Распоряжение Правительства Российской Федерации от 02.06.2005 № 710-р

 



                ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                      Р А С П О Р Я Ж Е Н И Е

                     от 2 июня 2005 г. N 710-р
                             г. Москва


             О подписании Соглашения о сотрудничестве
    государств - участников Содружества Независимых Государств
               в борьбе с налоговыми преступлениями

     В  соответствии  с  пунктом 1  статьи 11  Федерального  закона
"О международных    договорах    Российской   Федерации"   одобрить
представленный  МВД  России  согласованный с МИДом России, Минюстом
России,    другими    заинтересованными    федеральными    органами
исполнительной   власти   и   Генеральной  прокуратурой  Российской
Федерации   проект   Соглашения   о   сотрудничестве  государств  -
участников   Содружества   Независимых   Государств   в   борьбе  с
налоговыми преступлениями (прилагается).
     Признать  целесообразным  подписать  указанное  Соглашение  на
заседании   Совета   глав   правительств   Содружества  Независимых
Государств,  разрешив  вносить  в  прилагаемый проект изменения, не
имеющие принципиального характера.


     Председатель Правительства
     Российской Федерации                                 М.Фрадков
     __________________________



                                                             Проект


                        С О Г Л А Ш Е Н И Е
 о сотрудничестве государств - участников Содружества Независимых
          Государств в борьбе с налоговыми преступлениями

     Государства -  участники  Содружества Независимых Государств в
лице правительств (далее - Стороны),
     выражая   озабоченность   масштабами  налоговых  преступлений,
представляющих угрозу экономической безопасности,
     исходя    из    взаимной    заинтересованности   в   повышении
эффективности сотрудничества в борьбе с налоговыми преступлениями,
     руководствуясь    общепризнанными    принципами    и   нормами
международного права,
     согласились о нижеследующем:

                             Статья 1

     Для    целей    настоящего   Соглашения   понятие   "налоговое
преступление"  означает  виновно  совершенное  общественно  опасное
деяние   (действие   или   бездействие)  в  сфере  налогообложения,
запрещенное   уголовным   законодательством   Сторон   под  угрозой
наказания.

                             Статья 2

     Стороны  в  соответствии с настоящим Соглашением, национальным
законодательством    и    своими   международными   обязательствами
осуществляют    сотрудничество    в    предупреждении,   выявлении,
пресечении   и   раскрытии   налоговых  преступлений  по  следующим
основным направлениям:
     анализ состояния преступности в сфере налогообложения;
     совершенствование   правовой   базы  сотрудничества  Сторон  в
борьбе  с  налоговыми  преступлениями,  гармонизация  национального
законодательства  в  этой  области с учетом положений международных
договоров;
     разработка совместных    программ    борьбы    с    налоговыми
преступлениями;
     осуществление   согласованных  мер  для  выполнения  положений
международных   договоров,  направленных  на  борьбу  с  налоговыми
преступлениями.

                             Статья 3

     1. Стороны     осуществляют    сотрудничество    через    свои
компетентные органы.
     2. Перечень  компетентных органов определяется каждой Стороной
и  передается  депозитарию  при  сдаче  на  хранение  уведомления о
выполнении    внутригосударственных   процедур,   необходимых   для
вступления в силу настоящего Соглашения.
     Об  изменениях в перечне компетентных органов каждая из Сторон
в месячный срок письменно уведомляет депозитария.
     3. Территориальные  подразделения  компетентных органов Сторон
в   целях  выполнения  настоящего  Соглашения  могут  устанавливать
непосредственные  контакты  в  порядке,  определяемом компетентными
органами Сторон.

                             Статья 4

     1. Сотрудничество Сторон осуществляется в следующих формах:
     а) обмен  оперативной  и криминалистической информацией, в том
числе    сведениями   о   готовящихся   и   совершенных   налоговых
преступлениях  и  причастных  к ним физических и юридических лицах,
способах и методах уклонения от уплаты налогов;
     б) исполнение   запросов   о  проведении  оперативно-разыскных
мероприятий;
     в) планирование      и     осуществление     скоординированных
оперативно-разыскных и профилактических мероприятий;
     г) проведение  по  запросам  проверок  заявлений и сообщений о
налоговых преступлениях;
     д) направление  по  согласованию  компетентных  органов Сторон
представителей  для  координации действий при проведении совместных
оперативно-разыскных и профилактических мероприятий;
     е) оказание   содействия   сотрудникам   компетентных  органов
Сторон во время их пребывания в служебных командировках;
     ж) обмен   опытом   работы,   проведение   совместных  научных
исследований, совещаний, конференций и семинаров;
     з) оказание   содействия   в   подготовке,   переподготовке  и
повышении квалификации кадров;
     и) обмен   законодательными  и  иными  нормативными  правовыми
актами   своих  государств,  результатами  научных  исследований  и
методическими рекомендациями.
     2. Стороны    могут   осуществлять   сотрудничество   в   иных
взаимоприемлемых формах.

