Встречные внешнеторговые операции
А.П. БЕЛОВ
Белов Анатолий Павлович
Специалист по вопросам
внешнеэкономической деятельности.
Заслуженный юрист РСФСР.
Родился в 1927 г.
в Москве. В 1950 г. окончил Московский
институт внешней торговли. За время
трудовой деятельности работал в системе
Министерства внешней торговли СССР - в
центральном аппарате, а также во
внешнеторговых объединениях (1950 - 1982).
Работал за рубежом: 1951 - 1954 гг. - в Румынии, 1965
- 1969 гг. и 1982 - 1987 гг. - в США. 1987 - 1992 гг. -
начальник Управления правового
обеспечения внешнеэкономических связей
Министерства юстиции СССР. В настоящее
время преподает в вузах курс правового
регулирования внешнеэкономической
деятельности. Является арбитром
Коммерческого арбитража при Московской
торгово - промышленной палате.
Автор
многочисленных научных работ,
опубликованных в различных научных
журналах в России и за рубежом.
В
законодательствах России и иностранных
государств нет единого понятия "встречная
торговля" (Counter trade). Оно выработано
международной коммерческой практикой и
применяется во внешней торговле. Несколько
иначе этот вопрос регулируется в
инвестиционном законодательстве.
Встречная торговля (далее - ВТ) - общее
коммерческое и правовое понятие,
включающее в себя ряд внешнеторговых
сделок, увязанных между собой различными
юридическими отношениями. Основное
назначение ВТ состоит в совершении
экспортером операций по экспорту товаров в
обмен на часть или полную стоимость товаров
импортера. Практика выработала самые
разнообразные виды ВТ, которые и будут
рассмотрены в настоящей
статье.
Некоторые встречные операции в
ряде случаев могут быть реализованы на
безвалютной основе, что выгодно экспортеру,
но невыгодно государству: ведь тогда в
страну не поступает валюта от экспорта.
Коммерческое преимущество ВТ заключается в
возможности для сторон сделки
адаптироваться к самым различным своим
потребностям. Общим признаком всех видов ВТ
является увязка экспорта со встречными
закупками по импорту для достижения
поставленной цели: или получение нужного
товара по импорту, или получение валюты за
проданный товар.
Хотя общее понятие ВТ и
не регламентировано в законодательствах
Российской Федерации и иностранных
государств, тем не менее Комиссия ООН по
праву международной торговли ЮНСИТРАЛ все
же выработала документ для универсального
применения - это Правовое руководство по
составлению контрактов в области встречной
торговли (Нью - Йорк, 1992). Этот документ носит
факультативный (рекомендательный)
характер, но заинтересованные стороны при
проведении переговоров могут ссылаться на
него.
Отношение государств к ВТ двоякое.
С одной стороны, она часто применяется в
мировой торговле, ибо имеет преимущества,
особенно когда существует потребность в
импорте какого-либо товара, а валюты на его
оплату нет. С другой стороны, она не
способствует поступлению в страну экспорта
валюты, в которой нуждается и экспортер, и
само государство.
Вот какова позиция
ГАТТ (Генеральное соглашение по тарифам и
торговле) и ОЭСР по этому вопросу:
"Встречная торговля не является самой
выгодной формой международной торговли.
Она не соответствует разработанной в
рамках ГАТТ и ОЭСР (Организация
экономического сотрудничества и развития)
и поддерживаемой ими концепции открытой,
основанной на расчетах наличными
многосторонней системе торговли. В
публикации Департамента торговли и
промышленности говорится:
Встречная
торговля, концентрируясь на закрытых
взаимно сбалансированных сделках, рискует
лишить стороны тех долгосрочных
преимуществ, которые дает многосторонняя
торговля. Встречная торговля заменяет
давление конкуренции и рыночных сил
взаимностью, защитой и взаимоувязкой цен.
Именно по этим причинам ГАТТ и ОЭСР
выражают обеспокоенность в связи с ростом в
последние годы встречной торговли" <*>.
--------------------------------
<*> Шмиттгофф К.
Экспорт: право и практика международной
торговли. М.: Юридическая литература, 1993.
И
все же коммерческая практика считает ВТ
выгодной, поскольку она соответствует
коммерческим и финансовым интересам
экспортеров и импортеров.
Различные
виды ВТ, выработанные законодательством
России и иностранных государств, а также
мировой практикой товарооборота,
применяются в зависимости от потребностей
и целей, которые ставят перед собой ее
участники.
Основные виды встречной
торговли
Бартер (Barter). По общему правилу
это товарообменная сделка (договор мены),
при которой один товар обменивается на
другой, равный по стоимости. Это
классическое понятие бартера. И здесь
нелишне будет заметить, что зачастую
бизнесмены неправильно употребляют слово
"бартер", характеризуя им все виды ВТ.
