Отмывание денег в современном уголовном праве
В традиционном для уголовного права
понимании преступник должен быть привлечен
к ответственности и наказан именно за
совершенное им преступление. Эта аксиома
настолько очевидна, что не рассматривается
даже в качестве принципа уголовного права.
И вряд ли найдется правовед, способный
усомниться в ее истинности. Однако в
практике в прошлом столетии получили
развитие и сегодня сохраняют свое значение
модернистские тенденции, возникшие на
почве юридического прагматизма,
игнорирующие упомянутую аксиому с целью
наиболее эффективного контроля над
экономической стороной преступной
деятельности. Одна из них относится к
развитию норм о налоговых преступлениях и
тесно связанных с ними норм об "отмывании
денег". Родиной этой тенденции являются
Соединенные Штаты Америки. Поэтому
исследование правовых норм об "отмывании
денег" целесообразно начать с
американского права.
"Отмывание" денег в
историческом аспекте
и в праве США
17
октября 1931 г. в Чикаго в федеральном суде
присяжные заседатели после многочасового
совещания признали виновным в уклонении от
уплаты налогов Альфонса Капоне, одного из
лидеров организованной преступности в США.
За уклонение от уплаты налогов суд назначил
ему наказание в виде 11 лет лишения свободы,
что полностью и окончательно пресекло его
преступную карьеру. Победа американской
системы уголовной юстиции над
организованной преступностью в этом деле
очевидна. Но при этом обвинению не удалось
доказать ни одного из фактов, связанных с
преступным получением доходов от "рэкета",
фактов участия в совершении более опасных
преступлений, наиболее известным из
которых была резня в 1929 г. в день Святого
Валентина, когда в борьбе за контроль над
преступным миром Чикаго было убито шесть
гангстеров из конкурирующих группировок.
Дело Капоне не создавало новых
прецедентных норм права, однако оказало
значительное влияние на правовое сознание.
Стало очевидным, что лидер организованной
преступности может быть сурово наказан не
за реально совершенные им преступления, а
за уклонение от уплаты налога на доходы,
если не сможет его заплатить. Лидеры
преступного мира были поставлены, казалось,
в безвыходное положение. Для того чтобы
заплатить налог, необходимо указать
источник дохода, т.е., по существу, явиться с
повинной. Естественным выходом для них
стало "отмывание денег", т.е. создание
видимости существования мнимых легальных
источников доходов, что позволяло уплатить
налог и избежать ответственности за
уклонение от его уплаты.
Имущество,
нажитое преступным путем, всегда
рассматривалось в качестве доказательства
в уголовном деле. Жизнь "не по средствам"
нередко приковывала внимание уголовной
полиции. Уголовные кодексы традиционно
предусматривали ответственность за
приобретение и сбыт краденого и за
укрывательство преступления.
Принципиальное изменение уголовной
политики выразилось в том, что "жизнь не по
средствам" из одного из доказательств в
уголовном деле превратилась в единственное
и достаточное доказательство совершения
налогового преступления. Например,
наркоторговец может иметь крупные доходы
от своего преступного бизнеса, но, если он
желает приобрести на эти деньги дом,
дорогой автомобиль, оплатить учебу детей,
произвести инвестиции в легальный бизнес
или иные крупные расходы, он вынужден
предварительно "отмыть" эти деньги. В
противном случае ему грозит уголовное
обвинение если не в торговле наркотиками,
то в сокрытии доходов от налогообложения.
При этом установление источника сокрытых
доходов не имеет принципиального значения -
достаточно доказать факт наличия таких
доходов, что видно из сопоставления
декларированных доходов с одной стороны и
фактически произведенных расходов и
наличного имущества с другой. Особенно
остро этот вопрос встал в связи с
распространением безналичных расчетов с
помощью электронных кредитных и расчетных
карт, когда полиция получила возможность
тотального контроля практически за всеми
расходами гражданина. Операции со
значительными суммами в наличных деньгах
уходят в прошлое. В лучшем случае они
считаются mauvais ton, предполагается "грязное"
происхождение крупных сумм наличных денег,
известны и законодательные ограничения на
такие операции, жесткий контроль за их
совершением. В таких условиях совершение
корыстных преступлений вовсе могло бы
стать бессмысленным, если бы не
сопровождалось "отмыванием денег" <*>.
Было изобретено новое простое и
эффективное средство борьбы с
организованной преступностью. Практика
"отмывания денег" лишала его эффективности,
что сделало актуальным вопрос о борьбе уже
с самим "отмыванием денег".
--------------------------------
<*> См., например:
Кернер Х.-Х., Дах Э. Отмывание денег.
Путеводитель по действующему
законодательству и юридической практике.
М., 1996. С. 37.
Существует множество способов
отмывания денег <*>. Во многом они
определяются спецификой национального
законодательства о контроле за наличным и
безналичным денежным обращением.
Простейший способ - организация легальных
предприятий, деятельность которых связана
с принятием значительных сумм наличности.
