Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 16.06.2015 по делу n А79-9461/2014. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

  ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

Березина ул., д. 4, г. Владимир, 600017

http://1aas.arbitr.ru,  тел/факс: (4922) телефон 44-76-65, факс 44-73-10

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Владимир                                            

«17» июня 2015 года                                                        Дело № А79-9461/2014

Резолютивная часть постановления объявлена 10.06.2015.

Постановление в полном объеме изготовлено 17.06.2015.

Первый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Москвичевой Т.В.,

судей Белышковой М.Б., Гущиной А.М.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания  Семиной И.А.,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу открытого акционерного общества «Чебоксарский завод промышленных тракторов», г. Чебоксары,

на решение Арбитражного суда Чувашской Республики – Чувашии от 16.03.2015 по делу № А79-9461/2014, принятое судьей Афанасьевым А.А.

по заявлению открытого акционерного общества «Чебоксарский завод промышленных тракторов» о признании незаконным и отмене постановления  Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике от 18.09.2014 № 97-14/124П, о привлечении к административной ответственности.

В судебном заседании принял участие представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике – Харук С.А. по доверенности от 21.01.2015 № 5 сроком действия до 21.01.2016.

Открытое акционерное общество «Чебоксарский завод промышленных тракторов» - надлежащим образом извещено о месте и времени рассмотрения апелляционной жалобы  (уведомление № 70711), явку полномочного представителя в судебное заседание не обеспечило. Заявленное ходатайство об отложении судебного разбирательства судом отклонено.

Изучив материалы дела, Первый арбитражный апелляционный суд установил следующее.

Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике  (далее по тексту – Управление) проведена проверка исполнения открытым акционерным обществом «Чебоксарский завод промышленных тракторов» (далее по тексту – Общество) требований валютного законодательства Российской Федерации.

Усмотрев в действиях Общества признаки состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, Управление 05.09.2014 составило в отношении Общества протокол об административном правонарушении №  97-14/124.

Должностное лицо Управления, рассмотрев материалы проверки, 18.09.2014 вынесло постановление о назначении Обществу административного наказания по делу об административном правонарушении № 97-14/124П в виде административного штрафа в размере 45 000 рублей.

Не согласившись с указанным постановлением, Общество обратилось в Арбитражный суд Чувашской Республики с требованием о признании его незаконным и отмене.

Решением от 16.03.2015 в удовлетворении заявленных требований отказано.

В апелляционной жалобе Общество ссылается на  неправильное применение норм материального и процессуального права. По мнению Общества, в его действиях отсутствует состав вменённого административного правонарушения.

Управление в отзыве на апелляционную жалобу просит оставить решение суда первой инстанции без изменения, а апелляционную жалобу – без удовлетворения.

Проверив обоснованность доводов, изложенных в апелляционной жалобе, в отзыве на апелляционную жалобу, Первый арбитражный апелляционный суд не усмотрел оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

       Частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях установлена ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учёта и отчётности по валютным операциям, порядка представления отчётов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учётных и отчётных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок в виде наложения административного штрафа на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

       В соответствии с частями 1, 2 статьи 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) Банк России в целях обеспечения учёта и отчётности по валютным операциям может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учёта и отчётности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

       Согласно подпункту 2 пункта 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Центральным банком Российской Федерации.

        В силу части 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учёта и отчётности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

        Пунктом 14.1 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учёта уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее по тексту – Инструкция № 138-И) установлено, что в случае закрытия паспорта сделки по основаниям, указанным в подпункте 7.1.1 пункта 7.1 Инструкции № 138-И, контракт (кредитный договор) и оформленный по нему паспорт сделки должны быть переведены резидентом на обслуживание в другой уполномоченный банк (далее - новый банк паспорта сделки).

Пунктом 14.2 Инструкции № 138-И предусмотрено, что для перевода паспорта сделки (далее - ПС) в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в новый банк ПС (далее - перевод ПС на обслуживание) резидент представляет в новый банк ПС в срок не позднее 30 рабочих дней после даты закрытия ПС, за исключением случая, указанного в абзаце втором пункта 14.2, одновременно с документами, указанными в подпунктах 6.6.2 - 6.6.4 пункта 6.6 настоящей Инструкции, один экземпляр ПС и один экземпляр ведомости банковского контроля на бумажных носителях и ПС и ведомость банковского контроля в электронном виде, полученные резидентом в соответствии с пунктом 7.7 Инструкции № 138-И.