                             Статья 5

     Стороны    в    целях    эффективной   борьбы   с   налоговыми
преступлениями могут осуществлять обмен информацией:
     о   нарушениях  национального  законодательства  о  налогах  и
сборах   юридическими   и   (или)   физическими   лицами   и  мерах
ответственности за эти нарушения;
     о  сокрытии  доходов  от налогообложения, а также используемых
формах и методах такого сокрытия;
     об   условиях   ведения  финансово-хозяйственной  деятельности
юридическими  лицами,  а  также физическими лицами, осуществляющими
предпринимательскую   деятельность   без  образования  юридического
лица;
     другой  информацией,  предоставление  которой  не противоречит
национальному законодательству Сторон.

                             Статья 6

     1. Сотрудничество  компетентных  органов Сторон осуществляется
посредством  исполнения  запросов  об  оказании содействия (далее -
запрос).
     Информация   может   быть  предоставлена  другой  Стороне  без
запроса,  если  имеются  основания  полагать,  что она представляет
интерес для этой Стороны.
     2. Запрос  направляется в письменной форме. В безотлагательных
случаях  запрос может передаваться устно с последующим обязательным
подтверждением  в  письменной  форме  в срок не позднее трех суток.
При  этом  могут  быть  использованы  технические средства передачи
текста.
     3. В запросе указываются:
     а) наименования    компетентных    органов   запрашивающей   и
запрашиваемой Сторон;
     б)  краткое  содержание  материала,  по  которому направляется
запрос;
     в) цель и обоснование запроса;
     г) при  необходимости   описание  особого  порядка  исполнения
запроса (с обоснованием);
     д) иные  сведения,  которые  могут быть полезны для исполнения
запроса.  Компетентный орган запрашиваемой Стороны вправе запросить
дополнительные  сведения,  необходимые  для  надлежащего исполнения
запроса.
     4. Запрос,  направленный или подтвержденный в письменной форме
на  официальном  бланке компетентного органа запрашивающей Стороны,
должен  быть  подписан  руководителем  этого  органа или лицом, его
замещающим, и удостоверен гербовой печатью данного органа.
     5. Если     компетентный     орган    запрашивающей    Стороны
устанавливает,  что  необходимость  в исполнении запроса отпала, то
данный  орган незамедлительно уведомляет об этом компетентный орган
запрашиваемой Стороны.

                             Статья 7

     1. В  оказании  содействия  может  быть полностью или частично
отказано,  если  компетентный орган запрашиваемой Стороны полагает,
что   исполнение   запроса   может   нанести   ущерб  суверенитету,
безопасности  либо  противоречит законодательству или международным
обязательствам  его  государства,  а  также может повлечь нарушение
прав и законных интересов граждан.
     2. Прежде  чем  отказать  в  исполнении  запроса, компетентный
орган  запрашиваемой  Стороны  рассматривает  возможность  оказания
содействия    с    соблюдением    определенных   условий,   которые
представляются    ему   необходимыми.   Если   компетентный   орган
запрашивающей   Стороны   соглашается  на  оказание  содействия  на
предложенных   условиях,   то  запрос  исполняется  с  учетом  этих
условий.
     3. В  случае  принятия решения о полном или частичном отказе в
исполнении  запроса  либо  об  отсрочке его исполнения компетентный
орган  запрашиваемой  Стороны  незамедлительно  уведомляет  об этом
компетентный   орган   запрашивающей  Стороны  с  указанием  причин
принятия такого решения.

                             Статья 8

     1. Если  исполнение запроса об оказании содействия не входит в
компетенцию   органа,   получившего   запрос,   то   данный   орган
незамедлительно  передает его соответствующему компетентному органу
запрашиваемой  Стороны  и  уведомляет  об  этом  компетентный орган
запрашивающей Стороны.
     2. Компетентный  орган  запрашиваемой  Стороны  принимает  все
необходимые   меры   для   обеспечения   полного   и  качественного
исполнения запроса.
     Запрос  исполняется,  как  правило,  в срок, не превышающий 30
суток   с   даты   его   поступления,  при  этом,  по  возможности,
учитываются   пожелания   запрашивающего  компетентного  органа  об
исполнении запроса в указанный им срок.
     Компетентный   орган   запрашивающей  Стороны  незамедлительно
уведомляется  об  обстоятельствах, препятствующих или задерживающих
исполнение запроса.
     3. При    исполнении    запроса    применяется    национальное
законодательство запрашиваемой Стороны.
     4. Компетентный   орган   запрашиваемой   Стороны  по  просьбе
компетентного   органа  запрашивающей  Стороны  может  предоставить
возможность присутствия его представителей при исполнении запроса.
     5. Компетентные   органы   каждой   из   Сторон   обеспечивают
конфиденциальность  сведений,  полученных  от  компетентного органа
другой  Стороны,  в том числе факта получения и содержания запроса,
если    компетентный    орган    запрашивающей    Стороны   считает
нежелательным их разглашение.
     В   случае  невозможности  соблюдения  конфиденциальности  при
исполнении   запроса   компетентный   орган  запрашиваемой  Стороны
информирует  об  этом  компетентный орган запрашивающей Стороны для
принятия   решения   о  возможности  исполнения  запроса  на  таких
условиях.

