Валютный контроль за экспортно-импортными операциями

которые вместе с реестрами УКи направляются в банк импортера один раз в десять календарных дней для идентификации платежей и последующего возврата в ГТК вместе с относящимися к ним заполненными карточками платежа.
УКи используется банком импортера для последующего контроля за выполнением импортером требований по представлению в банк ксерокопий ГТД, подтверждающих ввоз товара на таможенную территорию РФ.
В случае обнаружения банком импортера фактов непредставления им в указанные сроки ксерокопий ГТД или документов, подтверждающих ввоз товара, уполномоченное лицо банка импортера на основании пункта 1 "б" ст. 15 Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле" приостанавливает операции со средствами импортера, находящимися на счетах импортера в его банке, на сумму, соответствующую стоимости ввезенной партии товара. Одновременно с приостановлением операций по счетам импортера его банк направляет в территориальное учреждение Банка России по месту нахождения импортера уведомление о факте непредставления импортером ксерокопии ГТД, подтверждающей ввоз товара на таможенную территорию РФ.
Банк импортера завершает валютный контроль закрытием досье и сдачей его в архив по каждому ПСи в течение 90 дней со дня, указанного в ПСи как "последняя дата", но не ранее отправки в ГТК всех учетных карточек по данному ПСи.
На основании имеющихся данных банк импортера формирует и представляет в адрес территориальных учреждений Банка России отчетность и другую информацию по импортным контрактам.
Формирование такой информации осуществляется следующим образом. Банк импортера ведет в электронном виде ведомость банковского контроля за обоснованностью переводов средств в иностранной валюте за импортируемые товары. На основании этой ведомости в автоматическом режиме составляется отчет о переводе средств. Он представляется в адрес территориального учреждения Банка России не позднее 5 числа второго месяца, следующего за отчетным. Вместе с отчетом направляются электронные копии ведомостей банковского контроля по импортным контрактам:
- по которым за отчетный период выявлены факты непоступления товаров на таможенную территорию РФ в срок, превышающий 90 календарных дней до даты платежа;
- предусматривающим предварительную оплату импортируемого товара, срок ввоза которого на таможенную территорию России превышает 90 календарных дней от даты платежа в соответствии с лицензией (разрешением) Банка России или его территориального учреждения, срок действия которой распространяется на отчетный период;
- по которым за отчетный период выявлены факты использования импортером при пересчете валюты платежа в валюту цены условий валютной оговорки, не отвечающей, по мнению банка импортера, реальным рыночным соотношениям курсов соответствующих валют.
На основании этих документов территориальные учреждения Банка России направляют в адрес Департамента валютного регулирования и валютного контроля сводный отчет о переводе средств в иностранной валюте за импортируемые товары.
Для усиления контроля за обоснованностью авансовых валютных платежей по импортным контрактам Банк России обязал резидентов - импортеров осуществлять такие платежи по договорам об импорте с одновременным депонированием в обслуживающем их банке рублевые суммы аванса по курсу ЦБ на день приобретения валюты. Право на возврат этой суммы импортер получает только после подтверждения поступления товаров в страну.
Для товаров, вывозимых с территории стран СНГ на основе принятых соглашений, действуют различные льготы по уплате таможенных сборов, налогов и акцизов, а также упрощенный порядок прохождения таможенного оформления. В соответствии с изменениями в действующем законодательстве товары, ввозимые из государств - участников СНГ на таможенную территорию РФ по контракту, заключенному с лицом, не являющимся резидентом государств - участников СНГ, не считаются происходящими из таможенной территории этих государств. Таможенное оформление таких товаров осуществляется в общеустановленном порядке при условии представления ПСи.
Валютный контроль за бартерными сделками
Введение таможенно - банковского контроля за экспортно - импортными операциями побудил недобросовестных участников ВЭД использовать другие, менее контролируемые каналы вывоза капиталов и сокрытия валютной выручки. Одним из таких каналов до недавнего времени оставались бартерные внешнеторговые сделки. В 1996 г. их объем по сравнению с 1995 г. возрос на 6,2 процента с положительным сальдо в 1,3 миллиарда долларов. Если учесть, что в этот период на долю бартерных операций приходилось до 40 процентов внешней торговли России, то большая пропускная способность товарообменных операций, связанных с бегством капиталов, стала очевидной. Поэтому в конце 1996 г. была введена система контроля над внешнеторговыми бартерными операциями.
Указ Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1209 "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок" по существу заложил основу валютного контроля еще одного направления - внешнеторговой товарообменной деятельности.
