Постановление Первого арбитражного апелляционного суда от 11.10.2007 по делу n А43-3967/2007. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ПЕРВЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

600017, г. Владимир, ул. Березина, д. 4

http://1aas.arbitr.ru

_______________________________________________________

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Владимир                                            

«12»  октября  2007 года                                Дело № А43-3967/2007-26-155

Резолютивная часть постановления объявлена 05.10.2007

Полный текст постановления изготовлен 12.10.2007

Первый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего Урлекова В.Н.,

судей Москвичевой Т.В., Кирилловой М.Н.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Гавриловой Е.В., рассмотрел в  открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Лизинговая компания «НФА» на решение Арбитражного  суда Нижегородской области от 07.06.2007 по делу №А43-3967/2007-26-155, принятое судьей Новиковой Н.Н., по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Лизинговая компания «НФА» об оспаривании постановления Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу от 15.03.2007 №04-07/39.

В судебном заседании приняли участие представители:

 от ООО «Лизинговая компания «НФА» - представитель не явился, надлежащим образом извещен о времени и месте проведения судебного заседания (уведомление №39852);

от Межрегионального управления Федеральной службы  по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу – Парфенова О.А. по доверенности от 24.09.2007 №3Д.

Первый арбитражный апелляционный суд установил:

        Общество с ограниченной ответственностью «Лизинговая компания «НФА»  ( далее- Общество) обратилось в Арбитражный суд Нижегородской области с заявлением об оспаривании постановления Межрегионального управления Федеральной службы по финансовому мониторингу по Приволжскому федеральному округу ( далее – Управление) от 15.03.2007 №04-07/39 о привлечении к административной ответственности по статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

       В обоснование своего заявления Общество указывает на отсутствие в его действиях состава правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

        Управление с заявленным требованием не согласилось, считает оспариваемее постановление законным.

Решением арбитражного суда от 07.06.2007 в удовлетворении заявленных требований отказано.

         Не согласившись с принятым судебным актом, Общество обратилось в Первый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой.                                              

По мнению заявителя решение суда первой инстанции подлежит отмене в связи с тем, что Обществом не были нарушены требования законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Управление в отзыве на апелляционную жалобу просит оставить решение суда первой инстанции в силе, указывая на его законность и обоснованность.

Законность принятого Арбитражным судом Нижегородской области   решения проверена Первым арбитражным апелляционным судом в порядке, установленном в статьях 259, 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации.

Как следует из материалов дела,   в период с 05.02.2007 по 05.03.2007 проведена выездная проверка деятельности Общества по вопросам соблюдения законодательства   о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

В ходе проверки выявлено неисполнение Обществом законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю.

По результатам проверки Управлением составлены акт выездной проверки  от 05.03.2007 №32 и протокол об административном правонарушении от 05.03.2007 №04-07/39.

Рассмотрев материалы дела об административном правонарушении, руководитель Управления принял постановление от 15.03.2007                        №04-07/39 о привлечении Общества к административной ответственности по статье 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в виде штрафа в размере 70 000 рублей.           

Общество посчитало принятое постановление незаконным и обратилось с соответствующим заявлением в арбитражный суд.

Арбитражный суд Нижегородской области  пришел к выводу о наличии в действиях Общества состава вменяемого ему административного правонарушения и отказа в удовлетворении заявленного требования.

 Рассмотрев апелляционную жалобу, Первый арбитражный апелляционный суд  не нашел оснований для отмены решения суда первой инстанции.

В силу статьи 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях неисполнение организацией, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, законодательства о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также в части организации внутреннего контроля -влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на юридических лиц - от пятидесяти тысяч до пятисот тысяч рублей или административное приостановление деятельности на срок до девяноста суток.

        В соответствии со статьей 5 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» к организациям, осуществляющим операции с денежными средствами и иным имуществом, относятся лизинговые компании.

       Согласно пункту 1 статьи 7 указанного Федерального закона организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, обязаны документально фиксировать и представлять в уполномоченный орган не позднее рабочего дня, следующего за днем совершения операции, сведения по операциям с денежными средствами или иным имуществом, подлежащим обязательному контролю, указанным в статье 6 Федерального закона.

       Согласно пункту 1 статьи 6 Федерального закона операция с денежными средствами или иным имуществом подлежит обязательному контролю, если сумма, на которую она совершается, равна или превышает 600 000 рублей либо равна сумме в иностранной валюте, эквивалентной 600 000 рублей или превышает ее, а по своему характеру данная операция относится в частности к операции (сделке) по получе­нию или предоставлению имущества по договору финансовой аренды (лизинга).

     По смыслу указанной нормы моментом совершения операции (сделки), подлежащей обязательному контролю, является момент предоставления либо получения имущества по договору финансовой аренды (лизинга).

     Как следует из материалов административного дела в проверяемый период ООО Лизинговая компания «НФА» заключило договор лизинга от 22.11.2006 №2211 с ИП Маньшиной Е.Н. (ИНН 526109381070, юридический адрес: Г.Н.Новгород, ул. Щербинки, д.1) на сумму 5 968 118 рублей. Имущество передано лизингополучателю по четырем актам приема-передачи, три из которых от 01.12.2006 и один от 11.12.2006.

