Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 09.12.2008 по делу n А28-8892/2008. Отменить решение полностью и принять новый с/а

        ВТОРОЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

610017, г. Киров, ул. Молодой Гвардии, 49, http://2aas.arbitr.ru/

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Киров

10 декабря 2008 года

Дело № А28-8892/2008-332/14  

Резолютивная часть постановления объявлена 08 декабря 2008 года. 

Полный текст постановления изготовлен 10 декабря 2008 года.

Второй арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего  Караваевой А.В.,

судей Буториной Г.Г., Перминовой Г.Г.,

при ведении протокола судебного заседания судьей Караваевой А.В.,

при участии в судебном заседании:

представителя заявителя Быковой Н.В., по доверенности от 05.06.2008, представителя ответчика Окишевой О.О. по доверенности от 01.08.2008,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу закрытого акционерного общества «Завод минеральных удобрений Кирово-Чепецкого химического комбината»

на решение Арбитражного суда Кировской области от 12.09.2008 по делу

№ А28-8892/2008-332/14, принятое судом в составе судьи Чернигиной Т.В.,

по заявлению закрытого акционерного общества «Завод минеральных удобрений Кирово-Чепецкого химического комбината»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области,

о признании незаконным и отмене постановления,

установил:

закрытое акционерное общество «Завод минеральных удобрений Кирово-Чепецкого химического комбината»  (далее – заявитель, ЗАО «ЗМУ КЧХК», Общество) обратилось в Арбитражный суд Кировской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Кировской области (далее – ответчик, Управление) от 07.08.2008 о назначении административного наказания по делу № 33-08/87 об административном правонарушении, предусмотренном частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее КоАП РФ).

Решением Арбитражного суда Кировской области от 12.09.2008 в удовлетворении заявленных требований отказано.

ЗАО «ЗМУ КЧХК» с решением суда не согласно, обратилось с апелляционной жалобой, в которой просит оспариваемое решение отменить как вынесенное при не полном выяснении обстоятельств, имеющих значение для дела, и принять новый судебный акт. Заявитель жалобы считает, что при производстве по делу об административном правонарушении Управление нарушило установленную законом процедуру привлечения к административной ответственности - протокол об административном правонарушении составлен, а материалы дела рассмотрены в отсутствие законного представителя Общества. 

Управление в отзыве на апелляционную жалобу опровергает доводы ЗАО «ЗМУ КЧХК», просит в удовлетворении требований заявителя отказать.

Законность решения Арбитражного суда Кировской области проверена Вторым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном статьями 258, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела, 12.11.2007 между ЗАО «ЗМУ КЧХК» (продавец) и компанией «Nitron International Corporation»  (покупатель), США  заключен контракт № 39/2007, предметом которого является купля-продажа на условиях FOB порт Рига (Инкотермс 2000) селитры известково-аммиачной (код товара 3102401000) в количестве 5000,00 метрических тонн (+/-10%). Общая сумма контракта ориентировочно составляет 1116500,00 долларов США (л.д. 49).

19.11.2007 Общество оформило в Кирово-Чепецком отделении № 5766 Волго-Вятского банка СБ РФ паспорт сделки № 07110003/1481/0557/1/0 (л.д.57).

Дополнением от 18.12.2007 № 2 к контракту от 12.11.2007 № 39/2007 установлено, что в случае если стоимость товара, отгруженного согласно коносаменту или штурманской расписке, превышает сумму предоплаты, доплата осуществляется покупателем в течение 10 банковских дней с даты получения от продавца направленных по факсимильной или электронной почте товаросопроводительных документов. Срок действия контракта продлен до 31.01.2008 (л.д. 55).

Дополнением от 19.12.2007 № 3  стороны внесли изменения в контракт, согласно которым весь объем товара подлежит 100% оплате не позднее 20 ноября 2007 года. Срок действия контракта продлен до 15.02.2008 (л.д. 56).

Изменения в паспорт сделки 07110003/1481/0557/1/0 в связи с заключением сторонами контракта Дополнения № 2 от 18.12.2007, оформлены Обществом в уполномоченном банке 23.01.2008; в связи с заключением сторонами контракта Дополнения № 3 от 19.12.2007 - 04.02.2008 (л.д. 58,59).

07.07.2008 в ходе проверки должностными лицами Кировской таможни соблюдения Обществом актов валютного законодательства установлено, что ЗАО «ЗМУ КЧХК» не обеспечило соблюдение порядка переоформления паспорта сделки № 07110003/1481/0557/1/0, установленного требованиями пункта 3.15 инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок».

Выявленные нарушения зафиксированы в акте проверки соблюдения ЗАО «Завод минеральных удобрений Кирово-Чепецкого химического комбината» актов валютного законодательства Российской Федерации от 07.07.2008 № 10407000/070708/0000121 (л.д. 66).

Усмотрев в действиях ЗАО «ЗМУ КЧХК» признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, старший государственный таможенный инспектор ОКТС Кировской таможни 07.07.2008 составил в отношении Общества протокол об административном правонарушении (л.д. 71).

Постановлением Управления от 07.08.2008 Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 40 000 руб. (л.д. 17).

При составлении протокола  и вынесении постановления законный представитель юридического лица отсутствовал, копии указанных актов  высланы в адрес заявителя почтой.

ЗАО «ЗМУ КЧХК», не согласившись с принятым постановлением, обжаловало  его в Арбитражный суд Кировской области.  

