Валютный контроль в механизме государственного регулирования внешнеторговой деятельности. комментарий законодательства(а.н. козырин)
относятся:
а) переводы в Российскую
Федерацию и из Российской Федерации
иностранной валюты для осуществления
расчетов без отсрочки платежа по экспорту и
импорту товаров, работ и услуг, а также для
осуществления расчетов, связанных с
кредитованием экспортно - импортных
операций на срок не более 90 дней;
б)
получение и предоставление финансовых
кредитов на срок не более 180 дней;
в)
переводы в Российскую Федерацию и из
Российской Федерации процентов, дивидендов
и иных доходов по вкладам, инвестициям,
кредитам и прочим операциям, связанным с
движением капитала;
г) переводы
неторгового характера в Российскую
Федерацию и из Российской Федерации
<*>.
--------------------------------
<*> К
переводам неторгового характера
законодательство относит выплаты
заработной платы, пенсий, алиментов,
государственных пособий, доплат и
компенсаций и др.; оплату расходов,
связанных с командированием работников за
рубеж; платежи в связи с принятием
наследства; платежи, связанные с
погребением умершего; выплаты денежных
компенсаций жертвам политических
репрессий, членам их семей и наследникам;
платежи, связанные с нотариальными и
следственными действиями, с судебными и
арбитражными издержками; платежи за
участие в международных конгрессах,
конференциях, спортивных и культурных
мероприятиях; плату за обучение граждан
одного государства в образовательных
учреждениях другого государства, лечение
граждан одного государства в лечебно -
профилактических учреждениях другого
государства; выплату авторских
вознаграждений; иные валютные операции,
предусмотренные пп. "г" п. 9 ст. 1 Закона РФ "О
валютном регулировании и валютном
контроле", а также валютные операции,
перечень которых устанавливается
Правительством РФ.
Таким образом,
действующее валютное законодательство
относит к текущим операциям платежи в
иностранной валюте по экспортно - импортным
контрактам при условии, что расчеты
осуществляются в течение 90 дней.
К
валютным операциям, связанным с движением
капитала, относятся:
а) прямые
инвестиции, то есть вложения в уставный
капитал предприятия с целью извлечения
дохода и получения прав на участие в
управлении предприятием;
б) портфельные
инвестиции, то есть приобретение ценных
бумаг;
в) переводы в оплату
собственности на здания, сооружения и иное
имущество, включая землю и ее недра,
относимое по законодательству страны
местонахождения к недвижимому имуществу, а
также иных прав на недвижимость;
г)
предоставление и получение отсрочки
платежа на срок более 90 дней по экспорту и
импорту товаров, работ и услуг;
д)
предоставление и получение финансовых
кредитов на срок более 180 дней;
е) все
иные валютные операции, не являющиеся
текущими валютными операциями.
Благодаря пункту "е" перечень валютных
операций, связанных с движением капитала,
является открытым. Операции, не указанные в
исчерпывающем перечне текущих валютных
операций, считаются операциями, связанными
с движением капитала, и относятся к пункту
"е" ("иные валютные операции...").
На
осуществление валютных операций, связанных
с движением капитала, необходимо получить
лицензию (разрешение) Центрального банка
России. Федеральным законом от 31 мая 2001 года
N 72-ФЗ были внесены дополнения в Закон РФ "О
валютном регулировании и валютном
контроле", в соответствии с которым без
ограничений осуществляются следующие
валютные операции:
расчеты за экспорт
товаров, указанных в разделах XVI, XVII, XIX
Товарной номенклатуры внешнеэкономической
деятельности Российской Федерации, при
условии, что срок возврата валютной выручки
от реализации этих товаров на экспорт не
будет превышать трех лет с даты
фактического пересечения этими товарами
таможенной границы Российской
Федерации;
расчеты за производимые
резидентами за пределами территории
Российской Федерации строительные и
подрядные работы, сроки платежа за которые
в соответствии с условиями заключенных
договоров превышают 90 дней, при условии, что
срок возврата валютной выручки за
произведенные строительные и подрядные
работы не будет превышать пяти лет с даты
заключения такого договора;
расчеты,
связанные со взносами и выплатами по
страхованию и перестрахованию,
осуществляемыми в период срока действия
соответствующего договора, при условии, что
срок действия указанного договора не будет
превышать пяти лет с даты его заключения;
переводы физическим лицом - резидентом
иностранной валюты в Российскую Федерацию
и из Российской Федерации на сумму, не
превышающую 75 тысяч долларов США,
осуществляемые в течение календарного года
в целях приобретения физическим лицом -
резидентом прав на ценные бумаги,
номинированные в иностранной валюте, или в
целях реализации физическим лицом -
резидентом принадлежащих ему прав на
указанные ценные бумаги. Указанные
переводы осуществляются физическим лицом -
резидентом через счет в уполномоченном
банке, порядок открытия и ведения которого
определяется законодательством Российской
Федерации. При переводе физическим лицом -
резидентом иностранной валюты для
приобретения прав на ценные бумаги,
номинированные в иностранной валюте,
указанное лицо и уполномоченный банк, через
который был совершен указанный перевод,
обязаны в течение 10 рабочих дней с даты
осуществления такого перевода уведомить о
состоявшемся переводе налоговый орган по
месту учета осуществившего этот перевод
физического лица - резидента, приложив
выписки по указанному счету.