Существенной и отличительной чертой
бартера как договора мены является
отсутствие в сделке платежа за
взаимопоставляемые товары в денежном
выражении. Стоимость поставляемого товара
компенсируется равной стоимостью поставок
товаров в обратном направлении. Бартер - это
как бы купля - продажа, но с оплатой не
деньгами, а путем компенсации встречной
поставки товарами на равную стоимость.
В гражданском же праве России бартер
(договор мены) трактуется несколько иначе -
при бартере допускается частичная оплата в
денежной форме. Этот вопрос регулируется
ст. 567 - 571 гл. 31 ГК РФ "Мена".
Так, в п. 1 ст. 567
дается следующее определение договора
мены: "По договору мены каждая из сторон
обязуется передать в собственность другой
стороны один товар в обмен на другой".
Казалось бы, ясно: подтвержден классический
принцип определения бартера как договора
мены.
Однако п. 2 ст. 568 отвергает
указанный принцип об обмене равными по
стоимости товарами, устанавливая: "В случае,
когда в соответствии с договором мены
обмениваемые товары признаются
неравноценными, сторона, обязанная
передать товар, цена которого ниже цены
товара, предоставляемого в обмен, должна
оплатить разницу в ценах непосредственно
до или после исполнения ее обязанности
передать товар, если иной порядок оплаты не
предусмотрен договором".
Совсем
по-иному регулируется вопрос о бартере в
Указе Президента РФ от 18 августа 1996 г. 1209 "О
государственном регулировании
внешнеторговых бартерных сделок". В нем
оговорено, что при бартере
предусматривается обмен эквивалентными по
стоимости товарами, работами, услугами и
результатами интеллектуальной
деятельности, и определено, что к бартерным
сделкам не относятся сделки,
предусматривающие использование при их
осуществлении денежных или иных платежных
средств. И это правомерно. Однако вполне
очевидно, что между Указом и ГК РФ имеется
серьезное несоответствие.
Нужно
отметить, что бартерные контракты с
частичной оплатой поставок деньгами, как
это установлено ГК РФ, создают значительные
сложности для российских экспортеров при
оформлении так называемых паспортов
сделок, необходимых для таможенного
оформления ввоза и вывоза товаров.
Согласно Порядку оформления и учета
бартерной сделки, утвержденному МВЭС, ГТК и
Минфином России 3 декабря 1996 г., для
осуществления бартерного контракта
российскому экспортеру необходимо
получить паспорт бартерной сделки, который
оформляется только в региональном
управлении уполномоченного МВЭС России
(теперь Министерство экономического
развития и торговли РФ). Если же в бартерном
контракте содержится положение о частичной
оплате поставок в денежной форме в валюте,
то для этого необходимо также получить
паспорта экспортной и/или импортной сделки,
что предусмотрено в Инструкциях Банка
России и ГТК России 1999 г. - при экспорте и 2000
г. - при импорте.
Кроме того, согласно
законодательству РФ о валютном
регулировании и валютном контроле
российский экспортер должен продать на
ММВБ Центральному банку РФ часть своей
валютной выручки, полученную им при
несбалансированном бартере. Как видно,
бартерная сделка в этих случаях
превращается в смешанный договор - договор
мены и договор купли - продажи, поэтому ее
реализация чрезмерно усложняется.
Встречные закупки (Counter purchases). Целью сделок
по встречным закупкам является поставка
товара экспортером с обязательством
закупить у импортера все или часть
согласованных товаров в компенсацию
стоимости экспортируемого товара,
оплаченного импортером. При встречных
закупках экспортер обычно не нуждается в
товарах импортера, но идет на это в надежде
продать закупаемый товар третьему лицу,
которому этот товар необходим. Вся
сложность такой операции для экспортера
заключается в поиске третьего лица, которое
закупило бы импортируемый товар и оплатило
его стоимость в валюте.
В конце концов
экспортер получает за проданный им товар
компенсацию в денежной форме в валюте.
Сделки "свич" (Switch transactions). Это разновидность
сделок по встречной закупке. Английское
слово "switch" означает "изменить направление"
или "переключиться с одного на другое". В
правовом и коммерческом смысле сделки
"свич" означают передачу экспортером своих
обязательств по встречной закупке третьему
лицу, с которым экспортер достиг
соответствующего соглашения. Сама по себе
такая операция с точки зрения ее правового
оформления довольно сложна.
Отличие
сделки "свич" от сделки по встречной закупке
заключается в том, что при ней экспортер сам
не закупает у импортера товары по встречной
закупке и не расплачивается с ним, а
передает свои обязательства по ней
третьему лицу. Такими лицами зачастую
являются торговые дома, специально
созданные для подобного рода операций -
сводить воедино все сложные коммерческие
операции и отношения, возникающие при их
совершении. Сделки "свич" выгодны
экспортеру, так как он получает от своего
экспорта валюту, избавляясь при этом от
обязательств по встречным закупкам
ненужных ему товаров.
В итоге интересы
всех трех участников столь сложной
операции полностью соблюдены: экспортер
продал свой товар импортеру и получил за
него валюту; импортер продал свой товар
третьему лицу, указанному экспортером, и
также получил за него валюту; третье лицо
закупило у импортера с оплатой в валюте
товары, в которых оно нуждалось.
