Правовое регулирование расчетных отношений (банковское право, n 2, 2001)
<*> Собрание законодательства РФ. 1994. N 5.
Ст. 396; 2000. N 31. Ст. 3252.
<**> Вестник
Конституционного Суда РФ. 1999. N 3; 2000. N
3.
Выступая родовым понятием, понятие
"расчетные правоотношения" поглощает
видовые понятия "наличные расчеты" и
"безналичные расчеты". В соответствии с п. 3
ст. 861 ГК необходимым условием
осуществления безналичных расчетов
является открытие счета в кредитной
организации (банке). Договор банковского
счета плательщика удостоверяет право его
требования к банку о выдаче (перечислении)
денежных средств со счета согласно
указаниям плательщика и в пределах
находящихся на счете сумм. В то же время
этому праву требования корреспондирует
обязательство банка по перечислению или
выдаче со счета денежной суммы как объекта
обязательственных правоотношений. Договор
банковского счета получателя удостоверяет
его право требования к банку о выдаче
(зачислении) поступающих на счет денежных
средств, которому корреспондирует
обязательство банка зачислить на счет или
выдать с него денежные средства. Разделяя
точку зрения о том, что институт
банковского счета является комплексным по
своей правовой природе и объединяет в себе
публично-правовые и частно-правовые
аспекты <*>, мы оставляем в стороне все
вопросы, так или иначе связанные с данным
институтом напрямую как выходящие за рамки
настоящего исследования. Безналичные
расчеты осуществляются в определенных
формах, под которыми понимаются
предусмотренные правовыми нормами условия
платежей, отличающиеся способом зачисления
средств на счет кредитора, видами расчетных
документов и порядком документооборота.
Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах в
РФ", следуя нормам главы 46 ГК, выделяет
следующие формы безналичных расчетов:
расчеты платежными поручениями,
аккредитив, чек, инкассо. Однако необходимо
отметить, что данный перечень крайне
эклектичен и никак не отражает
классификацию форм безналичных расчетов.
Так, расчеты чеками осуществляются банками
в порядке инкассо, а расчеты платежными
поручениями и путем инкассо представляют
собой две разновидности одной формы
расчетов - банковского перевода как
кредитового и дебетового переводов
соответственно. Ст. 862 ГК допускает
осуществление расчетов в иных формах,
предусмотренных законом, установленными в
соответствии с ним банковскими правилами и
применяемыми в банковской практике
обычаями делового оборота.
--------------------------------
<*> См.: Олейник О.М.
Основы банковского права: Курс лекций. М.,
1997. С. 240.
В науке банковского права
справедливо отмечалось, что понятие формы
безналичных расчетов не является синонимом
расчетной сделки. Любая форма безналичных
расчетов состоит из нескольких расчетных
сделок, имеющих различную правовую природу
и бывающих как односторонними, так и
двусторонними. В этом контексте под
расчетной сделкой понимается любая
гражданско-правовая сделка, осуществляемая
участниками системы безналичных расчетов
(банками и их клиентами) в рамках
определенной формы безналичных расчетов и
направленную на перемещение (трансферт)
безналичных активов с одного счета клиента
на другой, принадлежащий как ему самому, так
и третьему лицу <*>. Таким образом, можно
утверждать, что только безналичные расчеты
осуществляются с помощью отдельных
банковских сделок гражданско-правового
характера, которые имманентно служат
формой реализации безналичных расчетных
правоотношений. Именно поэтому круг
субъектов таких отношений шире, чем круг
субъектов денежного обязательства, на
прекращение которого и направлены
безналичные расчеты. Представляется, что
круг субъектов расчетных отношений и
денежного обязательства при наличных
расчетах совпадает. Принимая во внимание,
что основным отличительным признаком
безналичных расчетных правоотношений
является участие в них в качестве субъектов
третьих лиц - банков и иных кредитных
организаций, можно выделить ряд принципов
правового регулирования безналичных
расчетов:
--------------------------------
<*>
См.: Ефимова Л.Г. Банковские сделки:
Комментарий законодательства и
арбитражной практики. М., 2000. С. 76 - 78.
1)
безналичные расчеты осуществляются
сторонами гражданско-правового
обязательства через банки с открытых ими
расчетных, текущих и иных счетов, условия
которых позволяют производить платежи по
распоряжению клиента;
2) участники
расчетов могут выбирать и устанавливать в
договоре любую форму расчетов,
предусмотренную законом, установленными в
соответствии с ним банковскими правилами и
применяемыми в банковской практике
обычаями делового оборота. Банки не вправе
отказать клиентам в совершении операций,
определенных законом для счетов данного
вида, установленными в соответствии с ним
банковскими правилами, обычаями делового
оборота, если иное не предусмотрено
договором банковского счета;
3) в
расчетных гражданско-правовых отношениях
средства со счетов списываются по
распоряжению владельца счета, за
исключением случаев, предусмотренных
действующим законодательством либо
договором между банком и клиентом.
