Проценты за кредит
обработка учетной информации которых
ведется на вычислительных машинах,
начисление процентов осуществляется
программным путем с использованием
процентных чисел. В других случаях для
начисления процентов используются средние
хронологические остатки по ссудному счету,
исчисленные за соответствующий период.
Полученный средний остаток умножается на
соответствующую часть процентной ставки
(1/12 при подсчете остатков за месяц, 1/4 - за
квартал);
начисление и взыскание
процентов по ссудам, выданным
индивидуальным заемщикам, производится с
учетом следующих особенностей. При первом
срочном платеже по обязательству
индивидуального заемщика начисление и
взыскание процентов производится за время
со дня получения отдельных сумм по ссуде до
начала ее погашения. Проценты начисляются
на остатки задолженности после каждой
выдачи по ссуде в отдельности за то число
дней, в течение которых числилась
задолженность в этой сумме. При последующих
платежах проценты начисляются на остаток
задолженности за время от предыдущего
платежа;
в случае непоступления
платежей от индивидуальных заемщиков в
установленные кредитным договором сроки,
суммы не внесенных в срок платежей
перечисляются на счет просроченных ссуд.
При взносе платежа индивидуальным
заемщиком проценты начисляются на остаток
задолженности по счету срочной ссуды
данного заемщика до дня перечисления
просроченного платежа на счет просроченных
ссуд. Для начисления процентов размер
процентной ставки делится на количество
дней в году (360). Полученное число умножается
на остаток задолженности и количество дней
в периоде, за который начисляются проценты.
Затем начисляются проценты на остаток
задолженности по счету просроченных ссуд
за время со дня образования просроченной
задолженности;
если остаток
задолженности изменился в течение периода,
за который начисляются проценты, в связи с
перечислением не внесенных своевременно
платежей на счет просроченных ссуд, то
начисление процентов производится в
отдельности на каждый остаток долга как
срочный, так и просроченный за то число
дней, в течение которых остаток долга
оставался без изменений. Если вносимая
заемщиком сумма недостаточна для погашения
срочного платежа, просроченной
задолженности и начисленных процентов, то в
первую очередь погашаются проценты, затем
просроченная задолженность, а оставшаяся
сумма обращается в погашение срочного
платежа. Этот порядок предусматривается
при заключении договора.
Порядок уплаты
процентов. Порядок уплаты процентов на
сумму кредита устанавливается в кредитном
договоре в соответствии:
с законом или
иными правовыми актами или
с
соглашением сторон.
Например, Приказом
Центрального банка РФ от 13 марта 1996 г. N 02-63
утверждено Положение о порядке
предоставления Банком России ломбардного
кредита коммерческим банкам, согласно
которому при наступлении срока исполнения
обязательства, вытекающего из договора на
предоставление ломбардного кредита,
погашение ломбардного кредита и уплата
процентов по нему производится банком на
основании платежного поручения на списание
средств с корреспондентского счета банка в
расчетно - кассовом центре Центрального
банка РФ по месту заключения договора
ломбардного кредитования.
В кредитных
договорах порядок и сроки уплаты процентов
обычно увязываются с порядком и сроками
возврата кредита. Применяются следующие
схемы (допускаем, что срок кредита течет в
приводимых схемах слева направо).
Проценты начисляются на всю сумму кредита.
Уплата процентов производится
одновременно с возвратом кредита в конце
срока кредита (см. рис. 1).
----------¬
--------------------------> ¦
проценты¦
Течение срока кредита
+---------+
¦ возврат
¦
........................... ¦ кредита ¦
L----------
Рис. 1
Проценты начисляются на всю сумму
кредита. Уплата процентов производится
периодически равными долями. Сумма кредита
возвращается в конце срока кредита (см. рис.
2).
---------¬ ---------¬ ---------¬ ---------¬
----------¬
¦проценты¦ ¦проценты¦
¦проценты¦ ¦проценты¦...... ¦ возврат ¦
L--------- L--------- L--------- L--------- ¦ кредита ¦
L----------
Рис. 2
Кредит возвращается
периодически равными частями. Проценты
начисляются на невозвращенную часть
кредита (остаток основного долга). Проценты
уплачиваются одновременно с
периодическими платежами по возврату
кредита. Поскольку остаток основного долга
периодически снижается, размер каждого
следующего процентного платежа также
уменьшается (см. рис. 3).
---------¬
¦ ¦
---------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ---------¬
¦проценты¦ ¦проценты¦ ¦проценты¦
---------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦проценты¦
+--------+ +--------+ +--------+
+--------+
¦возврат ¦ ¦возврат ¦
¦возврат ¦ ¦возврат ¦
¦части ¦
¦части ¦ ¦части ¦ ¦части ¦
¦кредита ¦ ¦кредита ¦ ¦кредита ¦
¦кредита ¦ ......
