Банковское регулирование и надзор: новеллы российского законодательства
отчетность составляется в целях
установления характера влияния на
финансовое состояние кредитных
организаций их вложений в капиталы других
юридических лиц, операций и сделок с этими
юридическими лицами, возможностей
управлять их деятельностью, а также в целях
определения совокупной величины рисков и
собственных средств (чистых активов)
банковской или консолидированной группы (п.
1.1 и 1.2).
Банковской группой признается
не являющееся юридическим лицом
объединение кредитных организаций, в
котором одна (головная) кредитная
организация оказывает прямо или косвенно
(через третье лицо) существенное влияние на
решения, принимаемые органами управления
другой кредитной организации (организаций).
Консолидированная группа - это не
являющееся юридическим лицом объединение
юридических лиц, в котором одна (головная)
кредитная организация оказывает прямо или
косвенно (через третье лицо) существенное
влияние на решения, принимаемые органами
управления другого юридического лица
(юридических лиц) - некредитной организации
(некредитных организаций) (п. 1.3).
Головная кредитная организация составляет
консолидированную отчетность путем
включения в состав своего балансового
отчета и отчета о прибылях и убытках на
соответствующую дату данных об участниках
исходя из метода, определенного в
соответствии с Положением. Дополнительно
на основе консолидированной отчетности
головная кредитная организация
рассчитывает собственные средства (чистые
активы) группы, а также значения
обязательных нормативов и открытых
валютных позиций по банковской
(консолидированной) группе. Отчетность
участника включается в состав
консолидированного балансового отчета и
отчета о прибылях и убытках с
использованием одного из трех методов:
полной консолидации;
пропорциональной
консолидации;
эквивалентной
стоимости.
Выбор метода консолидации, в
соответствии с которым отчетность
участника включается в консолидированную
отчетность, а также расчет разницы
стоимости приобретения долей капитала
производятся головной кредитной
организацией исходя из доли контроля
группы в капитале каждого участника,
которая определяется как сумма следующих
величин:
удельного веса акций (долей)
участника, находящихся в собственности
головной кредитной организации;
удельного веса акций (долей) участника,
находящихся в собственности других
участников (п. 2.1 и 2.2).
По методу полной
консолидации в состав консолидированной
отчетности включаются отчетные данные всех
участников банковской (консолидированной)
группы. Метод полной консолидации
предполагает, что при составлении
консолидированного балансового отчета
постатейно суммируются активы и пассивы
балансов головной кредитной организации и
консолидируемых участников (п. 2.3).
По
методу пропорциональной консолидации в
консолидированный балансовый отчет и
консолидированный отчет о прибылях и
убытках включаются соответственно активы
(пассивы) и доходы (расходы) участника
аналогично методу полной консолидации, но
по величине, прямо пропорциональной доле
участия группы в капитале участников. Доля
малых учредителей (участников) при
пропорциональном методе консолидации не
определяется (п. 2.10).
Метод консолидации
по эквивалентной стоимости заключается в
замещении стоимости акций (долей)
консолидируемого участника, отраженной в
балансовых отчетах головной кредитной
организации и (или) других участников, на
стоимостную оценку доли участия группы в
собственных средствах (чистых активах)
консолидируемого участника (п. 2.11).
Банковский надзор на основе
консолидированной отчетности организуется
и осуществляется территориальными
учреждениями Банка России по месту
нахождения головной кредитной организации.
Территориальные учреждения Банка России по
местонахождению кредитных
организаций-участников, не составляющих
собственную консолидированную отчетность,
используют информацию, получаемую от
территориальных учреждений Банка России по
месту нахождения головных кредитных
организаций, при анализе финансового
состояния таких кредитных организаций и
применении к ним мер воздействия.
При
необходимости территориальное учреждение
Банка России по месту нахождения головной
кредитной организации проводит проверки
достоверности консолидированной
отчетности, представляемой головной
кредитной организацией. Проверки
достоверности данных, представляемых
головной кредитной организации, проводятся
территориальными учреждениями Банка
России по месту нахождения участников
группы - кредитных организаций по
согласованию со структурным
подразделением Банка России,
осуществляющим функции инспектирования
кредитных организаций, и на основе
информации, получаемой от территориального
учреждения Банка России по месту
нахождения головной кредитной организации
(п. 3.1 - 3.3).
