Валютный контроль за экспортно-импортными операциями
с упомянутым требованием представить в
уполномоченный банк необходимые
документы.
Все документы, затребованные
уполномоченным банком, должны быть
представлены до начала осуществления
валютных операций (исключения из этого
правила могут быть установлены только
Банком России). Не позднее десяти рабочих
дней со дня представления клиентом в
уполномоченный банк документов, являющихся
основанием для проведения валютных
операций, обладающих признаками,
перечисленными в Указании (о них будет
сказано далее), либо со дня выявления
нарушений валютного законодательства
информация об этом передается
уполномоченным банком в Банк России.
Перечень сведений по валютной операции,
направляемый уполномоченным банком в Банк
России, должен содержать:
- полное
наименование клиента (включая код ОКПО);
- признак валютной операции, которая будет
совершена либо порядок осуществления
которой был нарушен;
- реквизиты (дату и
номер) договора или иного документа,
являющегося основанием для проведения
валютной операции;
- наименование
иностранной валюты и ее сумму, на которую
осуществлена операция;
- название
страны регистрации (местонахождения)
иностранного контрагента по сделке.
В
Указании приведен перечень признаков,
наличие хотя бы одного из которых во
внешнеэкономическом договоре является
основанием для обязательного
информирования уполномоченным банком
Банка России о валютных операциях
российского резидента, заключившего такой
договор.
Первый признак - отсутствие в
договоре условия об уплате контрагентами -
нерезидентами штрафных санкций за
несоблюдение сроков платежей (поставок)
товаров и об обеспечении ими исполнения
своих обязательств. Если в разделе договора
"Ответственность сторон" не предусмотрена
хотя бы неустойка либо если в договоре
отсутствует раздел "Штрафные санкции" (в
большинстве договоров применяется именно
термин "штрафные санкции" как более
конкретный), то это уже служит основанием
обязательного информирования Банка
России.
Второй признак - заключение
договоров с нерезидентами,
зарегистрированными в государствах и на
территориях, где расположены офшорные зоны.
Перечень таких территорий дан в Приложении
1 к Указанию. Он включает в себя
наименования 46 государств и территорий.
Третий признак - предусмотренный в договоре
авансовый платеж в пользу нерезидента,
превышающий 30 процентов цены
импортируемого товара (услуги, работы,
результата интеллектуальной деятельности)
либо превышающий сумму, эквивалентную 100
тысячам долларов США.
Четвертый признак
- условие кредитного договора (договора
займа), предусматривающее уплату
резидентом процентов и иных дополнительных
платежей в пользу нерезидента, в
совокупности превышающих в год 20 процентов
от основной суммы кредита (займа). Это
является фактическим ограничением
величины процентов, под которые российский
резидент может взять кредит у иностранного
контрагента. С другой стороны, сделана
попытка исключить возможность перевода за
рубеж денежных средств в валюте по
кредитным договорам, заключенным под
высокие проценты только с целью вывоза
капитала из России.
Пятый признак
относится к стадии исполнения сделки. Банк
России извещается о полном неисполнении
нерезидентом обязательств ПС по договору и
осуществлении возврата валюты, ранее
переведенной за рубеж в качестве
предоплаты (аванса). В таком случае можно
говорить о предотвращении работы капитала
российских резидентов вне финансовой
системы РФ. Действительно, путем заключения
фиктивного договора можно на достаточно
длительный (с финансовой точки зрения) срок
вывезти за рубеж капитал, произвести с ним
выгодные операции и вернуть его обратно.
Полученная прибыль остается за рубежом и
никакими российскими налогами,
естественно, не облагается.
Шестым
признаком, могущим содержаться в договоре и
позволяющим, с точки зрения Банка России,
сомневаться в его соответствии реальным
целям участников сделки, признается тот
факт, что получатели денежных средств либо
товаров (работ, услуг, результатов
интеллектуальной деятельности) -
нерезиденты, не являющиеся стороной по
договору, предусматривающему импорт
(экспорт) резидентом товаров (работ, услуг,
результатов интеллектуальной
деятельности). Как правило, такие договоры
заключаются для осуществления
перечисления денежных средств в валюте на
счета в иностранных банках через
подставных лиц.
Последний, седьмой,
признак - то обстоятельство, что договор
заключен от имени резидента - юридического
лица, период деятельности которого с
момента его государственной регистрации не
превышает 3 месяцев. Данная мера направлена
против фирм - однодневок, выполняющих
операции по перекачке капитала за рубеж.
Однако теперь любой начинающий
предприниматель при заключении своего
первого внешнеэкономического контракта
попадает под пристальное внимание Банка
России.
В нынешней ситуации
уполномоченные банки далеко не в полной
мере осуществляют свои функции в качестве
агентов валютного контроля. Поэтому Банк
России в своем Указании установил меру
воздействия, применяемую к уполномоченным
банкам, нарушающим правила проведения
валютных операций, и предусмотрел порядок
ее применения.
Такими мерами стали
следующие ограничения на проведение
операций по купле - продаже инос
