Валютное регулирование и валютный контроль в российской федерации (адвокат, nn 10, 11, 1999)
г. в редакции от 29 июля 1999 г. <*>.
--------------------------------
<*> Вестник Банка
России. 1999. N 18; 1999. N 48.
Ввоз и пересылка в
РФ, вывоз и пересылка из РФ
валютных
ценностей резидентами и
нерезидентами
Особую актуальность для
нашей страны в настоящее время
представляют операции по ввозу и вывозу
валютных ценностей. В связи с этим
необходимо рассмотреть более подробно
существующее правовое регулирование
данного вида валютных операций. С 25 мая 1993 г.
вступило в силу Положение о порядке ввоза в
РФ и вывоза из РФ иностранной валюты и
ценных бумаг в иностранной валюте
уполномоченными банками, утвержденное
Приказом ГТК РФ от 19 мая 1993 г. N 197,
действующее ныне в редакции от 31 января 1997
г. Настоящее Положение регулирует операции
коммерческих банков, имеющих статус
уполномоченных банков РФ по ввозу и вывозу
двух категорий валютных ценностей -
наличной иностранной валюты и ценных бумаг
в иностранной валюте. Под ввозом и вывозом
вышеупомянутых валютных ценностей
понимается их физическое перемещение,
включая пересылку любыми средствами связи
и транспортировки, через таможенную
границу РФ.
Коммерческие банки, имеющие
генеральные лицензии на совершение
валютных операций, вправе осуществлять
ввоз и вывоз любых валютных ценностей без
каких-либо ограничений (п. 3). Все остальные
уполномоченные банки, имеющие другие виды
лицензий, правом самостоятельного вывоза
наличной иностранной валюты вообще не
обладают, а могут вывозить ценные бумаги,
причем фондовые ценности - лишь с
разрешения ЦБ РФ (п. п. 4 - 5). Осуществляя ввоз
и вывоз валютных ценностей, уполномоченные
банки заполняют грузовые таможенные
декларации и уплачивают сборы за
таможенное оформление. Сумма сбора в
отношении наличной иностранной валюты
исчисляется в размере 0,15% к ее номинальной
стоимости, заявленной в таможенной
декларации, и уплачивается в рублях или в
иностранной валюте до или в момент
таможенного оформления (п. 13). Таможенный
сбор в отношении ценных бумаг в иностранной
валюте устанавливается в размере трех
ставок минимальной месячной оплаты труда
за каждую партию ценных бумаг, оформленных
по одной таможенной декларации, и
уплачивается в рублях наличными в кассу
таможни или путем перечисления на ее
депозитные счета (п. 15). Наличная
иностранная валюта и ценные бумаги на
предъявителя должны быть застрахованы на
стоимость не ниже номинальной от всех видов
рисков на протяжении всего пути между
хранилищем (кассой) уполномоченного банка и
хранилищем (кассой) иностранного банка (п.
