков порядок учета подрядчиком расходов в виде платы за предоставление банковской гарантии в целях исчисления налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 11.01.2011 N 03-03-06/1/4)
- Вопрос: ...Согласно Федеральному закону от 10.01.2002 N 1-ФЗ ЭЦП в электронном документе признается равнозначной собственноручной подписи в документе на бумажном носителе. Согласно Письму Минфина России от 28.07.2010 N 03-03-06/1/491 накладная, оформленная в электронном виде и подписанная ЭЦП, может являться первичным документом, подтверждающим расходы для целей налога на прибыль. Может ли данный подход быть распространен и на другие первичные документы (акт о приеме-передаче объекта основных средств, служебное задание для направления в командировку и отчет о его выполнении, авансовый отчет)? Будут ли указанные документы, оформленные в электронном виде и подписанные ЭЦП, подтверждать расходы организации в целях налога на прибыль? (Письмо Минфина РФ от 11.01.2011 N 03-03-06/1/3)
- Вопрос: Организация является субъектом малого предпринимательства РФ, применяет УСН с объектом налогообложения "доходы". Учредителями организации являются только физические лица (резиденты РФ). При выплате дивидендов учредителям организация удерживает и уплачивает в бюджет НДФЛ (9%). Учредителем какой-либо другой организации организация не является. Является ли организация в этой ситуации налоговым агентом по налогу на прибыль и должна ли она представлять в налоговую инспекцию лист 03 налоговой декларации по налогу на прибыль организаций? (Письмо Минфина РФ от 11.01.2011 N 03-03-06/1/1)
- Вопрос: ...ООО заключило договоры на оказание медицинских услуг работникам ООО на срок свыше 1 года с организациями, имеющими лицензии на оказание медицинских услуг. Медицинская организация предоставляет ООО акт об оказании услуг. ООО оплачивает счета за оказанные медицинские услуги. В ООО приказом установлен лимит расходов на лечение каждого работника. Если сумма расходов превышает лимит, то сверхлимитная сумма удерживается из зарплаты работника либо покрывается за счет чистой прибыли ООО. Включаются ли суммы платежей за медицинские услуги в пределах лимита в расходы в целях налога на прибыль? Вправе ли ООО включать в расходы в целях налога на прибыль всю сумму платежей за медицинские услуги, если не будет приказа об установлении лимита? (Письмо Минфина РФ от 11.01.2011 N 03-03-06/1/5)
- Вопрос: О порядке применения НДС в отношении сумм пеней, полученных продавцом от покупателя за нарушение договорных обязательств. (Письмо Минфина РФ от 11.01.2011 N 03-07-11/01)
- Вопрос: О налогообложении НДС по ставке 18 процентов посреднических услуг, связанных с экспортом драгоценных металлов и драгоценных камней, оказываемых российской организацией на основании договора комиссии, в связи с вступлением в силу с 1 января 2011 г. Федерального закона от 27.11.2010 N 309-ФЗ "О внесении изменений в главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации". (Письмо Минфина РФ от 11.01.2011 N 03-07-08/01)
- Вопрос: ...ООО осуществляет деятельность по доверительному управлению ценными бумагами, пенсионными резервами и накоплениями. Величина вознаграждения доверительного управляющего определяется по окончании года и равна части дохода клиента, полученного в результате управления. Учетной политикой управляющей компании предусмотрено промежуточное признание дохода в виде вознаграждения доверительного управляющего в конце отчетного периода. Но если величина вознаграждения по окончании отчетного периода оказывается меньше ранее начисленного промежуточного вознаграждения, в данном отчетном периоде производится уменьшение ранее начисленного вознаграждения. Правомерна ли такая корректировка налоговой базы по налогу на прибыль и НДС? (Письмо Минфина РФ от 11.01.2011 N 03-03-06/1/2)
- Вопрос: ...1. Относится ли в расходы по налогу на прибыль уплачиваемая банком компенсационная стоимость квотируемых рабочих мест? 2. Банк уплачивает взносы на негосударственное пенсионное обеспечение в пользу работников - участников корпоративного пенсионного плана, которые уплачивают взносы в свою пользу по индивидуальному договору с НПФ. Уплачиваемые банком в пользу работника взносы учитываются на корпоративных именных пенсионных счетах, а взносы, уплачиваемые по поручению работников, - на именных пенсионных счетах. Учитываются ли банком взносы в расходах по налогу на прибыль? 3. Включаются ли затраты на аренду и ремонт помещений под офисы и отделения банка в расходы по налогу на прибыль, если часть отделений не была открыта? (Письмо Минфина РФ от 11.01.2011 N 03-03-06/2/1)
- Вопрос: Об освобождении от налогообложения НДС операций по уступке прав (требований) кредитора по обязательствам, вытекающим из договоров по предоставлению займов в денежной форме и кредитных договоров, действовавшем в 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 31.12.2010 N 03-07-07/82)
- Вопрос: ...ООО арендует помещение под офис, склад и реализует юрлицам, предпринимателям и физлицам питьевую воду в бутылях за наличный и безналичный расчет. Образцы товара выложены на стенде в офисе. Специально оборудованных помещений для хранения товара в офисе нет. Товар хранится на складе с отдельным входом. ООО применяет УСН. Продажа товара физлицам осуществляется двумя способами: 1) покупатель, оплатив товар в офисе, забирает товар со склада, и ему выдаются кассовый чек и накладная; 2) покупатель оплачивает товар в офисе, и товар отпускается покупателю со склада с доставкой на дом, при этом покупателю выдаются кассовый чек и накладная. Подлежит ли ООО переводу на уплату ЕНВД в отношении указанных видов торговли? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2010 N 03-11-06/3/175)
- Вопрос: ...Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей товарами и уплачивает в отношении данного вида деятельности ЕНВД. Для осуществления розничной торговли предпринимателем арендуются помещения в здании специализированного торгового комплекса. При этом предпринимателем организованы объекты торговли в арендованных помещениях на разных этажах указанного торгового комплекса. В отношении каждого помещения заключен отдельный договор аренды. Площадь каждого - менее 150 кв. м. Каким образом в данном случае следует учитывать налогоплательщику площадь торгового зала для целей ЕНВД: раздельно по каждому объекту торговли или как общую по всем объектам торговли? (Письмо Минфина РФ от 31.12.2010 N 03-11-11/335)
Читайте также
|
