Валютное регулирование и валютный контроль в российской федерации (адвокат, nn 10, 11, 1999)
6 Закона текущие валютные операции
осуществляются резидентами без
ограничений, а операции, связанные с
движением капитала, - в особом порядке,
устанавливаемом ЦБ РФ. На практике это
означает необходимость получения лицензии
ЦБ РФ (разрешения) на совершение такой
операции. В настоящее время порядок
совершения операций, связанных с движением
капитала, регулируется Положением ЦБ РФ N
82-П "О порядке выдачи Банком России
разрешений на произведение отдельных видов
валютных операций, связанных с движением
капитала" от 20 июля 1999 г. <*>.
--------------------------------
<*> Вестник Банка
России. 1999. N 47.
Остановимся более подробно
на некоторых видах валютных
операций.
Открытие и ведение счетов в
валюте РФ
и иностранной валюте
резидентами и нерезидентами
в
уполномоченных банках на территории
РФ
Закон устанавливает норму, согласно
которой государство защищает право
собственности на валютные ценности наряду
с правом собственности на другие объекты
собственности. Это практически означает,
что валютные ценности в РФ могут находиться
в собственности как резидентов, так и
нерезидентов (п. 1 ст. 3).
Норма Закона о
том, что расчеты между резидентами
осуществляются в валюте РФ без ограничений
(п. 1 ст. 2), предполагает свободное открытие
резидентами рублевых счетов в любых банках
на территории России, имеющих лицензию ЦБ
РФ на совершение банковских операций в
рублях. Кроме этого, все резиденты могут
иметь счета в иностранной валюте в
уполномоченных банках (п. 1 ст. 5), получивших
лицензию ЦБ РФ на совершение банковских
операций в рублях и иностранной валюте. В
отношении нерезидентов Закон
предусматривает возможность открытия ими
счетов в иностранной валюте и в валюте РФ в
уполномоченных банках (п. 1 ст. 7). Порядок
открытия и ведения уполномоченными банками
счетов резидентов в иностранной валюте, а
также счетов нерезидентов в валюте РФ
устанавливает ЦБ РФ (п. 3 ст. 5; п. 2 ст. 7).
Во
исполнение данного предписания Закона ЦБ
РФ принял Инструкцию N 16 "О порядке открытия
и ведения уполномоченными банками счетов
нерезидентов в валюте РФ" от 16 июля 1993 г.,
действующую ныне в редакции от 30 июня 1999 г.
Инструкция N 16 определяет виды, порядок
открытия и правовой режим рублевых счетов
физических и юридических лиц - нерезидентов
в уполномоченных банках на территории
РФ.
Виды рублевых счетов юридических лиц -
нерезидентов
1. Рублевые счета типа "Т"
("текущие")
Рублевые счета типа "Т"
открываются юридическим лицам -
нерезидентам для обслуживания их экспортно
- импортных операций (кроме операций,
связанных с осуществлением экспорта из РФ
товаров, в отношении которых применяются
нетарифные меры внешнеэкономического
регулирования), а также для целей
содержания в РФ их представительств,
филиалов. Расчеты по экспортно - импортным
операциям могут осуществляться только со
счетов типа "Т" нерезидентов, имеющих право
осуществлять предпринимательскую
деятельность (деятельность, направленную
на извлечение прибыли) в соответствии с их
учредительными документами, документами об
их регистрации, разрешениями, выданными
российскими уполномоченными органами, и
другими документами, определяющими их
правоспособность.
Рублевые счета типа
"Т" открываются на основании договора
банковского счета, заключенного с
уполномоченным банком РФ, на имя
нерезидентов следующих категорий:
-
предприятий, учреждений, организаций;
-
банков и иных кредитных организаций;
-
международных межправительственных
организаций;
- официальных
представительств.
Банки - нерезиденты
могут открывать на свое имя только такие
рублевые корреспондентские счета, через
которые осуществляются расчеты,
предусмотренные режимом рублевых счетов
типа "Т", а также расчеты, связанные с
оплатой банками - нерезидентами долей
участия в уставном капитале кредитных
организаций - резидентов (п. п. 1.1 - 1.3 разд.
II).
2. Специальные рублевые счета типа "И"
("инвестиционные")
Нерезиденты для
осуществления инвестиционной деятельности
в РФ (в том числе сделок приватизации)
открывают специальные рублевые счета типа
"И". Все инвестиции и реинвестиции на
территории РФ в рублях, а также покупка
иностранной валюты за рубли в связи с
репатриацией доходов, полученных в
результате инвестиционной деятельности на
территории РФ, должны осуществляться
нерезидентами с рублевых счетов типа "И", за
исключением оплаты долей участия в
уставном капитале кредитной организации -
резидента банками - нерезидентами.