Волеизъявление владельца счета может быть
выражено либо в форме прямого указания
банку о перечислении средств, либо в форме
письменного согласия на платеж по
требованию, предъявленному третьим
лицом;
4) банк не вправе определять и
контролировать направление использования
денежных средств, находящихся на счете
клиента, и устанавливать не
предусмотренные законодательными актами
или договором ограничения его права
распоряжаться денежными средствами по
своему усмотрению;
5) банк, участвующий в
расчетах по гражданско-правовому
обязательству контрагентов, сам не
становится стороной в этом обязательстве.
Он является стороной договора банковского
счета и лишь за его исполнение отвечает
перед своим клиентом;
6) не допускается
ограничение прав клиента на распоряжение
денежными средствами, находящимися на
счете, за исключением наложения ареста на
денежные средства на счете или
приостановления операций по счету в
случаях, предусмотренных законом;
7)
платежи со счетов производятся при наличии
средств на счетах плательщика либо за счет
банковского кредита, предоставленного
плательщику;
8) безналичные расчеты
производятся на основании документов
установленной формы <*>.
--------------------------------
<*> Новоселова Л.А.
Денежные расчеты в предпринимательской
деятельности. М., 1996. С. 47 - 49.
Вид расчетных
правоотношений оказывает решающее
воздействие на момент и место исполнения
денежного обязательства, лежащего в основе
его возникновения. Место исполнения
денежного обязательства определяется по
правилам ст. 316 ГК. Если место исполнения не
определено законом, иными правовыми актами
или договором, не явствует из обычаев
делового оборота или существа
обязательства, то по денежному
обязательству исполнение должно быть
произведено в месте жительства кредитора в
момент возникновения обязательства, а если
кредитором является юридическое лицо - в
месте его нахождения в момент
возникновения обязательства. Если кредитор
к моменту исполнения обязательства изменил
место жительства или место нахождения и
известил об этом должника - в новом месте
жительства или нахождения кредитора с
отнесением на счет кредитора расходов,
связанных с переменой места исполнения. В
силу вышеуказанного расходы по доставке
денежных средств в место исполнения
ложатся на должника, если иное не
предусмотрено законом или соглашением
сторон. В отношении отдельных видов
денежных обязательств законодательством
могут быть обозначены иные правила об
определении места платежа, носящие
специальный характер по сравнению с
правилами общего характера, которые
закреплены в ст. 316 ГК. Это касается прежде
всего вексельных обязательств (в данном
случае местом исполнения денежного
обязательства может быть место нахождения
плательщика - акцептанта переводного
векселя или векселедателя простого
векселя, а не кредитора); обязательств по
договору займа (в этом случае сумма займа
считается возвращенной в момент передачи
ее займодавцу или зачисления
соответствующих денежных средств на его
банковский счет - п. 3 ст. 810 ГК); обязательств
банков по выплате вкладов гражданам (при
этом требование о выдаче вклада, выплате
процентов по нему и распоряжения вкладчика
о перечислении денежных средств со счета по
вкладу другим лицам осуществляются банком
по месту нахождения банка или его филиала,
если вклад был внесен в филиал - ст. 843 ГК).
Следует отметить, что при наличных
расчетах денежное обязательство считается
исполненным в момент и в месте передачи
наличных денег должником кредитору, т.е. их
вручения физическому лицу или внесения в
кассу юридического лица по приходному
кассовому ордеру. Гораздо сложнее обстоит
дело при совершении безналичных расчетов,
ибо налицо иной состав субъектов расчетных
отношений, нежели чем в денежном
обязательстве, а также отсутствие
физического перемещения наличных денег как
объектов материального мира, место
которого занимает цепочка учетных записей
по банковским счетам. По общему правилу
место и момент исполнения денежного
обязательства при безналичных расчетах
определяются с учетом формы расчетного
правоотношения (перевод, инкассо,
аккредитив). Так, при расчетах платежными
поручениями судебно-арбитражная практика
признает место исполнения - место
нахождения банка получателя денежных
средств, а моментом исполнения денежного
обязательства - момент надлежащего
зачисления средств на корреспондентский
счет банка, в котором ведется лицевой счет
получателя средств. В Постановлении
Пленума Высшего Арбитражного Суда РФ N 5 "О
некоторых вопросах практики рассмотрения
споров, связанных с заключением,
исполнением и расторжением договоров
банковского счета" от 19 апреля 1999 г. <1>
прямо говорится о том, что банк плательщика
обязан перечислить соответствующую сумму
банку получателя, у которого с момента
зачисления средств на его
корреспондентский счет и получения
документов, являющихся основанием для
зачисления средств на счет получателя,
появляется обязательство, основанное на
договоре банковского счета с получателем
средств, по зачислению суммы на счет
последнего (п. 1 ст. 845 ГК). Поэтому при
разрешении споров следует принимать во
внимание, что обязательство банка
плательщика перед клиентом по платежному
поручению считается исполненным в момент
надлежащего зачисления соответствующей
денежной суммы на счет банка получателя,
если договором банковского счета клиента и
банка плательщика не предусмотрено иное (п.
