Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 01.12.2009 по делу n А33-14705/2009. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ТРЕТИЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

02 декабря 2009 года

Дело №

А33-14705/2009

г. Красноярск

Резолютивная часть постановления объявлена 24 ноября 2009 года.

Полный текст постановления изготовлен 02 декабря 2009 года.

Третий арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего – судьи Демидовой Н.М.,

судей: Бычковой О.И., Колесниковой Г.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Станько О.П.,

при участии представителей:

открытого акционерного общества «РусГидро» – Гречищевой Ю.В., на основании доверенности  от 17.08.2009;

Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае – Сафьяновой Е.Г., на основании доверенности от 01.09.2009 № 21,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае

на решение Арбитражного суда Красноярского края

от 01 октября 2009 года по делу № А33-14705/2009, принятое судьей Фроловым Н.Н.,

установил:

открытое акционерное общество «РусГидро» обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае от 16.07.2009 № 04-09/2665П о назначении административного наказания.

Решением Арбитражного суда Красноярского края от 01 октября 2009 года постановление, вынесенное руководителем Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае Ивановым Ю.В. от 16.07.2009 № 04-09/2665П о назначении административного наказания, в части привлечения открытого акционерного общества «РусГидро» к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в размере 40 000,00 рублей, признано незаконным и отменено.

Не согласившись с данным решением, Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Красноярском крае обратилось в Третий арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит обжалуемое решение суда первой инстанции отменить, оставить в силе постановление о назначении административного наказания от 16.07.2009 № 04-09/2665П в отношении открытого акционерного общества «РусГидро».

Административный орган считает, что вменяемое административное правонарушение не может быть признано малозначительным. В материалы дела не представлены доказательства, подтверждающие наличие исключительных обстоятельств, свидетельствующих о малозначительности совершенного правонарушения. Вменяемое административное правонарушение посягает на порядок государственного регулирования в области валютного обращения и имеет формальный характер, наличие (отсутствие) последствий не имеет правового значения для наступления ответственности за совершение вменяемого правонарушения. В данном случае существенная угроза охраняемым общественным отношениям выражается в пренебрежительном отношении лица к установленным правовым предписаниям и требованиям. Кроме того, открытое акционерное общество «РусГидро» систематически допускает нарушение срока представления в банк справки о подтверждающих документах, что установлено постановлениями от 16.07.2009 № 04-09/2651П, № 04-09/2664П (законность и обоснованность указанных постановлений подтверждена решениями Арбитражного суда Красноярского края от 06.10.2009 по делам № А33-14707/2009, А33-14706/2009). При  вынесении оспариваемого постановления, также учтено отягчающее ответственность повторное совершение обществом административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (постановление от 25.11.2008 № 04-08/2290, вступившее в законную силу на основании постановления суда апелляционной инстанции по делу № А33-1802/2009-03АП-1116/2009).

Открытое акционерное общество «РусГидро» считает оспариваемое решение суда первой инстанции законным и обоснованным по основаниям, изложенным в отзыве на апелляционную жалобу.

В судебном заседании представитель административного органа поддержал требования апелляционной жалобы, сослался на изложенные в ней доводы.

Представитель открытого акционерного общества «РусГидро» в судебном заседании доводы апелляционной жалобы не признал, сослался на доводы, изложенные в отзыве на апелляционную жалобу, просил суд апелляционной инстанции решение суда первой инстанции оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения.

Апелляционная жалоба рассматривается в порядке, установленном главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

При рассмотрении настоящего дела судом апелляционной инстанции установлены следующие обстоятельства.

Открытое акционерное общество «РусГидро» (предыдущее наименование – открытое акционерное общество «Федеральная гидрогенерирующая компания») зарегистрировано в качестве юридического лица 26.12.2004 Инспекцией Министерства Российской Федерации по налогам и сборам по Железнодорожному району г. Красноярска Красноярского края за основным государственным регистрационным номером 1042401810494, сведения о котором внесены в Единый государственный реестр юридических лиц.

Открытым акционерным обществом «Федеральная гидрогенерирующая компания» с нерезидентом – Партнерство «Дебевойз энд Плимптон ЛЛП» (США) заключен договор от 16.10.2007 № HydroOGK-1, предусматривающий оказание нерезидентом резиденту юридических услуг.

По указанному договору в ОАО АКБ «Еврофинанс Моснарбанк» 25.12.2007 оформлен паспорт сделки № 07120045/2402/0000/4/0.

Согласно ведомости банковского контроля по состоянию на 30.03.2009 в счет исполнения договора от 16.10.2007 № HydroOGK-1 открытое акционерное общество «РусГидро» осуществило платежей на общую сумму 5 876 765,80 рублей и 105 843,64 доллара США, обеспечено получение услуг на общую сумму 3 799 965,80 рублей и 105 843,64 доллара США.

