Уголовно-правовая характеристика должностных преступлений в таможенных органах(ю.п. гармаев)
юрисконсульты, работники
учетно-бухгалтерских подразделений,
научные работники, конструкторы,
следователи, эксперты и т.п. <*>.
--------------------------------
<*> См.: Волженкин
Б.В. Указ. соч. С. 89.
Исходя из этих
положений, к числу специалистов следует
отнести служащих таможенных органов,
которые выполняют работу, требующую
специальных знаний и трудовых навыков,
непосредственно реализующих таможенное
дело и обладающих определенным объемом
прав и обязанностей, но не являющихся
руководителями.
Специалистами являются
инспекторы (старшие, ведущие, главные)
соответствующих подразделений таможенных
органов, эксперты, юрисконсульты,
дознаватели и др. Однако не все из них в
конкретных условиях могут быть признаны
субъектами должностного преступления.
Специалисты, как правило, не осуществляют
организационно-распорядительных функций в
том значении, которое им придает уголовный
закон и разъясняет Пленум от 10.02.2000. Ими в
практике часто осуществляются
административно-хозяйственные функции.
Такие функции имеются, например, у
инспекторов подразделений тылового
обеспечения таможенных органов,
подразделений исполнения постановлений по
делам о НТП, подразделений по распоряжению
товарами, обращенными в федеральную
собственность, бухгалтерского учета и
финансовой экспертизы и др.
Так, по
одному из уголовных дел начальник отдела
бухгалтерского учета и финансовой
экспертизы таможни систематически изымала
крупные суммы денег из кассы таможни и
присваивала их, составляя подложные
расходные документы.
Однако чаще всего
специалисты таможенных органов, равно как и
руководители, являются должностными лицами
по признаку наличия у них властных
полномочий. В соответствии со ст. 422 ТК РФ
законные распоряжения или требования
должностного лица таможенного органа РФ
обязательны для исполнения предприятиями,
учреждениями и организациями,
государственными органами и их
должностными лицами и иными работниками, а
также физическими лицами. Это общее
положение конкретизовано в различных
главах ТК РФ, других нормативных актах
таможенного законодательства по отношению
к полномочиям таможенных органов в
различных сферах таможенного дела.
В
практике должностными лицами по признаку
наличия властных полномочий признаются
таможенники, работающие непосредственно с
клиентами таможенного органа, участниками
ВЭД, таможенными брокерами, таможенными
перевозчиками и т.д.
Таковыми в таможне
могут быть инспектора отделов: таможенного
оформления и таможенного контроля (ОТО и
ТК); пассажирского; валютного контроля и
контроля таможенной стоимости (ВК и КТС);
таможенных платежей (ОТП); дознания (ОД);
таможенных расследований (ОТР);
оперативно-розыскного отдела (ОРО),
тарифного и нетарифного регулирования
(ОТНР) и др.
Изучение следственной и
судебной практики показало, что субъектами
преступлений 92% анкетированных уголовных
дел о взяточничестве, по которым вступили в
силу приговоры суда, являются должностные
лица этой категории, то есть - специалисты и
реже - низший руководящий состав таможенных
органов. По единодушной оценке опрошенных
респондентов большинство преступлений
этой категории совершается инспекторами,
осуществляющими различные виды
таможенного досмотра, прежде всего в
пограничных таможенных органах.
Так,
реализуя свои властные полномочия по
таможенному оформлению и таможенному
контролю, инспектор ОТО и ТК, в соответствии
с положениями разделов IV и V ТК РФ, другими
актами таможенного законодательства имеет
право давать обязательные для исполнения
указания о транспортировке товара,
взвешивании, выгрузке, перегрузке,
истребует и проверяет необходимые
документы, проводит таможенный досмотр и
личный досмотр и т.п.
Аналогичным
образом, в соответствии с положениями глав
44, 45 ТК РФ должностное лицо таможенного
органа (дознаватель, инспектор ОТР) вправе
по имеющемуся делу о НТП принимать меры к
доставлению физических лиц и должностных
лиц, имеет право вызывать и опрашивать этих
лиц, истребовать документы, необходимые для
производства по делу о НТП, изымать товары,
транспортные средства и т.д. При совершении
этих и других процессуальных действий лица,
участвующие в них, обязаны исполнять данные
в пределах полномочий указания
должностного лица таможенного органа. То
есть последние используют при этом
предоставленные им законодательством
властные полномочия.
Таким образом,
перечень разного рода полномочий
должностных лиц таможенного органа весьма
широк и имеет существенные различия в
зависимости от занимаемой должности,
конкретных служебных инструкций,
применения конкретных нормативных актов
таможенного законодательства и
т.д.
Объективная сторона
преступлений
Подавляющее большинство
должностных преступлений в таможенных
органах совершаются путем активных
действий. Безусловно, путем бездействия
может быть совершена должностная
халатность (ст. 293 УК РФ) как неосторожное
преступление. Вместе с тем, на наш взгляд, и
умышленные должностные преступления могут
быть совершены путем бездействия.
