Правовое регулирование страхования профессиональной ответственности в россии
деятельности, дисквалифицировать и т.д.),
конечно, сложно. На наш взгляд, необходимо
уравновешивать взаимные обязательства по
правам требованиями и по взаимной
ответственности.
В свете сказанного
очевидна необходимость:
1) упорядочения
правовых положений и отношений, связанных с
проведением обязательных видов
страхования;
2) поощрения клиентов,
отстаивающих свое право;
3) повышения
информированности о существующих
профессиональных рисках, проводимых видах
обязательного и добровольного страхования
профессиональной ответственности, случаях
компенсации убытков и возмещения
причиненного вреда и др.
Лишь таким
образом можно компенсировать
недостаточность правовой базы,
регулирующей страхование профессиональной
ответственности в России, устранить
существенные противоречия. В то же время
нельзя не признать, что проведение
страхования профессиональной
ответственности даже при такой
несовершенной законодательной базе имеет
свои несомненные плюсы: во-первых,
произошло формирование рынка страхования
профессиональной ответственности;
во-вторых, стало возможным выявить
требующие доработки правовые условия и,
в-третьих, можно констатировать появление
положительных результатов страхования
профессиональной
ответственности.
Таблица
1
СРАВНИТЕЛЬНЫЙ АНАЛИЗ ОСОБЕННОСТЕЙ
ПРОВЕДЕНИЯ
СТРАХОВАНИЯ
ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТИ
СОГЛАСНО СТ. 931 - 933 ГРАЖДАНСКОГО КОДЕКСА
РФ
-------------T-----------------T-----------------T---------------¬
¦ Признак ¦ Статья 931 ¦ Статья 932 ¦
Статья 933 ¦
¦ сравнения ¦ ¦
¦ ¦
+------------+-----------------+-----------------+---------------+
¦Объектом ¦возникновением ¦возможной
¦понесением ¦
¦страхования
¦обязанности ¦ответственностью
¦убытков при на-¦
¦является ¦нести
расходы ¦за неисполнение¦рушении
обяза-¦
¦интерес, ¦вследствие ¦или
ненадлежащее¦тельств контра-¦
¦связанный с ¦причинения вреда ¦исполнение
¦гентом предпри-¦
¦ ¦жизни,
здоровью ¦обязательств, ¦нимателя
либо¦
¦ ¦или имуществу
¦вытекающих из¦при изменении¦
¦
¦других лиц ¦договора ¦условий
дея-¦
¦ ¦ ¦
¦тельности ¦
¦ ¦ ¦
¦предпринимателя¦
¦ ¦
¦ ¦по не зависящим¦
¦ ¦
¦ ¦от него причи-¦
¦
¦ ¦ ¦нам ¦
+------------+-----------------+-----------------+---------------+
¦Общие ¦гл. 59, ¦гл. 25, ¦гл. 25, 27,
¦
¦правила об ¦ст. 15 ГК РФ ¦ст. 15 ГК РФ
¦59 ГК РФ, ¦
¦ответствен- ¦ ¦
¦а также ст. 2, ¦
¦ности, ее ¦
¦ ¦401 ГК РФ ¦
¦размерах
¦ ¦ ¦ ¦
¦установлены ¦ ¦ ¦
¦
+------------+-----------------+-----------------+---------------+
¦Наличие ¦допустимо ¦недопустимо
¦недопустимо ¦
¦застрахован-¦
¦ ¦ ¦
¦ного лица в ¦
¦ ¦ ¦
¦договоре ¦
¦ ¦ ¦
¦страхования ¦ ¦ ¦
¦
+------------+-----------------+-----------------+---------------+
¦Наличие ¦договор всегда заключается в
пользу¦недопустимо ¦
¦выгодопри-
¦выгодоприобретателя, которым всегда¦
¦
¦обретателя ¦является потерпевшее
лицо ¦ ¦
¦в договоре ¦
¦ ¦
¦страхования ¦
¦ ¦
+------------+-----------------T-----------------+---------------+
¦Возмещение ¦возмещается
вред,¦возмещаются ¦возмещаются ¦
¦убытков ¦причиненный по- ¦убытки,
¦любые убытки, ¦
¦ ¦терпевшему, а
¦уплачивается ¦не противоре- ¦
¦
¦также его убытки ¦неустойка ¦чащие
закону ¦
¦ ¦ ¦либо
проценты ¦ ¦
+------------+-----------------+-----------------+---------------+
¦Наступление ¦в случае при- ¦в случае
неис- ¦при неисполне-¦
¦ответствен-
¦чинения вреда ¦полнения и(или) ¦нии
и(или) не-¦
¦ности ¦третьим лицам
¦ненадлежащего ¦надлежащем ис-¦
¦
¦ ¦исполнения ¦полнении
обяза-¦
¦ ¦ ¦обязательств
