Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 14.11.2007 по делу n А79-3935/2007. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

Дело № А79-3935/2007

ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

600017, г. Владимир, ул. Березина, д. 4

________________________________________________________

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Владимир                                                                            

15 ноября 2007 года                                                   Дело № А79-3935/2007

Резолютивная часть постановления объявлена 08.11.2007

Постановление в полном объеме изготовлено 15.11.2007

Первый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Смирновой И.А.,

судей Протасова Ю.В., Захаровой Т.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Богдановой Т.В.,

рассмотрел в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике

на решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 02.07.2007, принятое судьей Михайловым А.Т.

по заявлению закрытого акционерного общества «Агро-Инвест»

о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике от 17.05.2007 № 97-07/19П о привлечении к административной ответственности,

при участии:

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике  - Александрова Г.М. по доверенности от 31.10.2006 № 9,

от закрытого акционерного общества «Агро-Инвест» - Гагарина А.Н. по доверенности от 07.05.2007,

и  установил:

закрытое акционерное общество «Агро-Инвест» (далее – Общество) обратилось в Арбитражный суд Чувашской Республики с заявлением о признании незаконным постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике (далее - Управление) от 17.05.2007 № 97-07/19П о привлечении Общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях   (далее - КоАП).

Решением от 02.07.2007 Арбитражный суд Чувашской Республики удовлетворил требования Общества и отменил оспариваемое постановление. При этом суд установил нарушение административным органом порядка привлечения Общества к административной ответственности, а именно, составление протокола об административном правонарушении в отсутствие законного представителя Общества без доказательств его надлежащего извещения.

Управление не согласилось с принятым решением арбитражного суда первой инстанции и обратилось в Первый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит его отменить, указав, что вывод суда основан на доказательствах, представленных Обществом в ходе судебного заседания, с которыми административный орган не был заблаговременно ознакомлен и они не соответствуют действительности. Так, из соглашения от 25.04.2007, принятого судом, видно, что расторгнут договор возмездного оказания услуг от 16.12.2004, тогда как договор возмездного оказания услуг, в соответствии с которым Порядин А.Н. исполняет обязанности управляющего Общества, имеет дату заключения 01.12.2003 со сроком действия до 31.12.2007.

По мнению заявителя, им не допущено нарушения требований Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях при возбуждении и рассмотрении дела об административном правонарушении в отношении Общества. Управление считает, что факт совершения Обществом административного правонарушения подтверждается собранными по делу доказательствами и Обществом не отрицается, в связи с чем оно правомерно привлечено к административной ответственности за нарушение срока представления формы учета и отчетности по валютным операциям.

Представитель Управления в судебном заседании поддержал доводы апелляционной жалобы, а также представил пояснения к апелляционной жалобе, где указал, что исходя из смысла положений Инструкции № 117-И «О порядке представления  резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета полномочными банками валютных операций  и оформлении паспортов сделок» и Положения Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» справка о подтверждающих документах является формой учета и отчетности, за непредставление (нарушение срока представления) которой наступает ответственность по части 6 статьи 15.25 КоАП. Письмо Центрального Банка России от 26.07.2007 № 04-31-2/3178 не является его официальным разъяснением.

Представитель Общества в судебном заседании и в отзывах на апелляционную жалобу просил оставить решение суда без изменения, а апелляционную  жалобу – без удовлетворения, пояснив со ссылкой на письмо Центрального Банка России от 26.07.2007 № 04-31-2/3178, что справка о подтверждающих документах не относится к категории документов, являющихся формами учета и отчетности, следовательно, в действиях Общества отсутствует состав административного правонарушения. Кроме того, как указал представитель, доводы Управления о надлежащем извещении законного представителя  Общества являются несостоятельными, так как на момент составления протокола об административном правонарушении решением единственного акционера Общества от 25.04.2007 управляющим избран Яковлев А.В., а полномочия Порядина А.Н. прекращены.

Законность и обоснованность решения Арбитражного суда Чувашской Республики от 02.07.2007 проверены Первым арбитражным апелляционным судом в порядке, предусмотренном в статье 266 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Изучив материалы дела, выслушав представителей лиц, участвующих в деле, арбитражный суд апелляционной инстанции установил следующее.

В рамках проведения проверки Управлением установлено, что в нарушение пункта 2.4 главы 2 Положения Центрального Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществления уполномоченными банками контроля за соблюдением валютных операций», Обществом справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлена с нарушением срока.

08.05.2007 Управление составило протокол об административном правонарушении № 97-07/19, а постановлением от 17.05.2007                            № 97-07/19П Общество привлечено к административной ответственности на основании части 6 статьи 15.25 КоАП

Указанной нормой права предусмотрена ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок.

В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютной контроле» Банк России устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов при осуществлении валютных операций  установлен Инструкцией Банка России от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления  резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета полномочными банками валютных операций  и оформлении паспортов сделок» и Положением Банка России от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций».

К документам и информации, связанным с проведением валютных операций, отнесены справка о валютной операции, справка о подтверждающих документах, справка о расчетах через счета за рубежом и справка о поступлении валюты Российской Федерации.

Таким образом, нормативными актами Банка России такой документ как справка о подтверждающих документах не отнесен к категории документов, являющихся формами учета и отчетности по валютным операциям, за непредставление (нарушение срока представления) которой наступает административная ответственность по части 6 статьи  15.25 КоАП.

Следовательно, в действиях Общества отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного этой нормой.

Кроме того, суд первой инстанции установил процессуальные нарушения при производстве по делу об административном правонарушении, а именно, составление протокола от 08.05.2007 без участия законного представителя Общества.

Как видно из материалов дела, извещение о времени и месте составления в отношении Общества протокола об административном правонарушении вручено Порядину А.Н., который на тот момент не являлся законным представителем Общества, поскольку решением единственного акционера Общества от 25.04.2007 (с учетом решения от 12.05.2007) договор возмездного оказания услуг от 01.12.2003 между Порядиным А.Н. и Обществом расторгнут, новым руководителем избран Яковлев А.В.

Следовательно, вывод суда о том, что с 25.04.2007 Порядин А.Н. не мог представлять интересы Общества в качестве его законного представителя является правильным.

Доказательства извещения Общества о времени и месте составления протокола от 08.05.2007 № 97-07/19, а равно о рассмотрении дела об административном правонарушении 17.05.2007 в материалах дела отсутствуют.

Указанные нарушения являются существенными и неустранимыми, в связи с чем Общество было лишено гарантий, предоставленных ему Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях, а потому постановление административного органа обоснованно признано судом незаконным и отменено.  

На основании изложенного апелляционная жалоба заявителя по приведенным в ней доводам удовлетворению не подлежит.

Нарушений норм процессуального права, являющихся в соответствии с частью 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены решения арбитражного суда первой инстанции, не установлено.

Руководствуясь статьями 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Первый арбитражный апелляционный  суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Чувашской Республики от 02.07.2007 по делу № А79-3935/2007 оставить без изменения, апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Чувашской Республике - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня его принятия.

ПредседательствующийИ.А. СмирноваСудьиЮ.В. ПротасовТ.А. Захарова