Действующее валютное законодательство не
устанавливает правил работы нерезидентов
на внутреннем валютном рынке Российской
Федерации. Поэтому обязанность получать
лицензию Центрального банка РФ на
совершение валютных операций, связанных с
движением капитала, возлагается на
резидента - участника валютных
правоотношений.
В Основных положениях о
регулировании валютных операций,
утвержденных письмом Госбанка СССР от 24 мая
1991 года N 352 (действуют на территории
Российской Федерации в соответствии с
телеграммой ЦБ РФ от 24 января 1992 года N 19-92),
конкретизируется порядок отнесения
внешнеторговых операций к валютным
операциям, связанным с движением капитала.
Это происходит в следующих случаях:
а)
если срок платежа за экспортируемые или
импортируемые резидентом товары превышает
90 дней от даты отгрузки (погрузки на борт,
отправки или принятия к перевозке);
б)
если срок платежа по консигнационным
соглашениям, связанным с импортом и
экспортом товаров, превышает 90 дней от даты
отгрузки (погрузки на борт, отправки или
принятия к перевозке);
в) если срок
платежа или встречной поставки товаров по
бартерным, товарообменным и
компенсационным сделкам превышает 90 дней
от даты погрузки, отгрузки (погрузки на
борт, отправки или принятия к перевозке)
товаров, поставленных контрагентом
(резидентом или нерезидентом);
г) если
срок платежа в пользу резидента по
реэкспортным сделкам превышает 90 дней от
даты осуществления резидентом платежа за
товар, подлежащий реэкспорту;
д) если
срок платежа за импорт или экспорт услуг
превышает 90 дней от даты фактического
предоставления услуг;
е) если резидент
уплачивает проценты при возвращении
полученного от нерезидента аванса в случае
невыполнения обязательств по контракту.
При этом датой отгрузки (погрузки на борт,
отправки или принятия к перевозке)
считается дата транспортного документа, то
есть дата, указанная на транспортном
документе, или дата на штемпеле,
удостоверяющем принятие к перевозке, или
дата отметки о погрузке на борт в
зависимости от того, какая из них более
поздняя. Если выдано несколько
транспортных документов (от разных дат и
(или) из разных портов отгрузки) при
отгрузке товаров на одном и том же судне и
одним рейсом, то датой отгрузки считается
дата последнего транспортного
документа.
С 1 ноября 1996 года Приказом ЦБ
РФ от 11 октября 1996 года N 02-378 был введен
Временный порядок предоставления главными
управлениями (национальными банками) ЦБ РФ
разрешений на проведение отдельных видов
валютных операций.
Временным порядком
(п. 1) предусматривается, что
территориальные учреждения Центрального
банка России могут выдавать разрешения:
- на осуществление валютных операций,
связанных с движением капитала, при
экспорте товаров. Имеется в виду разрешение
(лицензия), которое выдается на отсрочку
получения платежа за экспортированные
резидентом товары на срок свыше 90 дней с
даты пересечения товаром российской
таможенной границы (завершения таможенного
оформления), если подлежащая зачислению
сумма валютной выручки не превышает сумму,
эквивалентную 10 млн. долларов США согласно
заключенному контракту;
- на
осуществление валютных операций, связанных
с движением капитала, при импорте товаров.
Имеется в виду разрешение (лицензия),
которое выдается на совершение резидентом
предварительной оплаты импортируемого
товара на срок свыше 90 дней до его ввоза на
таможенную территорию Российской
Федерации в таможенном режиме выпуска для
свободного обращения или реимпорта при
условии, что общая сумма платежей по
контракту не превышает сумму,
эквивалентную 10 млн. долларов США согласно
заключенному контракту.