Как следует из материалов дела, 27.12.2011 Обществом по контракту оформлен паспорт сделки №11120003/1481/1747/4/0 (переоформления от 13.06.2012 № 01, от 24.01.2013 № 2) в филиале ОАО «Сбербанк России» - Чувашское отделение № 8613, который на основании подпункта 7.1.3 пункта 7.1 Инструкции № 138-И закрыт 16.04.2013 в связи с уступкой требований по контракту другому лицу - резиденту на основании договора цессии  от 12.04.2013 № 4371.

Обществом 20.06.2013 года по контракту в филиале ОАО «Сбербанк России» - Чувашское отделение № 8613 оформлен паспорт сделки                                 № 13060002/1481/1741/4/1, который на основании подпункта 7.1.1 пункта 7.1 Инструкции № 138-И закрыт 12.08.2013 в связи с переводом контракта па обслуживание в КБ «Энергопромбанк» (ООО) г. Москва (далее — уполномоченный банк) и принят уполномоченным банком при его переводе 08.10.2013, что подтверждается разделом 4 «Сведения об оформлении, о переводе и закрытии паспорта сделки» паспорта сделки № 13060002/1481/1741/4/1.

Обязанность Общества по представлению документов для оформления ПС в связи с переводом контракта на обслуживание в новый банк ПС, подлежала исполнению в срок не позднее 23 сентября 2013 года, фактически документы для оформления паспорта сделки в уполномоченный банк представлены Обществом 08 октября 2013 года, то есть позднее установленного срока на 11 рабочих дней.

Доказательства обращения в Чувашское отделение № 8613 ОАО «Сбербанк России» о предоставлении ведомости банковского контроля взамен предыдущей от 12.08.2013 до истечения 30 рабочих дней после даты закрытия паспорта сделки Обществом в материалы дела не представлены.

В материалах дела имеется решение Ленинского районного суда                           г. Чебоксары Чувашской Республики от 11.12.2014 по делу №12-582/2014, вступившее в законную силу, о рассмотрении жалобы Герасимовой Анжелики Владимировны на постановление Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике от 23.09.2014 № 97-14/126П о привлечении ее к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

В рамках рассмотрения данного дела судом было установлено, что 01.06.2011 между Обществом (Заказчик) и компанией «Chetra Machinery India Pvt. Ltd» (Компания) заключен контракт на оказание услуг по развитию сервисной сети № 3016 (далее по тексту - контракт) с Приложением №1, Дополнениями №1-2, Дополнительными соглашениями  от 30.12.2012 № 3, от 04.03.2013 № 4, от 28.03.2013 № 5, от 30.05.2013 № 6, от 05.08.2013 № 7 и  от 01.10.2013 № 8 к контракту.

Обществом 20 июня 2013 года по контракту в филиале ОАО «Сбербанк России» - Чувашское отделение № 8613 оформлен паспорт сделки                               № 13060002/1481/1741/4/1, который на основании подпункта 7.1.1 пункта 7.1 Инструкции № 138-И закрыт 12.08.2013 в связи с переводом контракта на обслуживание - в КБ «Энергопромбанк» (ООО) г. Москва и принят уполномоченным банком при его переводе 08.10.2013, что подтверждается разделом 4 «Сведений об оформлении, о переводе и закрытии паспорта сделки» паспорта сделки № 13060002/1481/1741/4/1.

Таким образом, с учетом закрытия паспорта сделки 12.08.2013 срок представления в новый банк ПС истек 23.09.2013.

При изложенных обстоятельствах вывод Управления и суда первой инстанции о наличии в действиях Общества состава вменённого административного правонарушения соответствует  материалам дела.

Наличия допущенных при производстве по административному делу нарушений процессуальных требований, повлекших какие-либо негативные последствия для лица, привлекаемого к административной ответственности, вызвавших ущемление его прав и законных интересов, а также повлиявших на правильное установление обстоятельств дела, судом не установлено.

Наказание назначено в пределах, установленных законом, и с соблюдением срока давности. Признаков малозначительности в совершённом деянии не имеется.

Таким образом, Арбитражный суд Чувашской Республики полно выяснил обстоятельства, имеющие значение для дела, его выводы соответствуют обстоятельствам дела, нормы материального права применены правильно, нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены судебного акта, не допущено, в связи с чем апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.

На основании изложенного, руководствуясь статьями 268, 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

П О С Т А Н О В И Л :

решение Арбитражного суда Чувашской Республики – Чувашии от 16.03.2015 по делу № А79-9461/2014 оставить без изменения.

Апелляционную жалобу открытого акционерного общества «Чебоксарский завод промышленных тракторов» оставить без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня принятия по основаниям, предусмотренным частью 4 статьи 288 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Председательствующий

Т.В. Москвичева

Судьи

М.Б. Белышкова

А.М. Гущина