Валютный контроль за экспортно-импортными операциями

¦контрольный срок возврата¦сумма обоснованно непоступившей¦
¦реестра ¦выручки, подтвержденная¦
¦ ¦Минторгом ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦номер транзитного счета ¦причина непоступления валютной¦
¦ ¦выручки в полном объеме и в¦
¦ ¦положенный срок ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦наименование экспортера и его¦дата фактического поступления¦
¦код по ОКПО (основной¦валютной выручки на транзитный¦
¦классификатор предприятий и¦валютный счет экспортера и форма¦
¦организаций) ¦расчетов ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦номер внешнеторгового контракта¦номер ГТД ¦
¦и дата его подписания ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦дата таможенного оформления ¦стоимость товара по ГТД ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦код товара по ТН ВЭД (товарная¦количество товара и единицы¦
¦номенклатура ¦измерения ¦
¦внешнеэкономической ¦ ¦
¦деятельности) ¦ ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦валюта цены ¦форма расчета ¦
+-------------------------------+--------------------------------+
¦срок поступления валютной¦наименование таможенного¦
¦выручки в соответствии с ГТД¦органа, оформившего отправку¦
¦ ¦груза ¦
L-------------------------------+---------------------------------
После выпуска товара экспортер представляет в уполномоченный банк копию ГТД, которая подшивается в досье с паспортом сделки. После поступления на транзитный счет экспортера выручки он оформляет обязательную продажу части суммы на внутреннем рынке с указанием реквизитов ПСэ и учетной карточки.
Поступление валютной выручки при осуществлении экспортных поставок за рубеж должно быть осуществлено в течение 90 дней. Срок начинает исчисляться с момента таможенного оформления товаров и завершается в день поступления последнего платежа по контракту. На этом этапе работа с учетными карточками в банке завершается, формируется реестр, который направляется в ГТК. Банк информирует о поступлении валютной выручки таможенный орган. В информационном центре ГТК сведения обрабатываются и направляются в региональные подразделения. В случае обнаружения нарушений валютного законодательства материалы направляются в ВЭК, ГНС, ЦБ и Прокуратуру, которые в пределах их компетенции проводят проверки и расследования, а в случае нарушения норм валютного регулирования применяют установленные законодательством санкции к банкам и экспортерам.
Таким образом, система валютного контроля может быть представлена следующим образом (схема 1).
Схема 1. Система таможенно - банковского контроля
за экспортными операциями
--------------------------------------------------¬
¦ Иностранный плательщик ¦
L------------------------------------------------T-
/ / ¦
контракт (1)¦ Уведомление (14) ¦ Поступление ¦
¦ ¦ выручки (15) ¦
¦ ¦ ¦
/ ¦ /
--------------¬ УК (13) -+---------------------------¬
¦ ¦<--------------------+ Банк ¦
¦ ¦ Копия ГТД (8) ¦3) открытие досье ¦
¦ +-------------------->¦10) регистрация ¦
¦ Экспортер ¦Заверенная ксерокопия¦11) снятие ксерокопии ¦
¦ ¦ (4) ¦12) распределение УК ¦
¦ ¦<--------------------+ по досье ¦
¦ ¦ ПС, Контракт (2) ¦16) распределение документов¦
¦ +-------------------->¦ об оплате по досье ¦
L----------T--- L--------------------------T--
Ксерокопия¦/ Заверенная / ¦
ПС, копия ¦ ¦ копия ГТД (7) ¦ ¦
ГТД ¦ ¦ ¦ ¦
документы ¦ ¦ ¦ ¦
на ¦ ¦ ¦ ¦
таможенное¦ ¦ ¦ ¦
оформление¦ ¦ ¦ ¦
(5) /¦ ¦ ¦
-------------+----------¬2 экз. Реестра, объединяющие УК (9)¦ ¦
¦ Таможня +------------------------------------ ¦
¦ 6) ПС, один экземпляр ¦ Заполненный второй экземпляр ¦
¦ ГТД остается в деле ¦<--------------------------------------
L--------T--------------- реестра (17)
Реестры ¦оперативные /
(18) ¦и статисти- ¦
¦ческие ¦ -----------------------¬
¦сведения (19)¦ ¦ Федеральная служба ¦
/ ¦ Оперативные ¦ ВЭК, ГНС, ¦
-----------------------+¬ и статистические¦ Банк России, ¦
¦ Вычислительный центр +---------------->¦ Прокуратура ¦
¦ ГТК РФ ¦ сведения (19) L-----------------------
L------------------------
Принятые меры не новость в мировой практике. Требование об обязательном возврате экспортной валютной выручки содержится в законодательстве примерно 50 государств. Этот путь прошли такие страны, как Франция, Великобритания, Германия.