Справка о подтверждающих документах и документ, подтверждающий факт оказания услуг по договору была представлена обществом в уполномоченный банк 03.09.2008, то есть с нарушением установленного срока (следовало представить до 15.08.2008).

Кроме того, справку о подтверждающих документах от 03.09.2008 общество представило в банк с нарушением установленного порядка, а именно: в графе «Наименование резидента» заголовочной части справки указано неполное наименование юридического лица (ОАО «РусГидро» вместо: открытое акционерное общество «РусГидро»).

Указанные факты расценены административным органом как нарушение открытым акционерным обществом «РусГидро» пунктов 2.2, 2.4 Положения Банка России от 01.06.2004    № 258-П, что явилось основанием для составления протокола об административном правонарушении от 16.06.2009 № 04-09/2665П.

Постановлением о назначении административного наказания от 16.07.2009 № 04-09/2665П открытое акционерное общество «РусГидро» привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде административного штрафа в сумме 40 000,00 рублей.

Считая данное постановление незаконным, нарушающим права и законные интересы, открытое акционерное общество «РусГидро» обратилось в Арбитражный суд Красноярского края с вышеуказанным заявлением.

Проверив в пределах, установленных статьей 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, соответствие выводов, содержащихся в обжалуемом судебном акте, имеющимся в материалах дела доказательствам, правильность применения арбитражным судом первой инстанции норм материального права и соблюдения норм процессуального права, заслушав и оценив доводы лиц, участвующих в деле, суд апелляционной инстанции не установил оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены обжалуемого судебного акта, исходя из следующего.

В соответствии со статьей 123 Конституции Российской Федерации, статьями 7, 8, 9 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, судопроизводство осуществляется на основе состязательности и равенства сторон. В соответствии со статьями 65 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, каждое лицо, участвующее в деле, должно доказать обстоятельства, на которые оно ссылается как на основания своих требований и возражений, представить доказательства.

По смыслу статьи 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд апелляционной инстанции рассматривает дело по общим правилам рассмотрения дела арбитражным судом первой инстанции с особенностями, предусмотренными главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. При этом, согласно части 6 статьи 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации вне зависимости от доводов, содержащихся в апелляционной жалобе, арбитражный суд апелляционной инстанции проверяет, не нарушены ли судом первой инстанции нормы процессуального права, являющиеся в соответствии с частью 4 статьи 270 настоящего Кодекса основанием для отмены решения арбитражного суда первой инстанции.

В силу части 5 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации по делам о привлечении к административной ответственности обязанность доказывания обстоятельств, послуживших основанием для составления протокола об административном правонарушении, не может быть возложена на лицо, привлекаемое к административной ответственности.

В соответствии с частью 6 статьи 205 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, при рассмотрении дела о привлечении к административной ответственности арбитражный суд в судебном заседании устанавливает, имелись ли событие административного правонарушения и факт его совершения лицом, в отношении которого составлен протокол об административном правонарушении, имелись ли основания для составления протокола об административном правонарушении и полномочия административного органа, составившего протокол, предусмотрена ли законом административная ответственность за совершение данного правонарушения и имеются ли основания для привлечения к административной ответственности лица, в отношении которого составлен протокол, а также определяет меры административной ответственности.

Судом первой инстанции правомерно установлено, что протокол об административном правонарушении от 16.06.2009 № 04-09/2665 составлен, а постановление о назначении административного наказания от 16.07.2009 № 04-09/2665П вынесено уполномоченными должностными лицами в пределах их компетенции.

Административным органом соблюдена процедура привлечения открытого акционерного общества «РусГидро» к административной ответственности, предусмотренная статьями 28.2, 28.5, 29.6, 29.7, 29.10 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Административным органом соблюден срок давности привлечения к административной ответственности. Размер административного штрафа определен в размере минимальной санкции, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В соответствии со статьей 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В соответствии со статьей 2.1 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом об административных правонарушениях установлена административная ответственность.

В силу части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок – влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

Объективную сторону административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, образует сам факт невыполнения в установленный срок обязанности по представлению форм учета по валютным операциям и (или) несоблюдения установленного порядка их представления.

Согласно части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В силу части 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным Банком Российской Федерации.

Указанием Центрального банка Российской Федерации от 10.12.2007 № 1950-У (зарегистрировано в Минюсте 25.12.2007 № 10804) установлено, что справка о подтверждающих документах, составление и представление которой предусмотрено Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с резидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», является формой учета по валютным операциям.

В соответствии с указанным Положением в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном настоящим Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций и подтверждающие ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоз товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (далее - подтверждающие документы) (пункт 2.1).

Подтверждающие