Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2010 по делу n А75-4258/2010. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ВОСЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

644024, г. Омск, ул. 10 лет Октября, д.42, канцелярия [phone], факс:37-26-22, www.8aas.arbitr.ru, [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Омск

01 сентября 2010 года

                                                        Дело №   А75-4258/2010

Резолютивная часть постановления объявлена  27 августа 2010 года

Постановление изготовлено в полном объеме  01 сентября 2010 года

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи Сидоренко О.А.,

судей  Кливера Е.П., Шиндлер Н.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Леоновой Г.В.,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 08АП-4455/2010) открытого акционерного общества «Государственная страховая компания «Югория» на решение Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа - Югры от 12.05.2010 по делу №  А75-4258/2010 (судья Дроздов А.Н.), принятое по заявлению открытого акционерного общества «Государственная страховая компания «Югория» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ханты-Мансийском автономном округе об оспаривании постановления о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 711-10/116 от 15.04.2010, № 711-10/123 от 15.04.2010, № 711-10/121 от 15.04.2010, № 711-10/110 от 15.04.2010

при участии в судебном заседании представителей: 

от открытого акционерного общества «Государственная страховая компания «Югория» - не явился, о времени и месте судебного заседания извещено надлежащим образом;

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре - не явился, о времени и месте судебного заседания извещено надлежащим образом;

установил:

открытое акционерное общество «Государственная страховая компания «Югория» (далее по тексту  - ОАО «ГСК «Югория», Общество, заявитель ) обратилось в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа – Югры с заявлением к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре (далее по  тексту – ТУ ФСФБН в ХМАО-Югре, административный орган, заинтересованное лицо) об оспаривании постановлений о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении № 711-10/116 от 15.04.2010, № 711-10/123 от 15.04.2010, № 711-10/121 от 15.04.2010, № 711-10/110 от 15.04.2010

Решением Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 12.05.2010 в удовлетворении требований Общества отказано.

В обоснование принятого решения суд первой инстанции сослался на наличие в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее - КоАП РФ).

Суд первой инстанции отклонил довод заявителя о необходимости применения к нему положений статьи 2.9 КоАП РФ, сославшись на то, что невыполнение юридическим лицом требований публичного права, пренебрежительное отношения Общества к исполнению своих обязанностей исключает возможность освобождения его от ответственности.

Не согласившись с принятым судебным актом, Общество обратилось в Восьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просило решение суда первой инстанции от 12.05.2010 по делу № А75-4258/2010 отменить, принять по делу новый судебный акт – об удовлетворении заявленных требований.

Податель апелляционной жалобы считает, что к нему подлежат применению положения статьи 2.9 КоАП РФ.

Административный орган, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, явку своего представителя не обеспечил. Однако в письменном отзыве на апелляционную жалобу, просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

От Общества поступило ходатайство о рассмотрении дела в  отсутствие его представителя.

Суд апелляционной инстанции полагает возможным рассмотреть апелляционную жалобу в отсутствие представителей участвующих в деле лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного заседания и не заявивших ходатайств о его отложении (статья 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации).

Рассмотрев материалы дела, апелляционную жалобу, письменный отзыв на апелляционную жалобу, суд апелляционной инстанции установил следующие обстоятельства.

17.04.2009 между страхователем SHIPDEIL CORPORATION (нерезидент – Панама, заказчик) и страховщиком Санкт-Петербургским филиалом ГСК «Югория» (резидент, исполнитель) был заключен контракт (страховой полис) № 29-900012-00/09 по страхованию водного транспорта.

06.05.2009 в ОАО «Ханты-Мансийский банк» был открыт паспорт сделки № 09050001/1971/0000/3/0 к контракту (полису) № 29-900012-00/09 от 17.04.2009.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки №09050001/1971/0000/3/0 на счет ОАО «ГСК «Югория» по контракту (полису) № 29-900012-00/09 от 17.04.2009, 24.04.2009 был зачислен платеж в сумме 2500 долларов США (раздел II Сведения о платежах).

27.04.2009 между страхователем LEON SHIPMANAGEMENT LIMITED (нерезидент – Соединенное Королевство, заказчик) и страховщиком Санкт-Петербургским филиалом ГСК «Югория» (резидент, исполнитель) был заключен контракт (страховой полис) № 70-900010-00/09 по страхованию гражданской ответственности судовладельцев.

13.05.2009 в ОАО «Ханты-Мансийский банк» был открыт паспорт сделки № 09070006/1971/0000/3/0 к контракту (полису) № 70-900010-00/09 от 27.04.2009.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 09070006/1971/0000/3/0 на счет ОАО «ГСК «Югория» по контракту (полису) № 70-900010-00/09 от 27.04.2009, 30.04.2009 был зачислен платеж в сумме 9264,25 долларов США (раздел II Сведения о платежах).