Для получения
разрешения на совершение указанных
валютных операций юридическое лицо -
резидент должно обратиться в
территориальное учреждение Центрального
банка РФ по месту государственной
регистрации юридического лица и
представить следующие документы:
-
заявление, составленное в произвольной
форме и подписанное руководителем
юридического лица;
- нотариально
заверенные копии учредительных
документов;
- нотариально заверенную
копию документа о государственной
регистрации;
- справку налоговой
инспекции об открытых у резидента в
уполномоченных российских банках рублевых
и валютных счетах;
- справку налогового
органа по месту постановки на учет
юридического лица в качестве
налогоплательщика о том, что у него нет
задолженности по налогам и другим
обязательным платежам;
- справки
российских уполномоченных банков, в
которых у заявителя открыты валютные счета,
о том, что у него нет задолженности по
поступлению валютной выручки и
обязательной продаже ее части, а также о
том, что у заявителя достаточно средств на
валютном счете для осуществления
переводов, связанных с проведением
валютной операции;
- заверенный
налоговой инспекцией баланс за последний
отчетный период и по состоянию на последнюю
отчетную дату перед датой обращения с
заявлением в ЦБ РФ (к балансу прилагаются
аудиторские заключения о его
достоверности, если такие аудиторские
проверки проводились);
- заверенный
налоговой инспекцией отчет о финансовых
результатах (прибылях и/или убытках) за
последний отчетный год и на последнюю
отчетную дату перед датой обращения с
заявлением в Центральный банк РФ;
-
справку из государственного органа по
статистике о присвоении кодов резиденту.
Кроме того, для получения разрешения на
осуществление операций, связанных с
движением капитала, при экспорте и импорте
товаров резидент должен представить:
-
копии договоров между резидентом и
нерезидентом с дополнениями и изменениями
(на русском языке и языке оригинала);
-
копии грузовых таможенных деклараций,
подтверждающих факт ввоза или вывоза
товара;
- нотариально заверенные копии
разрешений на реализацию отдельных видов
товаров, занятие определенными видами
деятельности, которые подлежат
лицензированию.
Для получения
разрешений (лицензий) на совершение иных
валютных операций, связанных с движением
капитала, в том числе и на совершение
валютных операций по экспорту и импорту
товаров на сумму, превышающую эквивалент 10
млн. долларов США, резиденты должны
обращаться в Департамент валютного
регулирования и валютного контроля Банка
России.
В этом случае резидент
представляет документы по основному и
дополнительному перечням, содержащимся в
Письме ЦБ РФ от 6 октября 1995 года N 12-524
<*>.
--------------------------------
<*> Данный
правовой акт с 28 июля 1999 года не применяется
при выдаче разрешений Банка России на
осуществление операций, перечисленных в п. 2
Положения ЦБ РФ от 20 июля 1999 года N 82-П, а с 11
июля 2001 года не применяется в отношении
прямых инвестиций, предусмотренных в п. 2
Положения ЦБ РФ от 5 июля 2001 года N 142-П.
В
основной перечень документов входят:
-
заявление;
- нотариально заверенная
копия учредительных документов
юридического лица - резидента;
- справка
налогового органа о том, что у юридического
лица нет задолженности по платежам в
бюджет, а также о том, что оно не нарушало
налогового законодательства;
- справка
уполномоченного банка, в котором открыт
валютный счет юридического лица - резидента
о том, что у него нет задолженности по
поступлению валютной выручки и
обязательной продаже ее части, а также о
достаточности средств на валютном счете
юридического лица - резидента для
осуществления операции, предусматривающей
перевод средств;
- баланс юридического
лица - резидента за последний отчетный год и
по состоянию на последнюю отчетную дату
перед датой, когда было подано заявление в
Банк России;
- заверенный в налоговых
органах отчет о финансовых результатах
юридического лица, его прибыли и убытках за
последний отчетный год и на последнюю
отчетную дату;
- справка
государственного органа по статистике о
присвоении кодов юридическому лицу.
Если юридическое лицо - резидент обращается
с заявлением о выдаче лицензии на рассрочку
платежа на срок свыше 90 дней по экспорту или
импорту товаров, работ или услуг до момента
исполнения контракта, то оно должно
дополнительно к приведенному основному
списку представить нотариально заверенную
копию соответствующего внешнеторгового
контракта.
Если же юридическое лицо -
резидент обращается с таким заявлением в
ходе исполнения контракта, то оно должно
дополнительно представить в Банк России:
- копии договоров между резидентом и
иностранным партнером с дополнениями и
изменениями на русском языке и языке
оригинала;
- копии грузовых таможенных
деклараций, подтверждающих факт
перемещения товаров через таможенную
границу Российской Федерации;
-
информацию уполномоченного банка о
фактически переведенных средствах по
данному договору с приложением копий
платежных документов.
§ 3. Органы,
участвующие в осуществлении валютного
контроля за внешнеторговой
деятельностью
Центральный банк РФ (Банк
России). Банк России участвует в
осуществлении валютного контроля за
внешнеторговой деятельностью на правах
органа валютного контроля (ст. 11 Закона РФ "О
валютном регулировании и валютном
контроле").
Правовой статус Банка России
закреплен:
1) на конституционном уровне -
в Конституции РФ (ст. 71, 83, 103);
2) на
законодательном уровне - в Федеральном
законе от 26 апреля 1995 года "О внесении
изменений и дополнений в Закон РФ "О
Центральном банке РФ (Банке России)"; в
Законе РФ "О валютном регулировании и
валютном