Одна из таких схем, практиковавшаяся
американскими гангстерами еще в годы
"сухого закона", дала и само название
явлению "отмывания денег" (точнее - их
"стирке", money laundering): была открыта сеть
прачечных, в кассы которых под видом платы
за стирку вносились деньги, вырученные от
продажи алкоголя, эксплуатации проституции
и иных видов рэкета, что позволяло уплатить
налог с этих доходов и открыто использовать
их в дальнейшем. Однако перспективы
"отмывания" доходов по этой схеме весьма
ограничены как в отношении сумм отмываемых
денег, так и в связи с возможностью контроля
за деятельностью "прачечных" и иных
подобных предприятий со стороны
национальной полиции (что и показало дело
Капоне). Те же недостатки характерны и для
других подобных схем, связанных, как
правило, с совершением крупных фиктивных и
неэквивалентных сделок (например, с
недвижимостью), с мнимыми выигрышами в
разрешенных азартных играх и лотереях и т.п.
Поэтому отмывание денег приобретает
характер международных финансовых
операций. Простейшая схема: наличные
деньги, полученные от преступной
деятельности, "в чемодане" вывозятся за
пределы США на территорию государства с
жесткими правовыми нормами, направленными
на охрану банковской тайны. Там они
помещаются в банк, создается коммерческая
или иная организация, которая делает
инвестиции в США, например учреждает там
представительство или корпорацию.
Преступник или его близкие занимают
должности менеджеров в такой корпорации,
что позволяет им свободно распоряжаться
"отмытыми" таким образом средствами. При
переводе "грязных" денег за рубеж широко
используются и безналичные расчеты. При
этом нередко подкупаются банковские
служащие, скрывающие подобные операции от
контролирующих органов, учитываются
особенности национальной системы контроля
за наличными и безналичными расчетами
(например, крупные денежные суммы дробятся
на мелкие). Развитие электронных
коммуникаций повлекло распространение
компьютерного отмывания денег, чему
способствует анонимность "цифровых денег",
используемых в расчетах в компьютерных
сетях <**>.
--------------------------------
<*>
Дэвид Скотт, ведущий специалист
финансового сектора Департамента развития
Всемирного банка, отмечает, что отмывание
денег при всем многообразии его форм обычно
складывается из трех этапов: первый этап -
физическое размещение наличных "грязных"
денег (путем помещения их в банки, иные
финансовые учреждения, как местные, так и
иностранные, путем покупки ценных вещей,
например художественных ценностей,
драгоценностей, самолетов, которые могут
быть перепроданы уже по безналичному
расчету); второй этап - комплекс финансовых
операций, отделяющих грязные деньги от их
источника и усложняющих проведение
финансовых проверок (путем переводов денег,
обращения их в акции, облигации, чеки
путешественников и иные финансовые
инструменты, перепродажи ценных вещей и
финансовых инструментов, инвестиций в
недвижимость и легальный бизнес, в
особенности в индустрию развлечений и
туризм), на этой стадии часто используются
оффшорные зоны; третий этап - создание
видимости существования законных
источников "грязных" доходов (например,
создание легальных организаций, получение
ссуд, ложные счета за якобы проданные
товары и т.п.) (см.: Scott D. Money laundering and International
Efforts to Fight It. The World Bank. Public Policy for the Private Sector, May
1995, Note N 48).
<**> См., например: Department of
Justice Canada. Solicitor General Canada. Electronic Money Laundering: An
Environmental Scan. Ottawa, 1998.
Интернациональный
характер отмывания денег повлек
необходимость международного
сотрудничества в борьбе с такой
деятельностью, что нашло свое выражение как
в международных договорах, так и иных
документах <1>. Первоначально инициатива
сотрудничества исходила от США. Некоторые
государства откровенно наживались (а
некоторые - наживаются и сегодня), создавая
благоприятные условия для отмывания денег
в национальных банковских системах. Ныне
необходимость сотрудничества в борьбе с
отмыванием денег осознается почти
повсеместно. Во многом это связано с
внедрением в национальную
правоохранительную практику многих
государств упомянутых выше новых методов
борьбы с организованной преступностью,
прежде всего с незаконным оборотом
наркотиков. Другие государства вынуждены
уступить моральному давлению со стороны
мирового сообщества и экономически
развитых стран. Законы об ответственности
за отмывание денег приняты и активно
применяются даже в странах с традиционно
жесткой системой охраны банковской тайны
(например, в Швейцарии и Люксембурге).
Активную борьбу с отмыванием денег ведут
такие авторитетные международные
организации, как ООН, Организация
экономического сотрудничества и развития
(ОЭСР), Европейский Союз и ОАГ. Сильным и
жестким инструментом международного
сотрудничества в борьбе с отмыванием денег
является учрежденная в 1989 г. "большой
семеркой" Финансовая специальная рабочая
группа по "отмыванию" денег (FATF) <2>. FATF не
только активно дает рекомендации по
вопросам борьбы с отмыванием денег и
проводит регулярные проверки соответствия
законодательств и политики стран-участниц
этим рекомендациям (по результатам которых
делает регулярные отчеты <3>), но и
активно вовлекает в сотрудничество
государства, не участвующие в ее работе.