¦тельств при¦
¦ ¦ ¦по
договору ¦осуществлении ¦
¦ ¦
¦ ¦предпринима- ¦
¦
¦ ¦ ¦тельской дея-¦
¦ ¦ ¦ ¦тельности
¦
+------------+-----------------+-----------------+---------------+
¦Ограничения ¦ ¦договорная от- ¦
¦
¦на страхо- ¦
¦ветственность мо-¦ ¦
¦вание
¦ ¦жет быть застра- ¦ ¦
¦
¦ ¦хована только в ¦
¦
¦ ¦ ¦случаях, установ-¦
¦
¦ ¦ ¦ленных
федераль-¦ ¦
¦ ¦
¦ным законом ¦ ¦
+------------+-----------------+-----------------+---------------+
¦Требование ¦к страхователю, ¦к
страхователю ¦к страховщику ¦
¦о
выплате ¦к страховщику, ¦и страховщику
¦ ¦
¦страхового ¦а также к стра-
¦ ¦ ¦
¦возмещения
¦ховщику непо- ¦ ¦ ¦
¦потерпевшим ¦средственно и ¦ ¦
¦
¦ ¦за возмещением ¦
¦ ¦
¦ ¦вреда ¦
¦ ¦
+------------+-----------------+-----------------+---------------+
¦Примеры в ¦страхование ¦прямо
предусмат-¦присутствуют ¦
¦российском
¦профессиональной ¦ривающие страхо-¦в
правилах ¦
¦страховом
¦ответственности ¦вание
профессио-¦страхования ¦
¦законода-
¦таможенных ¦нальной ответс-¦ряда
страховых ¦
¦тельстве ¦брокера и
¦твенности - ¦компаний ¦
¦(для обя-
¦перевозчика ¦отсутствуют ¦
¦
¦зательных ¦(ст. 158, 165 ¦ ¦
¦
¦видов ¦Таможенного ¦
¦ ¦
¦страхования)¦кодекса
РФ); ¦ ¦ ¦
¦
¦нотариусов ¦ ¦ ¦
¦
¦(ст. 18 Основ ¦ ¦ ¦
¦ ¦законодательства ¦ ¦
¦
¦ ¦РФ о нотариате); ¦ ¦
¦
¦ ¦оценщиков ¦
¦ ¦
¦ ¦(ст. 17 ФЗ "Об ¦
¦ ¦
¦ ¦оценочной ¦
¦ ¦
¦
¦деятельности ¦ ¦ ¦
¦
¦в РФ") и др. ¦ ¦ ¦
L------------+-----------------+-----------------+----------------
Таблица
2
СРАВНЕНИЕ ПОЛОЖЕНИЙ НАЛОГОВОГО КОДЕКСА
РФ
ПРИ СТРАХОВАНИИ ПРОФЕССИОНАЛЬНОЙ
ОТВЕТСТВЕННОСТИ
ДЛЯ ЮРИДИЧЕСКИХ И
ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ <*>
--------------------------------
<*> Налоговый кодекс РФ: Федеральный
закон от 05.08.2000 N 118-ФЗ (ред. от 30.06.2003). Поясним,
что, на наш взгляд, при страховании
профессиональной ответственности
физические лица могут выступать как
страхователями, так и застрахованными
лицами, юридические - только страхователями
при страховании страхового интереса
профессионального
лица.
-------------T--------------------------T------------------------¬
¦Положения ¦ Физические/юридические ¦
Комментарий ¦
¦Налогового ¦
лица ¦ ¦
¦кодекса РФ
¦ ¦ ¦
+------------+--------------------------+------------------------+
¦Налог на ¦при определении налоговой¦и
страховые взносы, и¦
¦доходы
физи-¦базы не учитываются дохо-¦страховые
выплаты не¦
¦ческих лиц ¦ды,
полученные в виде¦учитываются при
опреде-¦
¦ ¦страховых выплат в
связи с¦лении налоговой базы¦
¦
¦наступлением соответствую-¦только по
договорам обя-¦
¦ ¦щих страховых
случаев по¦зательного страхования.¦
¦
¦договорам:
обязательного¦Необходимость
заключения¦
¦ ¦страхования
¦договора страхования для¦
¦
¦Ст. 213 п. 1 ¦получения лицензии
на¦
¦ +--------------------------+проведение
какого-либо¦
¦ ¦при определении
налоговой¦вида деятельности не яв-¦
¦
¦базы не учитываются суммы¦ляется
признаком обяза-¦
¦ ¦страховых
взносов, если¦тельного страхования, и¦
¦ ¦указанные суммы вносятся¦потому
все платежи по¦
¦ ¦за физических
лиц из¦договорам добровольного¦
¦
¦средств работодателей
по¦страхования профессио-¦
¦
¦договорам обязательного¦нальной
ответственности¦
¦ ¦страхования
¦производятся за счет до-¦
¦
¦Ст. 213 п. 3 ¦ходов налогоплательщика
¦
¦
+--------------------------+------------------------+
¦
¦по страхованию гражданской¦в качестве
налогопла-¦
¦ ¦ответственности
за причи-¦тельщика здесь, очевид-¦
¦
¦нение вреда имуществу¦но, должен
выступать вы-¦
¦ ¦третьих лиц при
наступле-¦годоприобретатель - по-¦
¦
¦нии страхового случая до-¦терпевший.