     В соответствии со справкой-счетом №52 МС 926632 от 29.11.2006 стоимость автомобиля-фургона АФ - 4741SE (идентификационный номер (VIN) Х9Н47415Е60000170), переданного ООО «Лизинговая Компания «НФА» Манъшиной Е.Н. по акту приема-передачи от 01.12.2006 составила 1 030 000 рублей.

      Согласно справке-счету №52 МС 926634 от 29.11.2006 стоимость автомобиля-фургона АФ - 4741SE (идентификационный номер (VIN) X9H47415E60000171) по ак­ту приема-передачи от 01.12.2006 составила                  1 005 000 рублей.

        В соответствии со справкой-счетом №52 МС 926633 от 29.11.2006 стоимость авто­мобиля-фургона АФ - 4741SE (идентификационный номер (VIN) X9H4 7 415Е60000163), по акту приема-передачи от 01.12.2006 составила 1 005 000 рублей.

       Согласно справке-счету №52 МС 926654 от 08.12.2006 стоимость автомобиля-фургона АФ - 4741SE (идентификационный номер (VIN) X9H47415E60000183) по ак­ту приема-передачи от 11.12.2006 составила                             1 005 000 рублей.

      Таким образом, реальная стоимость имущества, предоставленного Лизингодате­лем Лизингополучателю по договору лизинга от 22.11.2006 №2211 по каждому акту приема-передачи превышает 600 000 рублей.

       Следовательно, все четыре сделки по предоставлению имущества по договору лизинга 22.11.2006 №2211 являются сделками, подлежащими в соответствии со статьей 6 Федерального закона №115-ФЗ обязательному контролю.

       Сообщение в Федеральную службу по финансовому мониторингу следовало на­править по каждому акту приема-передачи. По первым трем соответственно не позднее 04.12.2006. Однако, сведения по всем четырем указанным операциям были направлены в Федеральную службу по финансовому мониторингу 11.12.2006.

      Данная сделка по своему характеру относится к сделкам (операциям) по предос­тавлению ООО «Лизинговая компания «НФА» имущества по договору финансовой аренды (лизинга).

       Обязанность предоставить информацию об указанных операциях возникла у ООО «Лизинговая компания «НФА» с момента фактической передачи предметов лизинга лизингополучателю (составления акта приема-передачи). Сведения по данным операциям ООО «Лизинговая компания «НФА» в Федеральную службу по финансовому мониторингу направлены с нарушением срока представления ин­формации, предусмотренного статьей 7 Федерального закона.

       Таким образом, ООО «Лизинговая компания «НФА» нарушило требования за­конодательства Российской Федерации о противодействии легализации (отмыва­нию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части представления информации об операциях, подлежащих обязательному кон­тролю.

    Следовательно, суд первой  инстанции сделал правильный вывод о наличии в действиях ООО «Лизинговая компания «НФА» состава административного правонарушения, предусмотренного статьей 15.27 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

При этом Арбитражный суд Нижегородской области правомерно не принял во внимание соглашение к договору лизинга от 24.11.2006, поскольку указанная в них цена транспортных средств по трем актам приема-передачи от 01.12.2006 не соответствует их действительной стоимости, отраженной в перечисленных выше справках-счетах.

Порядок привлечения Общества к административной ответственности Управлением соблюден.

Исходя из изложенного оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

       Арбитражный суд Нижегородской области полно выяснил обстоятельства, имеющие значение для дела, его выводы соответствуют этим обстоятельствам, нормы материального права применены правильно, нарушений норм процессуального права, являющихся в силу части 4 статьи 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации в любом случае основаниями для отмены судебного акта, не допущено, в связи с чем апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит.

Вопрос о взыскании расходов по государственной пошлине по апелляционной жалобе не рассматривался, так как в соответствии со статьей 30.2 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях жалоба на решение о привлечении к административной ответственности  государственной пошлиной  не облагается, поэтому  государственная пошлина в сумме 1000 руб., уплаченная обществом с ограниченной ответственностью «Лизинговая компания «НФА» при обращении с апелляционной жалобой по платежному поручению от 21.06.2007 №287, подлежит возврату на основании статьи 333.40 Налогового кодекса Российской Федерации.

Руководствуясь статьями 266, 268, 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Нижегородской области от 07.06.2007, принятое по делу № А43-3967/2007-26-155 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Лизинговая компания «НФА» - без удовлетворения.

Возвратить обществу с ограниченной ответственностью «Лизинговая компания «НФА» из федерального бюджета государственную пошлину в размере  1000 рублей, перечисленную по платежному поручению от 21.06.2007 №287.

Справку на возврат государственной пошлины выдать.

Постановление вступает в законную силу со дня его принятия.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа в двухмесячный срок со дня его принятия.

Председательствующий

В.Н. Урлеков

Судьи

Т.В.Москвичева

М.Н.Кириллова