Меры воздействия, применяемые
Банком России в порядке надзора. Важным
шагом в развитии и совершенствовании
методов пруденциального регулирования и
надзора за деятельностью российских банков
является принятие Инструкции ЦБ РФ от 31
марта 1997 г. N 59 "О применении к кредитным
организациям мер воздействия" (в ред. от 23
июля 2004 г.) <*>, которая содержит
положения, конкретизирующие и
детализирующие требования Закона о
Центральном банке и последующих
нормативно-правовых документов, о которых
речь шла ранее. Надзорные органы
(центральный аппарат Банка России и его
территориальные учреждения) применяют к
кредитным организациям меры воздействия
двух типов:
--------------------------------
<*>
Вестник Банка России. 1997. N 23; 2004. N
44.
предупредительные;
принудительные.
Конкретный состав
применяемых мер воздействия может включать
как меры воздействия только одного типа
(предупредительные либо принудительные),
так и сочетать меры воздействия разных
типов (п. 1.3). Выбор мер воздействия
производится надзорными органами
самостоятельно исходя из положений
нормативных актов Банка России с учетом:
характера допущенных кредитной
организацией нарушений;
причин,
обусловивших возникновение выявленных
нарушений;
общего финансового
состояния кредитной организации <*>;
--------------------------------
<*> Общее
финансовое состояние кредитной
организации определяется на основании
данных отчетности (бухгалтерской,
финансовой, статистической), материалов
проверок, оценки временной администрации
по управлению кредитной организацией и
аудиторских заключений.
положения
кредитной организации на федеральном и
региональном рынке банковских услуг.
Предупредительные меры воздействия
применяются в тех случаях, когда недостатки
в деятельности кредитной организации
непосредственно не угрожают интересам
кредиторов и вкладчиков. Указанные меры
могут применяться при условии
ответственного, конструктивного подхода
органов управления, а в соответствующих
случаях и учредителей (участников)
кредитной организации к устранению
нарушений в ее деятельности, а также при
условии надлежащего взаимодействия
кредитной организации и ее учредителей
(участников) с надзорными органами.
Взаимодействие с надзорными органами
должно выражаться в принятии кредитной
организацией, а в необходимых случаях и ее
учредителями (участниками) соответствующих
обязательств по корректировке
деятельности данной кредитной организации
(п. 1.5).
Содержание предупредительных мер
воздействия включает:
доведение до
органов управления кредитной организации
информации о недостатках в ее деятельности
и об обеспокоенности надзорного органа
состоянием дел в кредитной организации;
изложение рекомендаций надзорного органа
по исправлению создавшейся в кредитной
организации ситуации;
предложение
представить в надзорный орган программу
мероприятий, направленных на устранение
недостатков, включая при необходимости
обязательства, принимаемые на себя
кредитной организацией, ее учредителями
(участниками);
установление
дополнительного контроля за деятельностью
кредитной организации и за выполнением ею
мероприятий по нормализации деятельности
(п. 1.9).
Принудительные меры воздействия
применяются в отношении кредитной
организации в тех случаях, когда это
вытекает из характера допущенных нарушений
с учетом того, что применение одних только
предупредительных мер воздействия не
приносит результата или не может
обеспечить надлежащую корректировку
деятельности кредитной организации.
Основаниями для применения принудительных
мер воздействия являются нарушения
(невыполнение) кредитной организацией
банковского законодательства, нормативных
актов и предписаний Банка России,
непредставление информации, представление
неполной или недостоверной информации, а
также в случае если совершаемые кредитной
организацией операции создали реальную
угрозу интересам клиентов и (или)
кредиторов (вкладчиков) (п. 1.13 и 1.14).
К
основным принудительным мерам воздействия
относятся:
штрафы;
требование об
осуществлении кредитной организацией
мероприятий по ее финансовому
оздоровлению, включая требование о
предоставлении и выполнении плана мер по
финансовому оздоровлению;
требование о
приведении в соответствие величины
собственных средств (капитала) и размера
уставного капитала кредитной
организации;
требование о
реорганизации кредитной организации,
включая требование о представлении и
выполнении плана мероприятий по
реорганизации;
ограничение проведения
кредитными организациями отдельных
операций на срок до шести месяцев;
запрет на осуществление кредитными
организациями банковских операций,
предусмотренных выданной лицензией, на
срок до одного года;
запрет на открытие
филиалов на срок до одного года;
требование о замене руководителей
кредитной организации;
назначение
временной администрации по управлению
кредитной организацией;
отзыв лицензии
на осуществление банковских операций (п.
1.15).
Применяемые к кредитной
организации принудительные меры
воздействия, как правило, оформляются в
виде предписания. Информация, содержащаяся
в предписании, относится к сведениям
ограниченного распространения. Назначение
временной администрации по управлению
кредитной организацией и отзыв лицензии на
осуществление банковских операций
оформляются приказом, и информация о
применении этих мер воздействия не
относится к сведениям ограниченного
распространения.