12). Общий порядок ввоза и вывоза валютных
ценностей можно представить на следующей
схеме:
--------------T-----------T--------------------------------------¬
¦ Операции ¦ Ввоз ¦ Вывоз
¦
+-------------+-----------+--------------------------------------+
¦
Уполномочен-¦ ¦
¦
¦ ные банки ¦ ¦
¦
+-------------+-----------+-----------T--------T-------T---------+
¦
¦ ¦ наличная
¦фондовые¦платеж-¦другие ¦
¦ ¦
¦иностранная¦ценности¦ные
до-¦долговые ¦
¦ ¦ ¦ валюта
¦ ¦кументы¦обязате- ¦
¦ ¦
¦ ¦ ¦ ¦льства ¦
¦ ¦
¦ +--------+-------+---------+
¦ ¦
¦ ¦ в иностранной валюте ¦
+-------------+-----------+-----------+--------T-------T---------+
¦
1 ¦ 2 ¦ 3 ¦ 4 ¦ 5 ¦ 6 ¦
+-------------+-----------+-----------+--------+-------+---------+
¦коммерческие ¦ввоз налич-¦ без
ограничения суммы и количества и ¦
¦банки, имею-¦ной иност-¦ без специального
разрешения ЦБ РФ ¦
¦щие
генераль-¦ранной ва-¦
¦
¦ную лицензию¦люты и цен-¦
¦
¦ЦБ РФ ¦ных бумаг в¦
¦
+-------------+иностранной+-----------T--------T-----------------+
¦коммерческие ¦валюте осу-¦не
обладают¦разреше-¦без ограничения¦
¦банки, не¦ществляется¦правом са-¦ние
ЦБ¦суммы и количест-¦
¦имеющие
гене-¦без каких-¦мостоятель-¦на ука-¦ва и
без специа-¦
¦ральной лице-¦либо
огра-¦ного вывоза¦занную ¦льного
разрешения¦
¦нзии ЦБ РФ ¦ничений ¦
¦операцию¦ЦБ РФ ¦
L-------------+-----------+-----------+--------+------------------
Ввоз
и вывоз валюты РФ резидентами и
нерезидентами регулируется нормами
Положения "О порядке вывоза и пересылки из
РФ и ввоза и пересылки в РФ валюты РФ",
утвержденного Приказами ЦБ РФ N 02-29/36,
Минфина РФ N 11-05-02 и ГТК РФ N 01-20/10075 от 6
октября 1993 г. в редакции от 6 сентября 1996 г.
<*>.
--------------------------------
<*>
Бюллетень нормативных актов федеральных
органов исполнительной власти. 1996. N
8.
Согласно Положению ввоз в РФ и вывоз из
РФ валюты РФ физическими лицами разрешен в
пределах суммы на одно лицо по нормам,
установленным ЦБ РФ. В настоящее время
такие нормы определены в письме ЦБ РФ "О
нормах вывоза и ввоза наличной валюты РФ
физическими лицами (резидентами и
нерезидентами)" от 19 сентября 1996 г. N 331
<*>.
--------------------------------
<*>
Бюллетень нормативных актов федеральных
органов исполнительной власти. 1996. N
8.
Вывоз из РФ физическим лицом
(резидентом и нерезидентом) валюты РФ
разрешен в пределах суммы, не превышающей 500
минимальных размеров оплаты труда. Ввоз в
РФ валюты РФ разрешен:
- физическому
лицу (резиденту и нерезиденту) в пределах
суммы, не превышающей 500 минимальных
размеров оплаты труда;
- военнослужащим,
рабочим и служащим российских войск,
дислоцированных на территории иностранных
государств, прибывающим в РФ в отпуск или к
новому месту службы (работы, постоянного
места жительства), а также военнослужащим,
уволенным в запас из рядов российских
войск, дислоцированных на территории
иностранных государств, и прибывающим в РФ
в пределах сумм, указанных в справках
полевых учреждений ЦБ РФ или воинских
частей;
- гражданам РФ и иностранных
государств, прибывающим в РФ (вынужденные
переселенцы или беженцы), в пределах сумм,
превышающих установленные нормы,
подтвержденных документами об источниках
образования этих сумм, заверенных
консульской службой МИД России в этих
государствах.
