Из-за различия в сроках окончания операционного дня в кассе и бухгалтерии банк не смог поместить в хранилище и поставить на депозитарный учет принятый им по акту приема-передачи вексель. проводка по счету основного баланса банка при этом была совершена. нарушил ли банк требования нормативных документов?

Да, требования нормативных документов были нарушены. Согласно п.3.5 Инструкции N 44 основанием для совершения проводок по основному балансу, на которых учитываются ценные бумаги, принадлежащие кредитной организации, являются первичные документы, составленные по итогам проведенных кредитной организацией операций с такими ценными бумагами, и отчет депозитария о выполненной проводке по счетам депо.
В данном случае при наличии первичных документов (акт приема-передачи) проводка по счетам депо не была исполнена, и поэтому проводка по счетам основного баланса была осуществлена неправомерно.
Ссылка на невозможность помещения сертификата ценной бумаги в хранилище в данном случае неуместна, так как постановка ценных бумаг на депозитарный учет в некоторых случаях может быть не связана с совершением кассовой операции приема сертификатов, то есть принципиально возможно принять вексель на депозитарный учет, не помещая его в течение какого-то времени в хранилище, а храня его в депозитарии.
Во избежание повторения подобных ситуаций банку необходимо привести в соответствие время окончания операционного дня в депозитарии, в кассе и в бухгалтерии.
26.11.98 Б.В.Черкасский

Банк России,
И.Г.Студенков
Главное управление ЦБ РФ
по г.Санкт-Петербургу

Финансовые консультации »