Сильным средством в такой деятельности FATF
является ведение "черного списка" стран, "не
сотрудничающих" (non cooperatif) с ней в борьбе с
отмыванием денег <4>.
--------------------------------
<1> Так, СССР в 1990 г.
ратифицировал Венскую конвенцию ООН от 20
декабря 1988 г. о борьбе против незаконного
оборота наркотических средств и
психотропных веществ, Россия в 2001 г.
ратифицировала Конвенцию Совета Европы от 8
ноября 1990 г. об отмывании, выявлении,
изъятии и конфискации доходов от
преступной деятельности (далее:
Страсбургская конвенция), участвует она и в
ряде двусторонних соглашений по этому
вопросу, в основном предусматривающих
обмен информацией (с Евросоюзом, Латвией,
Болгарией, Словакией, Словенией,
Македонией, Хорватией, Бельгией,
Великобританией, Швейцарией, Испанией,
Италией, Норвегией, США, Канадой,
Гватемалой, Мексикой, Панамой, Парагваем,
Перу, Эквадором, Египтом, Нигерией, Анголой
и др.), подписала Конвенцию ООН от 15 ноября
2000 г. против транснациональной
организованной преступности. Активное
сотрудничество в борьбе с отмыванием денег
ведется в рамках СНГ. Большое значение
имеют и рекомендательные нормы
международного характера, например
Заявление о принципах Базельского комитета
по банковскому надзору 1988 г., Всеобщие
директивы по противодействию отмыванию
доходов в частном банковском секторе
(вольфсбергские принципы), Сорок
рекомендаций FATF.
<2> Financial Action Task Force on
Money Laundering, романская аббревиатура - GAFI (Groupe
d"action financiere Internacional sur le blanchiment de capitaux, del Grupo de
Accion Financiera Internacional). FATF работает под эгидой
ОЭСР, авторитетной международной
организации, объединяющей 29 наиболее
промышленно развитых стран.
<3> Такие
отчеты носят очень конкретный и жесткий
характер, они включают не только общие
оценки, но и детальные рекомендации, вплоть
до вопросов юридической техники. В качестве
примера можно привести рекомендации
Шведскому Королевству из отчета за 1995 - 1996
гг. (FATF - VII Annual Report (1995 - 1996), 28 June 1996, p. 14 - 15). В
отчете отмечается, что хотя Швеция не может
рассматриваться в качестве одного из
основных центров отмывания денег, однако
там отмываются значительные доходы от
экономических преступлений, и Швеция
представляется страной, привлекательной
для инвестиций за счет доходов, полученных
от совершения преступлений за ее пределами.
"Хотя в целом система борьбы с отмыванием
денег в основных своих характеристиках
кажется соответствующей рекомендациям FATF,
группа установила определенные важные
направления для совершенствования
относительно правовых основ и
эффективности системы. Основными
предложениями были, во-первых, ввести
уголовную ответственность по новой и
самостоятельной норме об отмывании денег,
которая охватывала бы в качестве
первичного преступления (т.е. преступления -
источника преступных доходов) все
серьезные преступления (включая
экономические преступления), и должно быть
с очевидностью определено, что эта норма
распространяется на случаи, когда
первичное преступление совершено за
рубежом...".
<4> На конец 2000 г. в этом
списке числились Багамские острова,
Доминика, Израиль, Каймановы острова, Ливан,
Лихтенштейн, Маршалловы острова, Науру,
Ниуэ, Острова Кука, Панама, Россия,
Сент-Винсент и Гренадины, Сент-Китс и Невис,
Филиппины.
В США современное
законодательство о борьбе с "отмыванием
денег" существует на федеральном уровне и
на уровне штатов <*>. В основе
федерального законодательства лежат Закон
о банковской тайне (The Bank Secrecy Act) 1970 г., Закон
о контроле за отмыванием денег (Money Laundering
Control Act) 1986 г., Закон против злоупотребления
наркотиками (Anti-Drug Abuse Act) 1988 г. и другие
федеральные законы, положения которых
инкорпорированы в основном в т. 18
("Преступления и уголовный процесс") и т. 31
("Деньги и финансы") Свода законов США <**>.
С точки зрения материального уголовного
права наибольший интерес представляют
нормы, закрепленные в гл. 95 "Рэкет" т. 18 Свода
законов, предусматривающие
ответственность за "отмывание денежных
средств" (laundering of monetary instruments) (ст. 1956) и за
"участие в денежных операциях с имуществом,
происходящим от определенных видов
неправомерной деятельности" (ст. 1957).
--------------------------------
<*> Об основных
принципах разграничения компетенции
федерации и штатов в области уголовного
законодательства в США см.: Уголовное
законодательство зарубежных стран (Англии,
США, Франции, Германии, Японии) / Под ред. И.Д.
Козочкина. М., 1998. С. 54, 56.