¦
¦ ¦ход налогоплательщика
оп-¦Помимо усложненного по-¦
¦
¦ределяется в случаях: ¦рядка
налогообложения по¦
¦ ¦- гибели
или уничтожения¦этому основанию:
обязан-¦
¦ ¦имущества третьих лиц
как¦ность доказательства¦
¦
¦полученные страховые вып-¦обоснованности
получен-¦
¦ ¦латы - рыночная
стоимость¦ных выплат и очень слож-¦
¦
¦имущества на дату наступ-¦ную
процедуру такого до-¦
¦ ¦ления
страхового случая -¦казательства, на
которое¦
¦ ¦сумму уплаченных
страховых¦указывал А.П. Коваль,¦
¦
¦взносов; ¦страховые выплаты,
про-¦
¦ ¦- повреждения
имущества¦изведенные в случае при-¦
¦
¦третьих лиц в аналогичном¦чинения
вреда личности:¦
¦ ¦порядке с
учетом расходов,¦жизни, здоровью и
меди-¦
¦ ¦необходимых для
проведения¦цинских расходов не учи-¦
¦
¦ремонта этого имущества.¦тываются в
качестве до-¦
¦ ¦Ст. 213 п. 4
¦ходов для страхователей¦
¦ ¦
¦(застрахованных) или вы-¦
¦
¦ ¦годоприобретателей -
по-¦
¦ ¦ ¦терпевших
¦
+------------+--------------------------+------------------------+
¦Налог на ¦в составе расходов при
на-¦страховые взносы по всем¦
¦прибыль
¦логообложении учитываются¦договорам
добровольного¦
¦ ¦страховые
взносы: ¦страхования профессио-¦
¦
¦- по всем видам обязатель-¦нальной
ответственности,¦
¦ ¦ного
страхования в размере¦за исключением
страхова-¦
¦ ¦страховых тарифов,
уста-¦ния профессиональной от-¦
¦
¦новленных законодательст-¦ветственности
строите-¦
¦ ¦вом РФ и
требованиями меж-¦лей, а также такого¦
¦ ¦дународных конвенций;
¦страхования согласно¦
¦ ¦- по
добровольному страхо-¦международным
требовани-¦
¦ ¦ванию рисков,
связанных с¦ям, оплачиваются нало-¦
¦
¦выполнением
строитель-¦гоплательщиком за счет¦
¦
¦но-монтажных работ; ¦своей прибыли
¦
¦ ¦- по добровольному
страхо-¦ ¦
¦ ¦ванию
ответственности за¦ ¦
¦
¦причинение вреда, если та-¦
¦
¦ ¦кое страхование является¦
¦
¦ ¦условием
осуществления на-¦ ¦
¦
¦логоплательщиком деятель-¦
¦
¦ ¦ности в соответствии с¦
¦
¦ ¦международными
обязатель-¦ ¦
¦
¦ствами РФ или общеприняты-¦
¦
¦ ¦ми международными требова-¦
¦
¦ ¦ниями в размере
фактичес-¦ ¦
¦ ¦ких
затрат ¦ ¦
¦
¦Ст. 263 ¦ ¦
L------------+--------------------------+-------------------------
ССЫЛКИ
НА ПРАВОВЫЕ АКТЫ
ЗАКОН РФ от 27.11.1992 N
4015-1
"ОБ ОРГАНИЗАЦИИ СТРАХОВОГО ДЕЛА В
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"
"ОСНОВЫ
ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ О
НОТАРИАТЕ"
(утв. ВС РФ 11.02.1993 N
4462-1)
"ТАМОЖЕННЫЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ"
(утв. ВС РФ 18.06.1993 N
5221-1)
"ОСНОВЫ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ ОБ ОХРАНЕ ЗДОРОВЬЯ ГРАЖДАН"
(утв. ВС РФ 22.07.1993 N 5487-1)
"ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ПЕРВАЯ)" от
30.11.1994 N 51-ФЗ
(принят ГД ФС РФ
21.10.1994)
"ГРАЖДАНСКИЙ КОДЕКС РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ (ЧАСТЬ ВТОРАЯ)" от 26.01.1996 N 14-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 22.12.1995)
"ВОЗДУШНЫЙ КОДЕКС
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ" от 19.03.1997 N 60-ФЗ
(принят ГД ФС РФ 19.02.1997)
ФЕДЕРАЛЬНЫЙ