L--------- L--------- L---------
L---------
Рис. 3
Возврат
кредита и уплата процентов осуществляется
равными периодическими частями. Проценты
начисляются на невозвращенную часть
кредита (остаток основного долга).
Поскольку процентное бремя периодически
уменьшается, "сэкономленные проценты"
используются для погашения дополнительной
части кредита. Поэтому в структуре
периодического платежа доля по возврату
основного долга периодически
увеличивается. Периодическое уменьшение
процентных платежей приводит таким образом
к периодическому увеличению платежей по
возврату кредита. При этом общая сумма
периодического платежа остается
неизменной (см. рис. 4).
---------¬ ---------¬
---------¬ ---------¬
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
¦проценты¦
¦ ¦ ¦ ¦
¦проценты¦ +--------+
¦проценты¦
¦проценты¦ +--------+ ¦ ¦
¦ ¦
+--------+ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+ ¦ ¦
¦ ¦ +--------+
¦возврат ¦ ¦возврат ¦
¦возврат ¦ ¦возврат ¦
¦части ¦
¦части ¦ ¦части ¦ ¦части ¦
¦кредита ¦ ¦кредита ¦ ¦кредита ¦
¦кредита ¦ .....
L--------- L--------- L---------
L---------
Рис. 4
Такой
способ возврата кредита и уплаты процентов
называется аннуитетом (от латинского annus -
год). Платежи по кредитному договору
осуществляются согласно единому графику
платежей. При этом подлежащая уплате за год
(при ежегодных платежах) общая сумма
состоит из возвращаемой части кредита и
процентов.
Наиболее распространенная
форма фиксированного аннуитета: ежегодно
осуществляется платеж одинакового размера;
поскольку сумма долга в результате
периодических платежей постоянно
снижается, доля уплачиваемых процентов
становится все меньше и меньше, а доля
возвращаемой суммы кредита соответственно
увеличивается.
В данной схеме (см. рис. 5)
размер периодических платежей
определяется по договоренности между
кредитором и заемщиком. Какой-то единый
принцип здесь не применим. Как правило, в
общей структуре периодического платежа
суммы по возврату кредита уменьшаются по
отношению к процентным платежам.
---------¬
---------¬ ¦ ¦
---------¬ ¦ ¦
¦ ¦
---------¬ ¦проценты¦
¦проценты¦ ¦проценты¦
¦проценты¦
¦ ¦ ¦ ¦ ¦ ¦
+--------+ +--------+
+--------+ +--------+
¦возврат ¦ ¦возврат ¦
¦возврат ¦ ¦возврат ¦
¦части ¦
¦части ¦ ¦части ¦ ¦части ¦
¦кредита ¦ ¦кредита ¦ ¦кредита ¦
¦кредита ¦ ......
L--------- L--------- L---------
L---------
Рис. 5
Сроки
уплаты процентов. Уплата процентов должна
быть произведена заемщиком в сроки,
установленные кредитным договором. Если в
кредитном договоре отсутствует положение о
сроке уплаты процентов, то применению
подлежит п. 2 ст. 809 ГК РФ, согласно которому
при отсутствии иного соглашения проценты
выплачиваются ежемесячно до дня возврата
суммы займа (кредита). Согласно ст. 314 ГК РФ,
если обязательство предусматривает день
его исполнения или период времени, в
течение которого оно должно быть исполнено,
обязательство подлежит исполнению в этот
день или, соответственно, в любой момент в
пределах такого периода. Как правило, в
кредитных договорах в отношении срока
исполнения обязательства по уплате
процентов устанавливается конкретный
день.
Насколько возможна и правомерна
досрочная уплата процентов по кредитному
договору? Напомним, что в соответствии со
ст. 315 ГК РФ досрочное исполнение
обязательств, связанных с осуществлением
его сторонами предпринимательской
деятельности, допускается только в случаях,
когда возможность исполнить обязательство
до срока предусмотрена законом, иными
правовыми актами или условиями
обязательства либо вытекает из обычаев
делового оборота или существа
обязательства. Значит, кредитор и заемщик
могут установить в кредитном договоре
условие о возможности досрочной уплаты
процентов. Обычно такая возможность
ставится в зависимость от предварительного
согласия кредитора. На наш взгляд, подобная
договоренность будет бесспорной только в
отношении процентов за фактически истекший
период. Что касается досрочной уплаты
процентов за будущий период, то получение
их банком - кредитором будет носить
авансовый характер и означать
материализацию будущего дохода. Хотя
письмо Госбанка СССР N 338 от 22 января 1991 г. и
запрещает начисление и взыскание процентов
авансом, но ограничивает действие этого
запрета только моментом выдачи кредита.
Просрочка уплаты процентов. Нарушение
установленного срока уплаты процентов
является наиболее распространенным
нарушением условий кредитного договора.