                             Статья 9

     1. Результаты,  полученные  в  ходе  проведения мероприятий по
исполнению   запроса,   не  могут  быть  использованы  компетентным
органом запрашивающей Стороны в целях иных, чем указаны в запросе.
     2. Компетентный     орган    запрашивающей    Стороны    может
использовать  результаты  исполнения  запроса в иных целях только с
письменного  согласия компетентного органа запрашиваемой Стороны. В
таких  случаях  компетентный  орган запрашивающей Стороны соблюдает
ограничения  по  использованию  результатов  запроса, установленные
компетентным органом запрашиваемой Стороны.

                             Статья 10

     Для    передачи    третьей    стороне   сведений,   полученных
компетентным   органом   одной   Стороны  на  основании  настоящего
Соглашения,    требуется    предварительное   письменное   согласие
предоставившего эти сведения компетентного органа другой Стороны.

                             Статья 11

     Компетентные   органы  Сторон  самостоятельно  несут  расходы,
которые  будут  возникать  в ходе выполнения настоящего Соглашения,
если в каждом конкретном случае не будет согласован иной порядок.

                             Статья 12

     Компетентные  органы  Сторон  при осуществлении сотрудничества
используют в качестве рабочего русский язык.

                             Статья 13

     Спорные  вопросы,  возникающие  при  применении  и  толковании
положений  настоящего  Соглашения,  решаются  путем  консультаций и
переговоров между заинтересованными Сторонами.

                             Статья 14

     Положения   настоящего   Соглашения   не  затрагивают  прав  и
обязательств   Сторон,   вытекающих   из   заключенных  ими  других
международных договоров.

                             Статья 15

     Настоящее  Соглашение вступает в силу с даты сдачи на хранение
депозитарию   третьего   уведомления   о   выполнении  подписавшими
Соглашение  Сторонами  внутригосударственных  процедур, необходимых
для его вступления в силу.
     Для   Сторон,   выполнивших   внутригосударственные  процедуры
позднее,   настоящее  Соглашение  вступает  в  силу  с  даты  сдачи
соответствующих документов депозитарию.

                             Статья 16

     В  настоящее  Соглашение  по  взаимному  согласию Сторон могут
быть  внесены изменения, которые оформляются протоколом, являющимся
неотъемлемой  частью  настоящего  Соглашения  и вступающим в силу в
порядке, предусмотренном статьей 15 настоящего Соглашения.

                             Статья 17

     Настоящее   Соглашение   открыто   для   присоединения  любого
государства  -  участника  Содружества Независимых Государств путем
передачи депозитарию документов о таком присоединении.
     Для   государств,   не   входящих  в  Содружество  Независимых
Государств   и   разделяющих   положения   настоящего   Соглашения,
присоединение  считается  вступившим в силу, если ни одна из Сторон
не  направит  возражение  в  течение трех месяцев после направления
депозитарием соответствующего уведомления.

                             Статья 18

     Настоящее  Соглашение  заключается  на  пять лет. По истечении
этого   периода   оно  автоматически  продлевается  на  последующие
пятилетние периоды.

                             Статья 19

     Каждая  из  Сторон  вправе  выйти  из  настоящего  Соглашения,
направив  об  этом  письменное уведомление депозитарию не менее чем
за  три  месяца  до  даты  выхода,  урегулировав  финансовые и иные
обязательства, возникшие за время действия Соглашения.

     Совершено  в  городе  _________  "____"  _________ 2005 года в
одном  подлинном  экземпляре  на русском языке. Подлинный экземпляр
хранится   в   Исполнительном   комитете   Содружества  Независимых
Государств,  который  направит  каждому  государству,  подписавшему
настоящее Соглашение, его заверенную копию.


     За Правительство                        За Правительство
     Азербайджанской Республики              Республики Молдова

     За Правительство                        За Правительство
     Республики Армения                      Российской Федерации

     За Правительство                        За Правительство
     Республики Белоруссия                   Республики Таджикистан

     За Правительство                        За Правительство
     Грузии                                  Туркменистана

     За Правительство                        За Правительство
     Республики Казахстан                    Республики Узбекистан

     За Правительство                        За Правительство
     Киргизской Республики                   Украины


                           ____________