Постановление Восьмого арбитражного апелляционного суда от 31.08.2010 по делу n А75-4379/2010. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ВОСЬМОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

644024, г. Омск, ул. 10 лет Октября, д.42, канцелярия [phone], факс:37-26-22, www.8aas.arbitr.ru, [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

город Омск

01 сентября 2010 года

                                        Дело №   А75-4379/2010

Резолютивная часть постановления объявлена  25 августа 2010 года

Постановление изготовлено в полном объеме  01 сентября 2010 года

Восьмой арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего  Золотовой Л.А.

судей  Лотова А.Н., Шиндлер Н.А.

при ведении протокола судебного заседания:  Леоновой Г.В.

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер 08АП-4651/2010) открытого акционерного общества «Государственная страховая компания «ЮГОРИЯ» на решение Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа от 13.05.2010 по делу № А75-4379/2010 (судья Дроздов А.Н.), по заявлению открытого акционерного общества «Государственная страховая компания «ЮГОРИЯ» (далее - ОАО «ГСК «Югория», общество) к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ханты-Мансийском автономном округе (далее - ТУ ФСФБН по ХМАО-Югры, административный орган),

о признании незаконными и отмене постановлений,

при участии в судебном заседании представителей: 

от открытого акционерного общества «Государственная страховая компания «ЮГОРИЯ» – не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом;

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Ханты-Мансийском автономном округе - Югре – не явился, о времени и месте судебного заседания извещен надлежащим образом,

установил:

ОАО «ГСК «Югория» обратилось в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры с заявлением к ТУ ФСФБН по ХМАО-Югры о признании незаконным и отмене постановления от 15.04.2010 № 711-10/129, которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) и подвергнуто административному штрафу в сумме 40 000 руб.

Определением суда от 30.04.2010 заявление Общества принято к производству, делу присвоен номер № А75-4379/2010.

Одновременно ОАО «ГСК «Югория» обратилось в Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры с заявлением к ТУ ФСФБН по ХМАО-Югры о признании незаконными и отмене постановлений от 15.04.2010 № 711-10/083, 711-10/102, которыми Общество признано виновным в совершении административных правонарушений по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и подвергнуто административным штрафам в сумме 40 000 руб. по каждому.

Определением от 30.04.2010 суд в соответствии с частью 4 статьи 130 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации объединил в одно производство вышеуказанные заявления и присвоил делу № А75-4379/2010.

Решением Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа-Югры от 13.05.2010 в удовлетворении требований Общества отказано.

В обоснование принятого решения суд первой инстанции сослался на наличие в действиях Общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Суд первой инстанции отклонил довод заявителя о необходимости применения к нему положений статьи 2.9 КоАП РФ, сославшись на то, что невыполнение юридическим лицом требований публичного права, пренебрежительное отношение Общества к исполнению своих обязанностей исключает возможность освобождения его от ответственности.

Не согласившись с принятым судебным актом, Общество обратилось в Восьмой арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просило решение суда первой инстанции отменить, принять по делу новый судебный акт – об удовлетворении заявленных требований.

Податель апелляционной жалобы считает, что к нему подлежат применению положения статьи 2.9 КоАП РФ.

Административный орган, надлежащим образом извещенный о времени и месте рассмотрения дела, явку своего представителя не обеспечил. Однако в письменном отзыве на апелляционную жалобу, просил решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Суд апелляционной инстанции полагает возможным рассмотреть апелляционную жалобу в отсутствие представителей участвующих в деле лиц, извещенных надлежащим образом о времени и месте судебного заседания и не заявивших ходатайств о его отложении.

Рассмотрев материалы дела, апелляционную жалобу, письменный отзыв на апелляционную жалобу, суд апелляционной инстанции установил следующие обстоятельства.

05.12.2008 между страхователем Sea Force Shipping (нерезидент – Швецария, заказчик) и страховщиком Санкт-Петербургским филиалом ГСК «Югория» (резидент, исполнитель) был заключен контракт (страховой полис) № 29-900013-00/08 по страхованию водного транспорта.

25.05.2009 в ОАО «Ханты-Мансийский банк» был открыт паспорт сделки № 09050016/1971/0000/3/0 к контракту (полису) № 29-900013-00/08 от 05.12.2008.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 09050016/1971/0000/3/0 на счет ОАО «ГСК «Югория» по контракту (полису) № 29-900013-00/08 от 05.12.2008, 15.05.2009 был зачислен платеж в сумме 1994, 74 долларов США (раздел II Сведения о платежах).

27.06.2009 между страхователем Continental Ship Management (нерезидент – Норвегия, заказчик) и страховщиком Санкт-Петербургским филиалом ГСК «Югория» (резидент, исполнитель) был заключен контракт (страховой полис) № 70-900016-00/09 по страхованию ответственности судовладельцев.

20.07.2009 в ОАО «Ханты-Мансийский банк» был открыт паспорт сделки № 09070020/1971/0000/3/0 к контракту (полису) № 70-900016-00/09 от 27.06.2009.

Согласно справке о подтверждающих документах от 23.07.2009 на счет ОАО «ГСК «Югория» по контракту (полису) № 70-900016-00/09, был зачислен платеж в сумме 139425, 41 норвежских крон.