27.04.2009 между страхователем LEON SHIPMANAGEMENT LIMITED (нерезидент – Соединенное Королевство, заказчик) и страховщиком Санкт-Петербургским филиалом ГСК «Югория» (резидент, исполнитель) был заключен контракт (страховой полис) № 29-900014-00/09 по страхованию водного транспорта.

13.05.2009 в ОАО «Ханты-Мансийский банк» был открыт паспорт сделки № 09070005/1971/0000/3/0 к контракту (полису) №   29-900014-00/09 от 27.04.2009.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 09070005/1971/0000/3/0 на счет ОАО «ГСК «Югория» по контракту (полису) №29900014-00/09 от 27.04.2009, 30.04.2009 был зачислен платеж в сумме 8025 долларов США (раздел II Сведения о платежах).

12.01.2007 между страхователем SCR Societe de Courrtage en Reassurances S. A. (нерезидент – Швейцария, заказчик) и страховщиком ГСК «Югория» (резидент, исполнитель) был заключен контракт (Ковер-Нота) № CN/XL/MC/YUG/01-07 по перестрахованию.

31.01.2007 в ОАО «Ханты-Мансийский банк» был открыт паспорт сделки № 07010002/1971/0000/4/0 к контракту (ковер-ноте) № CN/XL/MC/YUG/01-07 от 12.01.2007.

27.03.2009 в ОАО «Ханты-Мансийский банк» был переоформлен паспорт сделки № 07010002/1971/0000/4/0 в связи с подписанием Дебет-Ноты и перерасчетом премии.

16.07.2009 была подписана Кредит-Нота № CrN/XL/MC/YUG/01-07/06 к контракту № CN/XL/MC/YUG/01-07 от 12.01.2007.

31.07.2009      паспорт сделки № 07010002/1971/0000/4/0 к контракту (ковер-ноте) № CN/XL/MC/YUG/01-07 от 12.01.2007 был переоформлен в связи с внесением изменений в контракт (Кредит-Нота № CrN/XL/MC/YUG/01-07/06).

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 07010002/1971/0000/4/0 на счет ОАО «ГСК «Югория» по контракту (ковер-ноте) № CN/XL/MC/YUG/01-07 от 12.01.2007, 21.07.2009 был зачислен платеж в сумме 428,40 ЕВРО (раздел II Сведения о платежах).

Из указанных обстоятельств административный орган установил, что ОАО «ГСК «Югория» паспорта сделки оформляло позже поступления валютной выручки на счет в банке паспорта сделки.

06.04.2010 связи с указанными обстоятельствами административным органом были составлены протоколы об административном правонарушении.

15.04.2010 руководитель ТУ ФСФБН по ХМАО-Югре, рассмотрев материалы дела об административном правонарушении в отношении ОАО «ГСК «Югория», вынес постановления о назначении административного наказания № 711-10/116, № 711-10/123, № 711-10/121, № 711-10/110, которыми Общество признано виновным в совершении административного правонарушения по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и подвергнуто административному штрафу в сумме 40 000 руб. (по каждому постановлению).

Полагая, что упомянутые выше постановления нарушают права и законные интересы ОАО «ГСК «Югория», последнее обратилось в арбитражный суд первой инстанции с заявленными требованиями.

12.05.2010 Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры принял обжалуемое решение.

Проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в порядке статей 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции не находит оснований для его отмены или изменения, исходя из следующего.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрено, что несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 Федерального закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Пунктом 11 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Согласно пункту 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

В силу пунктов 1, 3 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117-И) утвержден порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок.

Разделом 2 Инструкции № 117-И установлен порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В соответствии с пунктом 3.1 Инструкции № 117-И, действие установленного настоящим разделом порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России.

Пунктом 3.3 Инструкции № 117-И предусмотрено, что в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1 настоящего раздела (далее – валютные операции по контракту (кредитному договору)) резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки (далее – ПС) в одном банке ПС в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции, и в соответствии с требованиями настоящего раздела.

В пункте 3.4 Инструкции № 117-И определено, что в случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица).

В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС.

В иных случаях ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).

Согласно пункту 3.14 Инструкции № 117-И для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Имеющиеся в материалах дела документы свидетельствуют о том, что ОАО «ГСК «Югория» оформлены паспорта сделок позже поступления валютной выручки на счета в банке паспорта сделки. Данное обстоятельство Обществом не оспаривается и не опровергается.

В соответствии с частью 3 статьи 26.1 КоАП РФ по делу об административном правонарушении подлежит выяснению виновность лица в