На основании этого акта были разработаны и приняты: Постановление Правительства от 31 октября 1996 г. N 1300 "О мерах по государственному регулированию внешнеторговых бартерных сделок", Приказ ГТК от 11 марта 1997 г. N 110 "Об особенностях осуществления таможенного контроля и таможенного оформления товаров, перемещаемых через таможенную границу РФ при совершении внешнеторговых бартерных сделок". Дополнительно ЦБ издано письмо от 11 сентября 1997 г. N 518 "О перечне документов, подтверждающих выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности при совершении внешнеторговых сделок". На межведомственном уровне принят "Порядок оформления и учета паспортов бартерных сделок", утвержденный 3 декабря 1996 г. МВЭС, ГТК и Минфином (N 10-83/3225, N 01-23/21497 и N 01-14/197) и "Порядок выдачи разрешений на проведение отдельных бартерных сделок", утвержденный МВЭС (13 марта 1997 г. N 10-83/897), ГТК (4 марта 1997 г. N 01-23/4663), ВЭК (28 февраля 1997 г. N 07-26/356).
Под внешнеторговыми понимаются сделки, совершаемые при осуществлении внешнеторговой деятельности и предусматривающие обмен эквивалентными по стоимости товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности. К ним относятся сделки, предусматривающие использование при их осуществлении денежных или иных платежных средств. Для совершения бартерных сделок заключается двусторонний договор мены. Если подобные сделки заключаются в счет выполнения международных соглашений, договор может состоять из нескольких документов. Российская сторона, заключившая бартерную сделку, обязана в течение 90 дней обеспечить ввоз в РФ эквивалентной по стоимости соответствующей продукции по бартеру и подтвердить это документально. Превышение установленного, а также исполнение инопартнером встречного обязательства без ввоза в Россию товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности допускается только с разрешения МВЭСиТ.
Обмен товарами, работами, услугами, результатами интеллектуальной деятельности может быть заменен расчетами в денежных или иных средствах платежа. В этом случае российские лица обязаны обеспечить возврат этих средств в сумме, эквивалентной стоимости экспортируемых товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, в соответствии с требованиями валютного контроля, предъявляемыми к экспортной выручке.
Основным документом контроля и учета бартерных сделок, совершаемых российскими лицами в соответствии с заключенными внешнеторговыми договорами, является паспорт бартерной сделки (ПСб). Товары, работы, услуги, результаты интеллектуальной деятельности по бартеру могут быть экспортированы в соответствии с п. 5 Указа Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1209 только при наличии оформленного паспорта бартерной сделки.
ПСб оформляется по каждому заключенному внешнеторговому договору. Если в текст договора внесены изменения или дополнения, российское лицо обязано до начала таможенного оформления товаров переоформить ПСб.
Для оформления этого документа российское лицо направляет заявление уполномоченному МВЭСиТ в регионе, в котором осуществлена государственная регистрация данного юридического лица. Если сумма договора превышает 1 миллион долларов США, ПСб должен оформляться только в Управлении уполномоченного МВЭСиТ по Центральному району по согласованию с Департаментом регулирования внешнеэкономической деятельности. В случае необходимости предельную сумму договора в 1 миллион долларов может изменять МВЭСиТ. Под суммой договора понимается общая сумма экспортируемых в соответствии с договором товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, включая сумму денежных средств, подлежащих уплате иностранному лицу за передаваемые российскому лицу товары, выполняемые услуги и результаты интеллектуальной деятельности.
Заявление с просьбой оформить ПСб на конкретный внешнеторговый договор подписывается уполномоченным должностным лицом российской стороны договора и скрепляется печатью юридического лица.
К заявлению прилагаются следующие документы:
- два экземпляра паспорта сделки, подписанного и удостоверенного печатью российского лица;
- оригинал внешнеторгового договора (изменения и/или дополнения к договору), на основании которого был составлен паспорт. Наряду с оригиналом договора к заявлению прилагаются его удостоверенные копии, которые остаются в управлении уполномоченного МВЭСиТ в регионе;
- оригинал и копии разрешений МВЭСиТ на превышение предельных сроков, установленных для исполнения текущих валютных операций, а также на выполнение иностранным лицом встречного обязательства способом, не предусматривающим ввоза на таможенную территорию РФ товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности (п. 3 Указа Президента РФ от 18 августа 1996 г. N 1209);
- удостоверенная копия документа о регистрации российского лица;
- копии учредительных документов юридических лиц (они прилагаются к заявлению только при первом обращении за ПСб в управление уполномоченного МВЭСиТ в регионе);
- копия документа, подтверждающего учет российского лица органами государственной статистики.