17.07.2009 между страхователем SYRIAN INSURANCE COMPANY (нерезидент – Сирийская Арабская Республика, заказчик) и страховщиком ГСК «Югория» (резидент, исполнитель) был заключен договор перестрахования (перестраховочный слип) № 101/CHG-09-UG04 по перестрахованию воздушного судна.

13.11.2009 в ОАО «Ханты-Мансийский банк» был открыт паспорт сделки № 09110009/1971/0000/3/0 к контракту (слипу) 101/CHG-09-UG04 № от 17.07.2009.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 09110009/1971/0000/3/0 на счет ОАО «ГСК «Югория» по контракту (слипу) 101/CHG-09-UG04 № от 17.07.2009, 06.11.2009 был зачислен платеж в сумме 1370,58 ЕВРО (раздел II Сведения о платежах).

По факту выявленного нарушения должностным лицом административного органа 06.04.2010 должностным лицом Управления ФС ФБН составлены протоколы об административном правонарушении, в которых указано о наличии в действиях заявителя признаков административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, выразившееся в нарушении установленного порядка и сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

По результатам рассмотрения протоколов и материалов административного дела руководителем административного органа в присутствии представителя ОАО «ГСК «Югория», вынесены оспариваемые постановления № 711-10/129, 711-10/083, 711-10/102 от 15.04.2010 о привлечении заявителя к административной ответственности по части 6 статьи 15.25. КоАП РФ.

Полагая, что Общество необоснованно привлечено к административной ответственности, ОАО «ГСК «Югория» обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании незаконным и отмене постановлений № 711-10/129, 711-10/083, 711-10/102 от 15.04.2010.

13.05.2010 Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа-Югры принял обжалуемое решение.

Проверив законность и обоснованность решения суда первой инстанции в порядке статей 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции не находит оснований для его отмены или изменения, исходя из следующего.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрено, что несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с подпунктами 1, 2 пункта 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 Федерального закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Пунктом 11 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» установлено, что органы и агенты валютного контроля представляют органу валютного контроля, уполномоченному Правительством Российской Федерации, необходимые для осуществления его функций документы и информацию в объеме и порядке, которые устанавливаются Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Согласно пункту 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

В силу пунктов 1, 3 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Инструкцией Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее – Инструкция № 117-И) утвержден порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядка учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок.

Разделом 2 Инструкции № 117-И установлен порядок оформления паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

В соответствии с пунктом 3.1 Инструкции № 117-И, действие установленного настоящим разделом порядка оформления паспорта сделки распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, заключающиеся в осуществлении расчетов и переводов через счета резидента, открытые в уполномоченных банках, а также через счета в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства Российской Федерации или актами органов валютного регулирования, либо в иных случаях - на основании разрешений, выданных Банком России.

Пунктом 3.3 Инструкции № 117-И предусмотрено, что в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1 настоящего раздела (далее – валютные операции по контракту (кредитному договору)) резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один паспорт сделки (далее – ПС) в одном банке ПС в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции, и в соответствии с требованиями настоящего раздела.

В пункте 3.4 Инструкции № 117-И определено, что в случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые в банке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента (по месту регистрации - для физического лица).

В этом случае территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС, исполняет функции банка ПС.

В иных случаях ПС оформляется в уполномоченном банке, в котором через счета, открытые резидентом, осуществляются валютные операции по контракту (кредитному договору).

Согласно пункту 3.14 Инструкции № 117-И для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору), в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Имеющиеся в материалах дела документы свидетельствуют, что 05.12.2008 между страхователем Sea Force Shipping (нерезидент – Швецария, заказчик) и страховщиком Санкт-Петербургским филиалом ГСК «Югория» (резидент, исполнитель) был заключен контракт (страховой полис) № 29-900013-00/08 по страхованию водного транспорта.

25.05.2009 в ОАО «Ханты-Мансийский банк» был открыт паспорт сделки № 09050016/1971/0000/3/0 к контракту (полису) № 29-900013-00/08 от 05.12.2008.

Согласно ведомости банковского контроля по паспорту сделки № 09050016/1971/0000/3/0 на счет ОАО «ГСК «Югория» по контракту (полису) № 29-900013-00/08 от 05.12.2008, 15.05.2009 был зачислен платеж в сумме 1994, 74 долларов США (раздел II Сведения о платежах).

27.06.2009 между страхователем Continental Ship Management (нерезидент – Норвегия, заказчик) и страховщиком Санкт-Петербургским филиалом ГСК «Югория» (резидент, исполнитель) был заключен контракт (страховой полис) № 70-900016-00/09 по страхованию ответственности судовладельцев.

20.07.2009 в ОАО «Ханты-Мансийский банк» был открыт паспорт сделки № 09070020/1971/0000/3/0 к контракту (полису) № 70-900016-00/09 от 27.06.2009.

Согласно справке о подтверждающих документах от 23.07.2009 на счет ОАО «ГСК «Югория» по контракту (полису) № 70-900016-00/09, был зачислен платеж в сумме 139425, 41 норвежских крон.

17.07.2009 между страхователем SYRIAN INSURANCE COMPANY (нерезидент – Сирийская