Введение таможенно - банковского валютного контроля обусловлено необходимостью перекрытия каналов, способствовавших падению экспортной валютной выручки в начале 90-х годов и вовлечению в экспорт, наряду с традиционными, новых товарно - сырьевых позиций. В 1994 г. валютным контролем было охвачено лишь 57 процентов всех экспортных поставок, в 1995 г. - 73, а в 1996 г. - 82 процента. Величина необоснованных непоступлений валютной выручки сократилась примерно с 40 процентов в 1992 - 1993 годах до 9 - в 1995 году и 5 - в 1997 г. Вместе с тем сумма экспортной валютной выручки, не возвращенной на счета экспортеров в предусмотренные валютным законодательством сроки, за последние два года превышает 9 миллиардов долларов США, что составляет 7 процентов всего учтенного экспорта.
Проверками предприятий - экспортеров ресурсов продолжают выявляться многочисленные и разнообразные нарушения действующего законодательства в сумме, составляющей более трети всех производимых в данной сфере доначислений. Наиболее значительные непоступления валютных средств в предусмотренные законодательством сроки по данным ГТК имеют место по поставкам природного газа, чугуна, проката, лома и отходов черных металлов, цветным и редкоземельным металлам, нефтепродуктам и сырой нефти, включая газовый конденсат.
Контроль за импортными операциями
Другим немаловажным направлением сокращения оттока иностранной валюты и упорядочения ценового контроля стало ужесточение валютного контроля за обоснованностью платежей по импортным операциям. Сейчас он принципиально не отличается от контроля за экспортными операциями. Расчеты по внешнеторговым сделкам российских импортеров осуществляются только через счета резидентов, заключивших сделки с нерезидентами.
Нормативно - правовая база таможенно - банковского контроля за импортными операциями включает в себя, помимо уже перечисленных законов, Инструкцию ЦБ N 30 и ГТК N 01-20/10538 "О порядке осуществления валютного контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые товары" от 26 июля 1995 г., Приказ ГТК "О распределении компетенции по контролю таможенной стоимости и валютному контролю" от 29 декабря 1995 г. N 796.
Цель этого контроля - обеспечение соответствия суммы средств в иностранной валюте, переведенной в оплату за импортируемые товары, стоимости фактически ввезенных на территорию РФ товаров.
В соответствии с нормативно - правовыми документами импортер обязан обеспечить ввоз в Россию товара, эквивалентного по стоимости уплаченным за него денежным средствам в иностранной валюте, а в случае непоставки товара - возврат указанных средств в сроки, установленные контрактом, но не позднее 90 календарных дней с даты перевода.
Оплата товара по контракту импортера может осуществляться только с его счета в банке импортера и только банком импортера и/или банком - корреспондентом, действующим по его поручению.
По каждому заключенному импортером контракту оформляется паспорт импортной сделки (ПСи) в двух экземплярах. Одновременно с заполнением и подписанием ПСи импортер предъявляет в банк оригинал или копию контракта, на основании которого был составлен ПСи.
С представлением в свой банк ПСи импортер принимает на себя ответственность перед органами и агентами валютного контроля за:
- полное соответствие сведений, приведенных в ПСи, условиям контракта;
- поступление на территорию РФ товаров в полном объеме и сроки, не превышающие 90 календарных дней между днем оплаты импортируемого товара и датой таможенного оформления, а при невозможности поставки товара - за возврат на указанный в ПСи текущий валютный счет импортера предоплаты, ранее переведенной иностранной стороне;
- своевременное информирование банка импортера о всех изменениях и дополнениях в ПСи путем предоставления оригиналов или заверенных копий дополнений и изменений к контракту и нового ПСи, заполненного с учетом изменений условий контракта.