Такое нарушение имеет место, если в
установленный срок подлежащие уплате
проценты не поступили к кредитору (не
внесены в кассу кредитора или не зачислены
на его банковский счет). Каковы могут быть
последствия просрочки уплаты процентов?
Во-первых, согласно п. 1 ст. 401 должник,
просрочивший исполнение, отвечает перед
кредитором за убытки, причиненные
просрочкой, и за последствия случайно
наступившей во время просрочки
невозможности исполнения. Это означает, что
заемщик, не уплативший в срок проценты по
кредитному договору, несет ответственность
перед кредитором за убытки, возникшие у
кредитора вследствие просрочки уплаты
процентов. По нашему мнению, сумма
начисленных, но не уплаченных в срок
процентов по кредитному договору является
реальным ущербом кредитора. Упущенную
выгоду кредитора составляют еще
неначисленные, но предусмотренные
кредитным договором проценты. Такое
понимание согласуется с п. 2 ст. 15 ГК, в
соответствии с которым под убытками
понимаются расходы, которые лицо, чье право
нарушено, произвело или должно будет
произвести для восстановления нарушенного
права, утрата или повреждение его имущества
(реальный ущерб), а также неполученные
доходы, которые это лицо получило бы при
обычных условиях гражданского оборота,
если бы его право не было нарушено
(упущенная выгода). При этом просроченные
проценты представляются нам "утратой
имущества".
Во-вторых, следствием
просрочки уплаты процентов по кредитному
договору может быть реализация
согласованных в договоре способов
обеспечения исполнения обязательств, в
частности, применение неустойки за
несвоевременную уплату процентов.
Возможность и обоснованность уплаты
неустойки на просроченные проценты во
многом зависят от формулировок кредитного
договора. Характерным в этом смысле
является дело, изложенное в Постановлении
ВАС РФ от 14 октября 1997 г. N 4422/97.
Коммерческий банк "Донинвест" обратился в
арбитражный суд Ростовской области с иском
к открытому акционерному обществу
"Азовская судоверфь" о взыскании 2006472914
рублей (с учетом увеличения суммы иска)
(здесь и далее в старом масштабе цен. - Прим.
ред.). В том числе 300000000 рублей задолженности
по кредиту, 86250000 рублей процентов за
пользование кредитом в установленный
договором срок, 1620222914 рублей повышенных
процентов, начисленных за пользование
кредитом сверх установленного срока и на не
уплаченные в срок обычные проценты.
Первоначальным решением иск был
удовлетворен полностью. Постановлением
апелляционной инстанции решение оставлено
без изменений, поскольку повышенные
проценты не являются неустойкой и
взыскание их с основной задолженности и с
процентов за пользование ссудой при
нарушении сроков возврата предусмотрено
договором и не противоречит статье 395 ГК РФ.
В протесте заместителя Председателя ВАС РФ
предлагалось названные судебные акты
изменить, определив природу повышенных
процентов как неустойку и снизив ее до 100000000
рублей. Президиум удовлетворил протест по
следующим основаниям. По кредитному
договору от 4 августа 1995 г. N 4/8 КБ "Донинвест"
предоставил акционерному обществу 300000000
рублей на срок до 3 ноября 1995 г. с уплатой за
пользование кредитором 115 процентов
годовых. Пунктом 6.1 договора предусмотрена
уплата банку повышенной ставки в размере 5
процентов от суммы непогашенной
задолженности за каждый день просрочки при
нарушении сроков погашения ссуды и
начисленных процентов. Согласно статье 330
ГК РФ неустойкой (штрафом, пеней) признается
определенная законом или договором
денежная сумма, которую должник обязан
уплатить кредитору в случае неисполнения
или ненадлежащего исполнения
обязательства. Таким образом, при нарушении
срока возврата кредита кредитор вправе
требовать с заемщика уплаты неустойки
(штрафа, пеней). Исходя из смысла пункта 6.1
кредитного договора повышенные проценты
следует рассматривать как неустойку,
которая может быть начислена только на
сумму собственно кредита без учета
процентов за пользование им.
Точка
зрения ВАС в отношении природы повышенных
процентов при просрочке возврата кредита
представляется совершенно справедливой.
Однако трудно согласиться с тем, что
кредитор вправе требовать с заемщика
уплаты неустойки только в случае нарушения
срока возврата кредита. Возврат кредита
является лишь одним из обязательств
заемщика по кредитному договору. Кроме
этого, в кредитных договорах
предусматриваются и другие обязательства
заемщика, например, по целевому
использованию кредита, по представлению
финансовой отчетности и др., исполнение
которых может обеспечиваться договорной
неустойкой. Обязательство по уплате
процентов на сумму кредита представляет
собой одно из обязательств, порождаемых
кредитным договором.