При рассмотрении дела об оспаривании решения административного органа о привлечении к административной ответственности суд первой инстанции установил наличие в действиях заявителя признаков административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Арбитражный суд Кировской области пришел к выводу о несостоятельности доводов заявителя о ненадлежащем извещении ЗАО «ЗМУ КЧХК» и о малозначительности совершенного правонарушения.

Исследовав имеющиеся в деле документы, проанализировав доводы апелляционной жалобы и выслушав представителей сторон, Второй арбитражный апелляционный суд считает, что апелляционная жалоба Общества подлежит удовлетворению, а судебное решение отмене по следующим основаниям.

Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

  Порядок валютного регулирования и валютного контроля установлен Федеральным Законом Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон N 173-ФЗ).

В соответствии со статьей 20 Закона N 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

В силу пункта 2 части 3 статьи 23 названного закона Центральный банк Российской Федерации устанавливает порядок и сроки представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Единые правила оформления паспортов сделок (далее – ПС) введены Инструкцией Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок" (далее - Инструкция).

Согласно пункту 3.15 Инструкции в случае внесения в контракт изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением случаев изменения наименования банка ПС, при реорганизации банка ПС только в случае преобразования (изменения организационно-правовой формы), резидент представляет в банк ПС следующие документы: два экземпляра ПС, переоформленного с учетом изменений, внесенных в контракт, либо изменений иной информации, указанной в оформленном ПС; документы, подтверждающие вносимые изменения и дополнения в контракт; иные документы, указанные в части 4 статьи 23 Закона № 173-ФЗ, необходимые для переоформления ПС по контракту в порядке, установленном настоящей Инструкцией.

Пунктом 3.151 Инструкции установлено, что резидент представляет документы, указанные в пункте 3.15, после внесения соответствующих изменений в контракт либо изменения иной информации, указанной в оформленном паспорте сделки, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции переоформленный паспорт сделки и дополнения к контракту № 2 и № 3 подлежали представлению Обществом в банк не позднее 28.12.2007, представлены -  23.01.2008, с нарушением установленного срока на 26 и 39 дней соответственно. Факт нарушения срока представления в банк паспорта сделки Обществом не отрицается.

Следовательно, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о наличии в действиях ЗАО «ЗМУ КЧХК» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

Согласно части 1 статьи 1.6 КоАП РФ лицо, привлекаемое к административной ответственности, не может быть подвергнуто административному наказанию и мерам обеспечения производства по делу об административном правонарушении иначе как на основаниях и в порядке, установленных законом.

В соответствии со статьей 28.2 КоАП РФ протокол об административном правонарушении составляется при непосредственном участии в его составлении законного представителя юридического лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении. В отсутствие законного представителя протокол может быть составлен лишь в случаях, если имеются данные о надлежащем извещении законного представителя о месте и времени составления протокола об административном правонарушении.

В силу части 2 статьи 25.1 КоАП РФ дело об административном правонарушении рассматривается с участием лица, в отношении которого ведется производство по делу об административном правонарушении. В отсутствие указанного лица дело может быть рассмотрено, в частности, в случае, если имеются данные о надлежащем извещении лица о месте и времени рассмотрения дела.

Высший Арбитражный Суд Российской Федерации в пункте 24 постановления Пленума от 02.06.2004 N 10 "О некоторых вопросах, возникших в судебной практике при рассмотрении дел об административных правонарушениях" разъяснил, что при рассмотрении дел об оспаривании решений (постановлений) административных органов о привлечении к административной ответственности судам следует проверить, были ли приняты административным органом необходимые и достаточные меры для извещения лица, в отношении которого возбуждено дело об административном правонарушении, либо его законного представителя о составлении протокола об административном правонарушении в целях обеспечения возможности воспользоваться правами, предусмотренными статьей 28.2 КоАП РФ.

В соответствии с частью 2 статьи 25.4 КоАП РФ законными представителями юридического лица являются его руководитель, а также иное лицо, признанное в соответствии с законом или учредительными документами органом юридического лица. Полномочия законного представителя юридического лица подтверждаются документами, удостоверяющими его служебное положение.

Указанный перечень законных представителей юридического лица является исчерпывающим.

Согласно части 1 статьи 53 Гражданского кодекса Российской Федерации юридическое лицо приобретает гражданские права и принимает на себя гражданские обязанности через свои органы, действующие в соответствии с законом, иными правовыми актами и учредительными документами. Порядок назначения или избрания органов юридического лица определяется законом и учредительными документами.

В силу абзаца 3 статьи 69 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" по решению общего собрания акционеров полномочия единоличного исполнительного органа общества могут быть переданы по договору коммерческой организации (управляющей организации) или индивидуальному предпринимателю (управляющему).

На основании договора от 05.06.2008 № УК.050/23/2008 о передаче полномочий единоличного органа управляющей организации, функции единоличного исполнительного органа ЗАО «ЗМУ КЧХК» переданы управляющей компании   - обществу с ограниченной ответственностью Управляющая компания «УРАЛХИМ». В выписке из  Единого государственного реестра юридических лиц от 05.06.2008 содержится информация об управляющей компании.

Таким образом, единственным законным представителем ЗАО «ЗМУ КЧХК» является общество с ограниченной ответственностью Управляющая компания «УРАЛХИМ».  Местонахождение