3). Данная позиция нашла поддержку и в
отечественной правовой доктрине <2>. Что
же касается инкассовой формы расчетов, то в
научной литературе была высказана мысль о
том, что моментом и местом исполнения
денежного обязательства следует считать
момент списания суммы долга с расчетного
счета плательщика в месте нахождения
исполняющего банка <3>. При расчетах по
аккредитиву моментом исполнения денежного
обязательства будет являться момент
зачисления средств на счет получателя в
месте нахождения исполняющего банка. Об
этом косвенно говорит Положение ЦБ РФ N 120-П
"О безналичных расчетах в РФ", согласно
которому платеж по аккредитиву
производится ... путем перечисления суммы
аккредитива на счет получателя средств (п.
4.8). Характерно, что судебно-арбитражная
практика не содержит каких-либо
комментариев на этот счет, хотя имеется
информационное письмо Высшего
Арбитражного Суда РФ N 39 "Обзор практики
рассмотрения споров, связанных с
использованием аккредитивной и инкассовой
форм расчетов" от 15 января 1999 г. <4>.
--------------------------------
<1> Вестник Высшего
Арбитражного Суда РФ. 1999. N 7.
<2>
Витрянский В.В. Договор купли-продажи и его
отдельные виды. М., 1999. С. 58; Новоселова Л.А.
Проценты по денежным обязательствам. С. 89.
Монография Л.А. Новоселовой "Проценты
по денежным обязательствам" включена в
информационный банк согласно публикации -
М.: Издательство "Статут", 2003 (издание второе,
исправленное и дополненное). <3> Ефимова
Л.Г. Банковские сделки: Комментарий
законодательства и арбитражной практики. С.
168.
<4> Вестник Высшего Арбитражного
Суда РФ. 1999. N 4.
Необходимо отметить, что
момент и место исполнения денежного
обязательства определяются не только
выбранной сторонами формой безналичных
расчетных отношений и соответствующим
гражданским законодательством, но также и
нормами публичного законодательства, если
денежное обязательство возникло и
реализуется в сфере публично-правовых
властных отношений. Как уже указывалось
ранее, моментом исполнения денежного
обязательства по уплате налогов в
безналичном порядке в соответствии с п. 2 ст.
45 НК является момент предъявления в
кредитную организацию поручения на уплату
налога или сбора. При этом налог не
признается уплаченным в случае отзыва
налогоплательщиком или возврата банком
налогоплательщику платежного поручения на
перечисление суммы налога в бюджет
(внебюджетный фонд). Ранее, до вступления в
силу первой части НК с 1 января 1999 г., в
Постановлении Конституционного Суда РФ N
24-П "По делу о проверке конституционности п.
3 ст. 11 Закона РФ от 27 декабря 1991 г. "Об
Основах налоговой системы в РФ" от 12 октября
1998 г. <*> уплатой налога
налогоплательщиком - юридическим лицом (т.е.
моментом погашения денежного налогового
обязательства) признавался день списания
кредитным учреждением платежа с расчетного
счета плательщика независимо от времени
зачисления сумм на соответствующий
бюджетный или внебюджетный счет (п. 1). В
отношении момента исполнения денежных
обязательств по уплате неналоговых
платежей и иных поступлений в
соответствующий бюджет и бюджеты
государственных внебюджетных фондов
(Пенсионный фонд РФ, Фонд социального
страхования РФ, фонды обязательного
медицинского страхования) Бюджетный кодекс
РФ от 31 июля 1998 г. в редакции от 5 августа 2000
г. <**> предусматривает, что неналоговые
доходы считаются уплаченными с момента
списания денежных средств со счета
плательщика в кредитной организации (п. 2 ст.
40 БК).
--------------------------------
<*>
Вестник Конституционного Суда РФ. 1999. N 1.
<**> Собрание законодательства РФ. 1998. N 31.
Ст. 3823; 2000. N 32. Ст. 3339.
В заключение хотелось
бы остановиться на источниках правового
регулирования расчетных отношений. Как мы
уже видели выше, расчетные отношения
регулируются прежде всего нормами
национального законодательства различной
природы (частно-правовыми и
публично-правовыми), закрепленными в
разного рода нормативно-правовых актах. В
их число входят федеральные законы, стоящие
в иерархии нормативно-правовых актов в
первом ряду (главным образом Гражданский
кодекс РФ, а также Налоговый кодекс РФ,
Бюджетный кодекс РФ и другие законы);
подзаконные нормативно-правовые акты, в
ряду которых ключевыми выступают акты
Банка России (главным образом Положение ЦБ
РФ N 120-П "О безналичных расчетах в РФ"), а
также инструкции, положения и указания иных
федеральных органов исполнительной власти.