Согласно Положению вывоз
и пересылка из РФ и ввоз и пересылка в РФ
валюты РФ юридическими лицами разрешается
в следующих случаях:
- вывоза и
пересылки из РФ и ввоза и пересылки в РФ
валюты РФ Центральным банком РФ;
-
вывоза и пересылки из РФ валюты РФ
уполномоченными банками на основании
договора с банком - нерезидентом, имеющим
корреспондентский счет в валюте РФ в этом
уполномоченном банке, при снятии валюты РФ
с указанного счета. Валюта РФ, подлежащая
вывозу, может быть получена только из кассы
уполномоченного банка, вывозящего
указанную валюту;
- вывоза и пересылки
из РФ валюты РФ уполномоченными банками в
свой филиал, расположенный на территории
иностранного государства. Валюта РФ,
подлежащая вывозу, может быть получена
только из кассы уполномоченного банка,
вывозящего указанную валюту;
- ввоза и
пересылки в РФ валюты РФ уполномоченными
банками на основании договора с банком -
нерезидентом, имеющим корреспондентский
счет в этом уполномоченном банке, при
последующем зачислении валюты РФ на
указанный счет. Валюта РФ, ввезенная в РФ,
подлежит обязательному оприходованию в
кассу уполномоченного банка, ввезшего
указанную валюту;
- ввоза и пересылки в
РФ валюты РФ уполномоченными банками из
своего филиала, расположенного в
иностранном государстве. Валюта РФ,
ввезенная в РФ, подлежит обязательному
оприходованию в кассу уполномоченного
банка, ввезшего указанную валюту;
-
вывоза и пересылки из РФ и ввоза и пересылки
в РФ валюты РФ центральными (национальными)
банками иностранных государств на
основании разрешения ЦБ РФ (п. 3.1).
При
вывозе и пересылке из РФ, а также ввозе и
пересылке в РФ валюты РФ Центральным банком
РФ, центральными (национальными) банками
иностранных государств таможенные сборы за
таможенное оформление не взимаются. При
вывозе и пересылке из РФ, а также ввозе и
пересылке в РФ валюты РФ уполномоченными
банками таможенные сборы за таможенное
оформление исчисляются от ее номинальной
стоимости, заявленной в грузовой
таможенной декларации, в размере,
устанавливаемом Таможенным кодексом РФ (п.
п. 3.3 - 3.4).
Следует особо подчеркнуть, что
Положение запрещает физическим лицам
пересылать российскую валюту в РФ и из РФ (п.
2.3). Данная норма нашла более детальное
раскрытие в отдельных положениях Правил
оказания услуг почтовой связи,
утвержденных Постановлением Правительства
РФ от 26 сентября 1997 г. N 1239 <*>.
--------------------------------
<*> Собрание
законодательства РФ. 1997. N 40. Ст.
4602.
Валютное законодательство в целом
понимает под пересылкой ввоз в РФ и вывоз из
РФ валюты и иных валютных ценностей в
несопровождаемом багаже без следования
лица через таможенную границу РФ, а также в
международных почтовых отправлениях.
Вышеупомянутые Правила предусматривают,
что во внутренних почтовых отправлениях
запрещены к пересылке иностранная валюта и
денежные знаки, за исключением
пересылаемых ЦБ РФ и его учреждениями. В
международных почтовых отправлениях
запрещены к пересылке: валюта РФ и
иностранная валюта, иные валютные и другие
ценности; драгоценные металлы в любом виде
и состоянии; природные драгоценные камни в
сыром и обработанном виде, жемчуг и изделия
из него. Обнаруженные в почтовых
отправлениях запрещенные к пересылке
предметы изымаются организациями почтовой
связи в месте обнаружения. Иностранная
валюта, изъятая из почтовых отправлений,
передается по акту организациями почтовой
связи в территориальные учреждения ЦБ РФ с
одновременным уведомлением
территориальных органов внутренних дел об
изъятии валюты. Валюта РФ возвращается
отправителю или досылается адресату
почтовым переводом, при этом из
обнаруженной суммы взыскиваются средства в
размере установленного тарифа за
пересылку.
Согласно Закону физические
лица - резиденты имеют право переводить,
вывозить и пересылать из РФ ранее
переведенные, ввезенные или пересланные в
РФ валютные ценности при соблюдении
таможенных правил в пределах, указанных в
декларации или ином документе,
подтверждающем их перевод, ввоз или
пересылку в РФ. При этом физические лица -
резиденты могут единовременно вывозить из
РФ при соблюдении таможенных правил
наличную иностранную валюту в размере, не
превышающем сумму, эквивалентную десяти
тысячам долларов США. Единовременный вывоз
наличной иностранной валюты из РФ
физическими лицами - резидентами в размере,
превышающем сумму, эквивалентную десяти
тысячам долларов США, производится только
при наличии разрешения Центрального банка
РФ, выдаваемого в порядке, устанавливаемом
ЦБ РФ по согласованию с Правительством РФ
(п. п. 6 - 7 ст. 6).