Штраф - денежное
взыскание, налагаемое на кредитную
организацию. При применении штрафов
надзорные органы должны принимать во
внимание как требуемое воздействие на
уровень организации деятельности, так и
возможное отрицательное влияние на
финансовое состояние финансовой
организации. Наложение штрафа оформляется
предписанием. В предписании об уплате
штрафа указываются срок его перечисления
(но не более одного месяца), а также
основания для его взыскания. В случае
отказа либо уклонения кредитной
организации от исполнения требования об
уплате штрафа (штрафов) его взыскание может
осуществляться в судебном порядке.
Штраф может быть применен за каждый случай
нарушения Законов о Центральном банке и о
банках и банковской деятельности или
требований нормативных актов Банка России.
Величина штрафа за нарушение каждого вида
пруденциальных норм (предельные величины
рисков, принимаемых кредитными
организациями; нормы по созданию резервов,
обеспечивающих ликвидность кредитных
организаций и покрытие возможных потерь;
нарушение требований, предъявленных Банком
России при регистрации, лицензировании и
расширении деятельности кредитной
организации, по ведению бухгалтерского
учета и представлению отчетности,
представлению аудиторских заключений) за
отчетный месяц не может превышать 1% от
минимального размера уставного капитала
кредитной организации. Взыскание штрафа с
кредитной организации не производится при
наличии у нее на момент возникновения
нарушения отрицательного капитала. В этом
случае к кредитной организации применяются
другие меры воздействия (п. 1.17).
Требование об осуществлении мер по
финансовому оздоровлению направляется в
случаях, порядке и на условиях, которые
установлены Федеральным законом от 25
февраля 1999 г. "О несостоятельности
(банкротстве) кредитных организаций" (в ред.
от 20 августа 2004 г.) (далее - Закон о
несостоятельности (банкротстве)) <*> и
Инструкцией ЦБ РФ от 12 июля 1999 г. N 84-И "О
порядке осуществления мер по
предупреждению несостоятельности
(банкротства) кредитных организаций" (в ред.
от 21 июня 2002 г.) <**> (п. 1.18). Согласно этим
документам Банк России вправе направить в
кредитную организацию требование об
осуществлении мер по ее финансовому
оздоровлению при наличии оснований,
предусмотренных в ст. 4 Закона о
несостоятельности (банкротстве). К числу
таких оснований относятся случаи, когда
кредитная организация:
--------------------------------
<*> СЗ РФ. 1999. N 9. Ст.
1097; 2004. N 34. Ст. 3536.
<**> Вестник Банка
России. 1999. N 42, 43; 2002. N 37.
не удовлетворяет
неоднократно на протяжении последних шести
месяцев требования кредиторов (кредитора)
по денежным обязательствам (обязательству)
и (или) не исполняет обязанность по уплате
обязательных платежей в срок до трех дней
со дня наступления даты их исполнения в
связи с отсутствием или недостаточностью
денежных средств на корреспондентских
счетах кредитной организации;
не
удовлетворяет требования кредиторов
(кредитора) по денежным обязательствам
(обязательству) и (или) не исполняет
обязанность по уплате обязательных
платежей в сроки, превышающие три дня с
момента наступления даты их удовлетворения
и (или) даты их исполнения, в связи с
отсутствием или недостаточностью денежных
средств на корреспондентских счетах
кредитной организации;
допускает
абсолютное снижение величины собственных
средств (капитала) по сравнению с их (его)
максимальной величиной, достигнутой за
последние 12 месяцев, более чем на 20% при
одновременном нарушении одного из
обязательных нормативов, установленных
Банком России;
нарушает норматив
достаточности собственных средств
(капитала), установленный Банком России;
нарушает норматив текущей ликвидности
кредитной организации, установленный
Банком России, в течение последнего месяца
более чем на 10%;
допускает уменьшение
величины собственных средств (капитала) по
итогам отчетного месяца ниже размера
уставного капитала, определенного
учредительными документами кредитной
организации.
При наличии хотя бы одного
из вышеуказанных оснований Банк России
вправе направить в кредитную организацию
требование об осуществлении мер по ее
финансовому оздоровлению, содержащее
перечень причин, послуживших основанием
для его направления, а также рекомендации о
формах и сроках осуществления мер по
финансовому оздоровлению кредитной
организации. В течение пяти дней со дня
получения данного требования руководитель
кредитной организации обязан обратиться в
совет директоров (наблюдательный совет)
кредитной организации с ходатайством об
осуществлении мер по финансовому
оздоровлению кредитной организации