Так,
уполномоченное должностное лицо
таможенного органа преднамеренно
затягивает таможенное оформление
скоропортящегося товара (фрукты, овощи), с
тем чтобы вынудить владельца передать ему
взятку за своевременность оформления, либо
делает это в целях порчи товара, с тем чтобы
устранить конкурента своей "карманной"
фирмы.
Для определения круга деяний,
входящих в объективную сторону
рассматриваемых преступлений, необходимо
определить характер деятельности,
вытекающий из должностного положения
работника таможни, рамки функций которого
он должен выполнять, пределы
компетенции.
Совершая должностное
преступление, должностное лицо таможенного
органа всегда допускает нарушение правил
нормативного характера. Эти нормы
закреплены прежде всего в Конституции РФ,
Таможенном кодексе РФ, Федеральном законе
"О службе в таможенных органах РФ", других
федеральных законах, иных нормативных
актах РФ, то есть в таможенном
законодательстве Российской Федерации
<*>. Таможенные органы в своей
деятельности руководствуются также
указами Президента РФ, постановлениями
Правительства РФ, инструкциями
Центрального банка РФ и др. Особое значение
для определения круга полномочий
должностного лица имеют нормативные акты
ГТК РФ. Это приказы, указания, утверждаемые
ими правила, перечни, а также письма ГТК. В
определенных случаях нормативное значение
имеют телеграммы ГТК РФ. Непосредственные
функции и пределы полномочий конкретного
должностного лица таможенного органа
определяются в служебных инструкциях,
которые, как правило, создаются на основе
типовых, утверждаемых ГТК РФ, региональными
таможенными управлениями (РТУ).
--------------------------------
<*> Ст. 2 ТК РФ.
Так,
в соответствии со ст. 7 Закона "О службе в
таможенных органах РФ", устанавливающей
ограничения в приеме на службу в таможенные
органы и при ее прохождении, сотрудник
таможенного органа не вправе:
1)
заниматься другой оплачиваемой
деятельностью, кроме педагогической,
научной и иной творческой деятельности;
2) совмещать службу в таможенных органах с
исполнением обязанностей депутата
федерального органа законодательной
власти, органов законодательной власти
субъектов Российской Федерации, органов
местного самоуправления;
3) заниматься
предпринимательской деятельностью лично
или через доверенных лиц;
4) состоять
членом органа управления коммерческой
организации, за исключением случаев,
предусмотренных статьей 21 настоящего
Федерального закона;
5) быть поверенным
или представителем по делам третьих лиц в
таможенных органах;
6) использовать в
неслужебных целях средства
материально-технического и
информационного обеспечения, финансовые
средства, другое государственное
имущество, а также служебную информацию;
7) получать гонорары за публикации и
выступления, связанные с исполнением
должностных обязанностей;
8) получать от
физических и юридических лиц подарки,
денежные вознаграждения, ссуды, услуги,
средства на оплату развлечений, отдыха,
транспортных расходов и иные
вознаграждения, связанные с исполнением
должностных обязанностей;
9) принимать
без разрешения Президента Российской
Федерации награды, почетные и специальные
звания иностранных государств,
международных и иностранных
организаций;
10) выезжать в служебные
командировки за пределы Российской
Федерации за счет средств физических и
юридических лиц, за исключением служебных
командировок, осуществляемых в
соответствии с международными договорами
Российской Федерации или на взаимной
основе по договоренности федеральных
органов государственной власти с
государственными органами иностранных
государств, международными
организациями;
11) использовать свое
служебное положение в интересах
политических партий, общественных, в том
числе религиозных, объединений для
пропаганды отношения к ним; в таможенных
органах недопустимо образование структур
политических партий, общественных, в том
числе религиозных, объединений, за
исключением профессиональных союзов (ч. 2
ст. 7 Закона).
Нарушения этих положений
Федерального закона в практике образуют
объективную сторону большинства
должностных преступлений в таможенных
органах.
Так, например, получением
взятки в виде денег за невыявление
недостоверного декларирования инспектор
ОТО и КТК таможни нарушает требования
пунктов 8 и/или 1, 3, 4, 7 части 2 указанной
статьи Закона. Его действия
квалифицируются по соответствующей части
ст. 290 УК РФ (и другим преступлениям в
зависимости от конкретных обстоятельств).
Активное содействие начальника таможни
одному из "карманных" субъектов ВЭД, в
руководстве которого работает близкий
родственник начальника, при прочих
необходимых условиях, является нарушением
п. 3 ч. 2 статьи 7 Закона и квалифицируется по
ст. ст. 285 и/или 289 УК РФ (злоупотребление
должностными полномочиями и/или незаконное
участие в предпринимательской
деятельности) и т.д.