Нерезиденты имеют право
беспрепятственно переводить, вывозить и
пересылать из РФ валютные ценности при
соблюдении таможенных правил, если эти
валютные ценности были ранее переведены,
ввезены или пересланы в РФ или приобретены
в РФ в соответствии с законодательством РФ.
При этом физические лица - нерезиденты
могут вывозить из РФ при соблюдении
таможенных правил наличную иностранную
валюту в размере, не превышающем сумму
иностранной валюты, ранее ввезенную,
переведенную или пересланную в РФ, с
представлением документов, подтверждающих
ее ввоз, перевод или пересылку в РФ (п. 3 ст.
8).
Осуществление международных денежных
переводов
и иных валютных операций
резидентами и нерезидентами
При
проведении резидентами и нерезидентами
валютных операций по международным
денежным переводам существенным фактором
выступает отнесение их к различным видам
таких операций, а именно текущим валютным
операциям и операциям, связанным с
движением капитала <*>.
--------------------------------
<*> См. подробнее:
Сапожников Н. Правовое регулирование
текущих валютных операций по счетам в
уполномоченных банках РФ // Хозяйство и
право. 1997. N 2. С. 90 - 101.
При этом
стратегическая цель государственной
валютной политики определяется фактом
присоединения России к статье VIII Устава
Международного Валютного Фонда в редакции
1992 г. <*>, требующей либерализации режима
правового регулирования текущих валютных
операций во всех государствах - участниках.
Во исполнение принятых Россией
обязательств ЦБ РФ разработал Положение "Об
изменении порядка проведения в РФ
некоторых видов валютных операций",
утвердив его приказом от 24 апреля 1996 г. N 39 в
редакции от 24 октября 1997 г. <**>.
--------------------------------
<*> Международное
частное право // Сборник документов. М., 1997. С.
94 - 140.
<**> Вестник Банка России. 1996. N 24;
1997. N 75.
Нормы данного положения
существенно расширили круг текущих
валютных операций по сравнению с Законом "О
валютном регулировании и валютном
контроле", включив в их число целый ряд тех
операций, которые Закон относил к
операциям, связанным с движением капитала.
Положение устанавливает порядок
проведения юридическими лицами,
индивидуальными предпринимателями и
физическими лицами (резидентами и
нерезидентами) отдельных видов валютных
операций без разрешения Банка России.
Без разрешений Банка России осуществляются
следующие виды валютных операций:
1)
переводы иностранной валюты федеральными
органами исполнительной власти с их
валютных счетов, открытых в уполномоченных
банках РФ, в оплату вступительных и
членских взносов РФ в пользу международных
организаций, участником которых является
РФ;
2) переводы резидентами с их валютных
счетов, открытых в уполномоченных банках
РФ, в оплату вступительных и членских
взносов в пользу международных
неправительственных организаций,
являющихся нерезидентами;
3) переводы
резидентами (юридическими и физическими
лицами) иностранной валюты в пользу
нерезидентов - организаторов международных
симпозиумов, конференций, других
международных встреч, а также
международных выставок, ярмарок,
спортивных соревнований, иных культурных
мероприятий, проводимых на территории
иностранных государств, за участие
резидентов в указанных мероприятиях;
4)
переводы резидентами из РФ иностранной
валюты в счет оплаты страховых взносов
(страховых премий) страховщикам -
нерезидентам независимо от страхуемого
интереса, а также зачисление на валютные
счета резидентов в уполномоченных банках
РФ сумм в иностранной валюте в счет оплаты
страховых сумм (страхового возмещения);
5) переводы из РФ резидентами иностранной
валюты в пользу нерезидентов в оплату
подписок на иностранные периодические
издания;