Банк импортера рассматривает представленные ему документы (проверяет соответствие данных ПСи условиям контракта, соответствие подписи на ПСи образцу в карточке образцов подписей) и подписывает оба экземпляра. При этом первый возвращается импортеру, а второй служит основанием для открытия досье (импорт), в которое он помещается для хранения вместе с другими документами, поступившими в банк импортера в связи с данным ПСи.
Подписав ПСи, банк импортера принимает данный контракт на расчетное обслуживание и возлагает на себя обязательство по выполнению функции контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте за импортируемые по этому контракту товары.
Основанием для отказа в подписании ПСи для банка импортера служит наличие хотя бы одного из следующих условий:
- несоответствие данных, содержащихся в контракте, сведениям, указанным в ПСи;
- несоответствие предусмотренных контрактом валютных операций требованиям законодательных и иных нормативных актов РФ;
- оформление ПСи с нарушениями установленных требований;
- наличие в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров со счетов лиц, не являющихся импортерами по данному контракту;
- наличие в контракте условий, предусматривающих оплату импортируемых товаров в наличной форме при отсутствии соответствующего разрешения (лицензии) Банка России на указанные операции;
- отсутствие в контракте конкретных сроков поступления товаров на российскую таможенную территорию или отгрузки товара в Россию;
- отсутствие в контракте конкретных сроков возврата иностранной валюты, переведенной в оплату импортируемых товаров на счет импортера в его банке при непоставке товаров в случае, если контракт предусматривает оплату товара до его ввоза на территорию РФ;
- отсутствие в контракте и/или в дополнениях к контракту каких-либо сведений, необходимых для составления ПСи в установленном порядке;
- предоставление в банк импортера контракта, составленного на иностранном языке, которым не владеют ответственные лица банка импортера, при отсутствии его заверенного перевода на русский язык.
После подписания ПСи банк импортера может производить платежи по импортному контракту.
До предоставления импортируемых товаров к таможенному оформлению импортер получает в банке ксерокопию ПСи и предоставляет ее в таможенный орган вместе с ГТД на импортируемые товары.
Таможенные органы проверяют соответствие данных, содержащихся в ПСи, сведениям, заявленным в ГТД, условиям контракта и информации из других имеющихся в их распоряжении документов, а также соответствие подписей ответственного лица банка и оттиска печати банка образцам, полученным от Банка России. При наличии расхождений, а также при отсутствии ксерокопии ПСи товары выпуску не подлежат.
Импортер в течение 30 календарных дней с даты, следующей за датой завершения таможенного оформления импортируемого товара на территории РФ, представляет в банк импортера ксерокопию ГТД, подтверждающую завершение таможенного оформления соответствующей партии товара в таможенном режиме "выпуск для свободного обращения" или "реимпорт", заверенную подписью должностного лица таможенного органа, проводившего оформление, и оттиском его личной номерной печати. Эта ксерокопия ГТД помещается банком импортера в досье.
Кроме того, в целях осуществления контроля между банками импортеров и ГТК проводится обмен документами в электронном виде преимущественно по телекоммуникационным каналам. В частности, банк импортера по мере подписания ПСи, но не реже одного раза в десять календарных дней направляет в ГТК их электронные копии. Банк импортера не позднее 15 календарного дня, следующего за датой платежа за импортируемые товары или датой зачисления средств в иностранной валюте, поступивших на валютный счет импортера в качестве возврата средств, ранее переведенных в оплату импортируемых товаров, составляет учетную карточку (УКи) платежа (возврата платежа) и также направляет ее в ГТК, заполнив ту часть граф, по которым он располагает достаточной информацией. В случае, если в полученной уполномоченным банком учетной карточке указан импортер, который не является клиентом банка либо не оформлял ни одного ПС в данном банке, такая УКи подлежит удалению из базы данных с обязательным письменным уведомлением таможенного органа, производившего оформление товаров, и ГТК России.
В свою очередь ГТК после завершения таможенного оформления товаров, ввезенных на территорию России, на основании данных ГТД составляет УКи, являющиеся возвратными документами,

Комментарии к законам »