В том случае, когда ПСб оформляется на договор, заключенный во исполнение международного соглашения РФ, к документам, которые вместе с заявлением направляются в управление уполномоченного МВЭСиТ, добавляется копия такого международного соглашения.
В течение срока, не превышающего 21 рабочий день, уполномоченный МВЭСиТ в регионе должен рассмотреть заявления российской стороны, произвести оформление и выдачу ПСб либо отказать в его оформлении. При положительном исходе рассмотрения заявления уполномоченный подписывает и удостоверяет печатью оба экземпляра паспорта. Один выдается под расписку представителю российского лица, а второй остается в управлении уполномоченного МВЭСиТ в регионе.
Каждому ПСб присваивается номер - код, состоящий из четырех частей, где первая часть - цифра "3" - означает, что данный паспорт предназначен для контроля за исполнением бартерных сделок. Сам паспорт бартерной сделки состоит из семи разделов:
- реквизиты управления уполномоченного МВЭСиТ;
- реквизиты российского лица;
- реквизиты иностранного лица;
- реквизиты и условия договора;
- разрешение МВЭСиТ;
- подписи уполномоченных лиц;
- особые отметки.
В разделе "Реквизиты и условия договора" указываются номер и дата заключения внешнеторгового договора и его основные условия:
- сумма договора - общая стоимость экспортируемых товаров, работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности в соответствии с данным внешнеторговым договором;
- валюта цены и код валюты цены;
- последняя дата - наиболее поздняя из двух прогнозируемых дат: завершения таможенного оформления последней партии товаров либо принятия работ, услуг, результатов интеллектуальной деятельности, завершающих исполнение договора;
- форма расчетов - указывается код применяемой формы расчетов в соответствии с условиями внешнеторгового договора. Классификатор формы расчетов по внешнеторговым бартерным сделкам с соответствующими кодами содержится в приложении N 2 к Порядку оформления и учета паспортов бартерных сделок;
- срок встречной поставки - указывается код расчетного срока ввоза. Классификатор сроков встречной поставки с соответствующими кодами также содержится в приложении N 2 к Порядку оформления и учета ПСб. Российское лицо самостоятельно рассчитывает срок встречной поставки, учитывая условия внешнеторгового договора, время движения товаров по таможенной территории РФ и другие значимые факторы. Указанный срок исчисляется от наиболее ранней из двух расчетных дат: таможенного оформления экспортируемых товаров либо передачи результатов интеллектуальной деятельности, работ, услуг, выполняемых российским лицом.
Раздел "Разрешение МВЭСиТ" заполняется в соответствии с п. 3 Указа Президента РФ от 18 августа 1996 г. "О государственном регулировании внешнеторговых бартерных сделок": при превышении сроков ввоза товаров, результатов интеллектуальной деятельности, работ, услуг, срока, установленного валютным законодательством для совершения текущих валютных операций (в этом случае указывается предоставленная МВЭСиТ отсрочка встречной поставки); при выполнении иностранным лицом встречного обязательства способом, не предусматривающим ввоза на таможенную территорию Российской Федерации товаров, результатов интеллектуальной деятельности, работ и услуг, в том числе способом, при котором предусматривается передача третьей стороне получаемых российским лицом вне таможенной территории РФ товаров, услуг, результатов интеллектуальной деятельности по другой бартерной сделке.
Порядок выдачи МВЭСиТ разрешений на проведение отдельных бартерных сделок утвержден МВЭС (13 марта 1997 г. N 10-83/897), ГТК (4 марта 1997 г. N 01-23/4663), ВЭК (28 февраля 1997 г. N 07-26/356). С этой целью создается Регистрационная комиссия МВЭСиТ, в состав которой, кроме представителей департаментов МВЭСиТ, могут входить представители ГТК, ВЭК, Банка России, МВД, ФСБ и других заинтересованных министерств и ведомств.
Если по условиям бартерной сделки встречное обязательство предусматривает обмен выполняемыми работами, предоставлением услуг или результатов интеллектуальной деятельности, то необходимо заключение экспертизы, подтверждающее эквивалентность их стоимости. Экспертиза проводится объединением "Союзэкспертиза" ("Соэкс"), ТПП России и другими уполномоченными организациями. Ими оформляются соответствующие документы, подтверждающие выполнение работ, предоставление услуг и прав на результаты интеллектуальной деятельности.
В разделе "Особые отметки" указываются суммы исполненных на дату оформления паспорта экспортной и импортной частей договора; номера и даты изменений и/или дополнений

Комментарии к законам »