Авансовые закупки (Advance purchases). Характерной
особенностью таких сделок является то, что
первоначальная (экспортная) поставка и
встречная (импортная) закупка меняются
местами и на первое место выходит авансовая
закупка товара экспортером у импортера,
после чего импортер, получивший валюту,
закупает товар у экспортера. Смысл такой
операции заключается в том, что экспортер
как бы сначала кредитует импортера, закупая
у него товар и оплачивая его валютой.
Обычно такие сделки заключаются в области
машиностроения между крупными фирмами,
которые хорошо известны друг другу как
надежные партнеры.
Компенсационные
соглашения. Эти соглашения отличаются от
рассмотренных видов ВТ. Общий их смысл
заключается в том, что покупатель товара
расплачивается с иностранными
поставщиками и кредиторами,
предоставившими кредит, продукцией,
изготовленной на объекте, сооруженном с
использованием импортного оборудования и
иностранных кредитов на его
приобретение.
В международной торговле
используется множество форм таких
соглашений. Друг от друга они отличаются по
целям и объему капиталовложений, но
сущность их остается всегда неизменной:
поставщики оборудования обязаны закупить
продукцию, изготовленную на объекте,
сооруженном на закупленном (как правило, в
кредит) оборудовании в целях компенсации
стоимости этого оборудования и погашения
кредита.
Рассмотрим некоторые наиболее
часто встречающиеся в коммерции формы
компенсационных соглашений.
Крупномасштабные долгосрочные соглашения
на компенсационной основе (Large - scale long term
compensation agreements). Такие соглашения заключаются
на сооружение дорогостоящих крупных
объектов, имеющих большое значение для
экономики государства. В них могут быть
задействованы как крупные промышленные
предприятия и внешнеторговые организации,
так и государственные органы.
В
качестве примера такого рода соглашений
можно сослаться на комплекс различных
соглашений и контрактов, связанных между
собой в единое целое, которые были
заключены в 70-е гг. с германским акционерным
обществом "Рургаз" на поставку ему
российского газа. Трубы для прокачки газа и
необходимое оборудование закупались
российской стороной у германских фирм в
счет кредита, предоставленного
консорциумом германских банков. Оплата
закупленных труб, оборудования и
предоставленного кредита осуществлялась
за счет оплачиваемого АО "Рургаз" газа,
поставляемого ему через систему
трубопроводов и газокомпрессорных станций,
построенных при помощи германских труб,
оборудования и кредита.
Подобные
крупномасштабные сделки заключались и в
области химической промышленности (с
фирмой США "Оксидентал петролеум
корпорейшн"), лесных разработок и пр.
Сделки об "обратной закупке" (Buy - back transactions).
По своей сути они схожи с крупномасштабными
компенсационными сделками, но отличаются
от сделок по встречной закупке. Правовая и
коммерческая сущность таких сделок состоит
в том, что расчеты с поставщиками товаров
(оборудования и т.д.) производятся
поставками продукции, изготовленной на
объекте, сооруженном на оборудовании или с
использованием товаров, поставленных
продавцом.
Область применения таких
сделок в коммерческой практике очень
широка, а отношения сторон по сделкам -
самые разнообразные, но в них обязательно
должен присутствовать компенсационный
принцип об обратной закупке.
Приведем
некоторые примеры такого рода сделок:
-
закупка у поставщика оборудования с
расчетом с ним продукцией, изготовленной на
таком оборудовании, например закупка
сельскохозяйственных машин с компенсацией
их сельскохозяйственной продукцией,
полученной на объекте использования
сельхозмашин, для полного, а иногда и
частичного погашения стоимости машин;
-
передача лицензиаром лицензиату во
временное пользование по лицензии прав на
товарный знак с компенсацией лицензиару
путем оплаты роялти (лицензионных платежей)
в виде продукции, изготовленной с
применением товарного знака лицензиара;
- тот же принцип применяется при передаче
лицензиаром лицензиату по лицензии прав на
ряд других объектов промышленной
собственности: на имя, патент и ноу - хау;
- передача в инвестиционной сфере во
временное пользование оборудования в
лизинг с компенсацией лизингополучателем
лизингодателю лизинговых платежей
(полностью или частично) в форме продукции,
изготовленной лизингополучателем с
использованием лизингового
оборудования;
- инвестирование в
сооружение различных объектов с оплатой
стоимости инвестиций заказчиком инвестору
путем предоставления в бесплатное
пользование сооруженных площадей. В
качестве примера можно привести
строительство в Москве выставочного
комплекса с предоставлением иностранному
инвестору в виде компенсации безвозмездно
выставочных площадей.
Как видно, эта
форма ВТ о встречной закупке весьма
популярна. Она охватывает множество самых
разнообразных сфер коммерческой
деятельности и выгодна всем
заинтересованным сторонам.
Соглашения
о разделе