Выяснение
характера, вида и конкретных положений
правил нормативного характера, которые
были нарушены при совершении преступления,
необходимо для установления нормативной
модели профессиональной деятельности
должностного лица.
Поскольку
диспозиции составов преступления,
предусмотренные главой 30 УК РФ, являются
бланкетными, в тексте постановления о
привлечении в качестве обвиняемого,
обвинительном заключении, приговоре
необходимо ссылаться на соответствующие
правовые нормы, которые нарушило
должностное лицо таможенного органа.
Нужно учесть при этом сложившуюся практику
работы должностного лица, которая часто
противоречит кругу полномочий по
инструкции. Так, в таможнях иногда
сотрудники отдела охраны выполняют функции
таможенного досмотра, несмотря на
отсутствие таких обязанностей по
должностным инструкциям. В практике имели
место случаи, когда уголовные дела
прекращались лишь по основанию отсутствия
инструкций, их неконкретности либо в связи
с противоречиями практике работы. В
литературе, в частности, отмечалось: "Не
всегда достаточно приобщить к материалам
дела лишь письменные документы о должности,
занимаемой лицом, привлекаемым в качестве
обвиняемого за получение взятки. Иногда
даже самые достоверные документы, например
приказы о зачислении на должность, трудовые
книжки, не отражают фактического
исполнения им обязанностей других
должностных лиц, которые он выполняет по
устному распоряжению" <*>.
--------------------------------
<*> Расследование и
предупреждение взяточничества. М., 1983. С.
47.
После установления нормативной модели
профессиональной деятельности необходимо
выяснить, какие конкретно деяния в
нарушение нормативной модели совершило
должностное лицо таможенного органа. То
есть необходимо установить фактическую
модель профессиональной деятельности.
Дальнейший этап квалификации преступления
- сравнение нормативной и фактической
модели, и позволяет сделать вывод о наличии
либо отсутствии в деяниях должностного
лица нарушений должностных полномочий
вопреки интересам службы как обязательного
признака объективной стороны должностного
преступления.
Несмотря на то что в
конструкции объективной стороны составов
должностных преступлений такие признаки,
как время и место, обстановка совершения
преступления, не предусмотрены в качестве
обязательных, их установление в ходе
расследования, в силу специфики
рассматриваемой категории дел, имеет
важное криминалистическое значение. Эти
обстоятельства входят и в предмет
доказывания по уголовному делу, в
соответствии с требованиями ст. 73 нового
УПК РФ.
Итак, в ходе расследования
необходимо тщательно выяснить следующие
важные обстоятельства:
- Таможенный
орган, в связи с деятельностью которого
совершено преступление, включая пределы
его территориальной компетенции, профиля
работы (пограничный или внутренний,
таможенный пост, акцизный пост, таможенная
лаборатория и т.п.), основные цели и задачи,
организационную и штатную структуру,
функциональную схему и схему
документооборота.
Для значительной
части преступлений свойственно их
совершение в сфере деятельности как
минимум двух таможенных органов. Так, к
примеру, в случае подготовки
недостоверного декларирования во
внутренней таможне товара, ввезенного
железнодорожным транспортом, для
оформления его по более выгодному коду ТН
ВЭД, при ввозе на пограничной таможне
совершается подлог документов контроля
доставки. Подлог совершается за взятку
должностным лицом пограничной таможни.
Вместо действительных товаров в документах
указываются другие, облагаемые меньшими
ставками таможенных платежей. По прибытию
товара в пункт назначения сотрудник
внутренней таможни, осуществляющий
таможенный досмотр, за взятку умышленно не
выявляет недостоверность декларирования и
составляет подложный акт досмотра. Таким
образом, действия, часто охваченные единым
умыслом и лица перемещающего товар, и
таможенников, совершаются в зоне
деятельности как пограничного таможенного
органа, так и внутреннего. Незнание
субъектами расследования этих
криминалистически важных особенностей
функционирования таможенных органов на
практике часто приводит к неполноте,
неэффективности расследования.
-
Конкретный участок работы, в рамках
которого совершено преступление
(подразделение таможенного органа, сфера
таможенного дела, этап таможенного
оформления или контроля и т.п.). При этом
преступлением могут затрагиваться
несколько, к примеру, этапов таможенного
оформления, на каждом из которых
совершаются нарушения таможенного
законодательства, служебных инструкций
должностными лицами и т.п. Так, таможенники,
по предварительному сговору между собой, с
целью снижения суммы подлежащих уплате
таможенных платежей для "нужной" фирмы,
могут поэтапно организовать: 1) применение
ложного кода ТН ВЭД; 2) затем может быть
занижена таможенная стоимость товара; 3)
далее будет занижена ставка начисления
таможенных платежей; 4) и наконец при
проведении таможенного досмотра в акте
будет занижен объем (количество) товара. В
ходе