Рублевые счета типа "И" могут открываться на
имя нерезидентов - предприятий, учреждений,
организаций; банков и иных кредитных
учреждений; международных
межправительственных организаций;
физических лиц. Расчеты по счетам типа "И" по
сделкам приватизации могут осуществляться
всеми нерезидентами, кроме юридических лиц
- нерезидентов с российским участием, в
уставном капитале которых доля РФ, местных
органов государственной власти,
общественных организаций (объединений) -
резидентов, благотворительных и иных
общественных фондов - резидентов превышает
25%. Расчеты по счетам типа "И" по сделкам, не
связанным с приватизацией, могут
осуществляться всеми нерезидентами, кроме
физических лиц - нерезидентов, не
зарегистрированных для ведения
хозяйственной деятельности в стране их
гражданства или постоянного места
жительства. В РФ на имя одного нерезидента
может быть открыт только один рублевый счет
типа "И" в одном из уполномоченных банков.
Рублевые счета типа "И" нерезидентов могут
открываться и вестись только на основании
договора банковского счета, заключенного
нерезидентом с уполномоченным банком РФ.
Банки - нерезиденты не могут осуществлять
расчеты в рублях по операциям, связанным с
иностранными инвестициями в РФ (в том числе
связанным с приватизацией), через свои
рублевые корреспондентские счета в
уполномоченных банках как за счет и по
поручению их клиентов - нерезидентов, так и
за счет собственных средств (п. п. 2.1 - 2.4 разд.
II).
Рублевые счета физических лиц -
нерезидентов
Рублевые счета физическим
лицам - нерезидентам открываются
уполномоченными банками для зачисления их
личных доходов в рублях и оплаты текущих
рублевых расходов во время проживания на
территории РФ. С указанных счетов не могут
оплачиваться расходы, связанные с
инвестиционными операциями (в том числе со
сделками приватизации). Рублевые счета
физических лиц - нерезидентов могут
открываться и вестись только
непосредственно в уполномоченных банках
РФ. Банки - нерезиденты не могут
осуществлять операции в рублях за счет и по
поручению физических лиц - нерезидентов
через свои рублевые корреспондентские
счета в уполномоченных банках РФ. Открытие
физическими лицами - нерезидентами
совместных счетов в рублях, а также
рублевых счетов на имя другого лица
запрещается (п. п. 3.1 - 3.4 разд. II).
Порядок
открытия уполномоченными банками
рублевых счетов нерезидентов
Перечень
документов, необходимых для открытия
рублевых счетов на имя нерезидентов, не
являющихся физическими лицами (кроме
официальных представительств),
устанавливается по договоренности между
уполномоченным банком и нерезидентом, на
имя которого открывается счет. При этом
уполномоченный банк должен обеспечить
наличие у него документов, представление
которых необходимо в соответствии с
законодательством РФ при открытии счетов в
банках, а также документов, содержащих
следующую информацию: сведения,
позволяющие однозначно установить, что
лицо, на имя которого открывается счет,
является нерезидентом; сведения о полном
наименовании и месте нахождения
нерезидента, на имя которого открывается
счет (п. 1 разд. III).
Перечень документов,
необходимых для открытия рублевых счетов
на имя физических лиц - нерезидентов,
устанавливается по договоренности между
уполномоченным банком и физическим лицом -
нерезидентом. При открытии физическому
лицу - нерезиденту рублевого счета любого
вида клиент при личной явке в банк
предъявляет паспорт или въездную визу. По
представленным документам работник
уполномоченного банка составляет
хранящуюся в деле клиента информационную
справку, в которой отражаются имена
заявителя (или иного распорядителя счета),
даты их рождения, гражданство (подданство),
другие дополнительные данные,
способствующие установлению личности как
заявителя, так и распорядителя (п. п. 2, 6 разд.
III).
Правовой режим рублевых счетов
нерезидентов
Разделы IV и V Инструкции N 16
подробно регламентируют порядок
зачисления денежных средств в рублях на
рублевые счета типа "Т" и типа "И"
юридических лиц - нерезидентов, а также
порядок использования таких средств для
осуществления различного рода платежей и
сделок. Большое внимание уделено порядку
совершения переводов денежных средств
между рублевыми счетами различного типа.
Что же касается правового режима рублевых
счетов физических лиц - нерезидентов, то за
некоторыми исключениями он аналогичен
режиму рублевых счетов физических лиц -
резидентов РФ (п. 2 разд. VI).
Специальные
счета нерезидентов типа "С"
Наряду с
существовавшими ранее видами рублевых
счетов нерезидентов Банк России ввел новый
вид рублевых счетов - специальные счета
типа "С" в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ N
79-И "О специальных счетах нерезидентов типа
"С" от 23 марта 1999 г. <*>.
--------------------------------
<*> Вестник Банка
России. 1999. N 18.
Данный вид рублевых счетов
нерезидентов предполагает возможность их
открытия как юридическими, так и
физическими лицами. При этом правовой режим
рублевых счетов типа "С" выведен из сферы
регулирования со стороны Инструкции ЦБ РФ N
16 и подчинен только требованиям Инструкции
N 79-И.
Счета типа "С" в валюте РФ
подразделяются на счета типа "С"
(конверсионные) и счета типа "С"
(инвестиционные). Счета типа "С" могут быть
открыты нерезидентам - юридическим лицам, в
том числе не имеющим на территории РФ
филиала или представительства, а также
нерезидентам - физическим лицам, в том числе
не являющимся индивидуальными
предпринимателями. Счета типа "С" имеют
право открывать и вести только
уполномоченные банки, имеющие разрешение
Банка России на их открытие и ведение,
которое выдается в соответствии с
Регламентом предоставления российским
банкам разрешений на открытие и ведение
специальных счетов типа "С". Перечень
уполномоченных банков не реже чем один раз
в три месяца публикуется Банком России в
официальном издании "Вестник Банка России".
На имя одного нерезидента в одном
уполномоченном банке могут быть открыты
только один счет типа "С" (конверсионный),
один счет типа "С" (инвестиционный).
Нерезиденты вправе иметь счета типа "С"
более чем в одном Уполномоченном банке (п. п.
1.3 - 1.8).
Счет типа "С" (конверсионный)
предназначен для осуществления операций по
покупке нерезидентом иностранной валюты за
валюту РФ. Сделки по покупке ценных бумаг с
указанного счета оплачиваться не могут. На
указанный счет не могут быть зачислены
денежные средства от продажи (погашения)
ценных бумаг, в том числе выплаты
процентного дохода и дивидендов. Счет типа
"С" (инвестиционный) предназначен для
осуществления нерезидентом операций с
ценными бумагами. Денежные средства с этого
счета не могут использоваться для
осуществления операций по купле - продаже
нерезидентом иностранной валюты (п. 2.1).
Счета типа "С" в валюте РФ открываются
уполномоченным банком на основании
заключенного с нерезидентом договора
банковского счета на открытие и ведение
таких счетов. Для открытия счета типа "С"
(инвестиционного) и счета типа "С"
(конверсионного) может заключаться один
договор банковского счета на открытие и
ведение счетов типа "С" в валюте РФ. Срок
действия заключаемого с нерезидентом
договора банковского счета на открытие и
ведение этих счетов не может превышать
срока действия Разрешения и может быть
продлен при условии выдачи Разрешения на
новый срок.
Для открытия и ведения
счетов типа "С" в валюте РФ нерезиденты -
юридические лица, а также физические лица -
индивидуальные предприниматели
представляют уполномоченному банку
следующие документы, оформляемые в
соответствии с требованиями действующего
законодательства Российской Федерации и
банковскими правилами:
- заявление на
открытие счета;
- легализованные в
посольстве (консульстве) Российской
Федерации за границей документы,
подтверждающие правовой статус
юридического лица (индивидуального
предпринимателя) по законодательству
страны, где создано это юридическое лицо
(зарегистрирован индивидуальный
предприниматель), в частности
учредительные документы и документы,
подтверждающие государственную
регистрацию юридического лица
(индивидуального предпринимателя).
Указанные документы представляются с их
нотариально заверенным переводом на
русский язык;
- нотариально заверенную в
установленном порядке карточку с образцами
подписей лиц, уполномоченных распоряжаться
счетами типа "С";
- другие документы,
необходимые для открытия счетов в банках, в
соответствии с требованиями действующего
законодательства Российской Федерации.
Для открытия и ведения счетов типа "С" в
валюте РФ физические лица - нерезиденты, не
являющиеся индивидуальными
предпринимателями, представляют
уполномоченному банку следующие документы,
оформляемые в соответствии с требованиями
действующего законодательства РФ и
банковскими правилами:
- заявление на
открытие счета;
- паспорт или иной
документ, удостоверяющий личность по
законодательству страны, гражданином
которой является нерезидент (для лиц без
гражданства - страны, где нерезидент имеет
постоянное место жительства);
-
нотариально заверенную в установленном
порядке карточку с образцами подписей лиц,
уполномоченных распоряжаться счетами типа
"С";
- другие документы, необходимые для
открытия счетов в банках, в соответствии с
требованиями действующего
законодательства РФ (п. 3.1).
Учет ценных
бумаг, приобретенных за счет денежных
средств со счетов нерезидентов типа "С"
(инвестиционных), осуществляется на счете
типа "С", на котором учитываются ценные
бумаги. Счетом типа "С", на котором
учитываются ценные бумаги, называется
совокупность разделов счета Депо
нерезидента в уполномоченном банке, на
которых учитываются ценные бумаги,
приобретенные нерезидентом с
использованием денежных средств со счета
типа "С" (инвестиционный). При продаже
(погашении) принадлежащих нерезиденту
ценных бумаг, в том числе при выплате
процентного дохода и дивидендов, и учтенных
в Уполномоченном банке на счете
нерезидента типа "С", полученные средства
зачисляются на счет нерезидента типа "С"
(инвестиционный) (п. п. 4.1 - 4.3).
Правовой
режим рублевых счетов нерезидентов типа "С"
в части совершения различных операций по
этим счетам установлен в разд. 5 - 6
Инструкции ЦБ РФ N 79-И, а также детализирован
в Указании ЦБ РФ N 520-У "О порядке перевода
банками, имеющими разрешение Банка России
на открытие и ведение счетов типа "С",
денежных средств нерезидентов со счетов
типа "С" (инвестиционный) на счета типа "С"
(конверсионный)" от 23 марта 1999
