Постановление Девятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 21.01.2010 по делу n А35-10396/2009. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ДЕВЯТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ

АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

                П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

22 января 2010 года                                                       Дело №А35-10396/2009 

г. Воронеж                                                                                                       

Резолютивная часть постановления объявлена 15.01.2010 года.

Постановление в полном объеме изготовлено 22.01.2010 года.

Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего судьи                                             Протасова А.И.

судей                                                                                        Миронцевой Н.Д.

                                                                                       Сергуткиной В.А.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Сычевой Е.И.

при участии:

от ООО «Ривал-ЦУМ»: представители не явились, уведомлены надлежащим образом,

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области: представители не явились, уведомлены надлежащим образом,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Ривал-ЦУМ» на решение Арбитражного суда Курской области от 16.11.2009 по делу №А35-10396/2009 (судья Петрова О.И.) по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Ривал-ЦУМ» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области об отмене постановления от 05.10.2009 №07-01-284/2009

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «Ривал-ЦУМ» (далее по тексту – ООО «Ривал-ЦУМ», Общество) обратилось в Арбитражный суд Курской области с заявлением об оспаривании Постановления №07-01-284/2009 от 05.10.2009 Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области (далее по тексту – ТУ ФСФБН в Курской области, Управление) о привлечении ООО «Ривал-ЦУМ» к ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Решением Арбитражного суда Курской области от 16.11.2009 по делу №А35-10396/2009 в удовлетворении  заявленных требований отказано.

Не согласившись с принятым судебным актом, ООО «Ривал-ЦУМ»  обратилось в Девятнадцатый арбитражный апелляционный суд с апелляционной жалобой, в которой просит признать совершенное им правонарушение малозначительным и отменить решение суда первой инстанции как незаконное.

ООО «Ривал-ЦУМ», надлежащим образом уведомленное, в судебное заседание представителей не направило, суду представило ходатайство об отложении судебного заседания в связи с тем, что представитель Общества участвует в другом судебном заседании.

Судом в удовлетворении данного ходатайства было отказано на основании следующего.

Согласно положений части 4 статьи 158 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражному суду предоставлено право отложить судебное разбирательство, по ходатайству лица, участвующего в деле, в связи с неявкой в судебное заседание его представителя по уважительной причине.

Удовлетворение ходатайства об отложении рассмотрения дела или отказ в его удовлетворении являются правом суда в силу положений названной нормы.

Занятость одного представителя не препятствует реализации Обществом права на защиту в суде через иных представителей.

В материалах дела имеется почтовое уведомление об извещении ООО «Ривал-ЦУМ» о месте и времени рассмотрения настоящего дела.

Согласно части 1 статьи 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации лица, участвующие в деле, и иные участники арбитражного процесса считаются извещенными надлежащим образом, если к началу судебного заседания, проведения отдельного процессуального действия арбитражный суд располагает сведениями о получении адресатом направленной ему копии судебного акта.

В порядке ст.ст. 156, 266 Арбитражного Процессуального Кодекса Российской Федерации дело рассмотрено в отсутствие надлежащим образом уведомленных ООО «Ривал-ЦУМ» и Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курской области.

Исследовав материалы дела, обсудив доводы апелляционной жалобы, апелляционная инстанция не находит оснований для удовлетворения апелляционной жалобы и отмены обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела, приказом руководителя ТУ ФСФБН в Курской области от 04.09.2009 г. №428-р назначено проведение внеплановой камеральной проверки валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования в ООО «Ривал-ЦУМ» за период с 05.11.2008 г. по 01.12.2008 г.

При осуществлении внеплановой камеральной проверки Управлением было установлено следующее.

21.01.2005 г. ООО «Ривал-ЦУМ» (Сторона 1) и Фирма Хандлова «СОРТ» Сп.з о.о. (Сторона 2) заключили контракт № 643/18007540/00002, по условиям которого «Сторона 2» продает, а Сторона 1» покупает товар, количество, цена и ассортимент которого указаны в спецификациях, оформляемых на каждую отдельную партию товара, на условиях, установленных настоящим контрактом. Покупка и отгрузка товара производится отдельными партиями в пределах общей суммы контракта. Каждая партия товара оформляется отдельной спецификацией (пункт 1.1 контракта).

Общая сумма контракта с учетом дополнений к контракту составляет 5 500 000 (пять миллионов пятьсот тысяч) ЕВРО. Условия оплаты товара - в течение 30 дней с момента таможенного оформления товара и получения товара.

Поставка товара осуществляется автомобильным транспортом не позднее 30 дней после составления и отправки заказа на определенную партию товара.

Срок действия контракта – до 31.12.2009 г.

Паспорт сделки по контракту оформлен Обществом в ОАО «Курскпромбанк» за номером 05010018/0735/0000/2/0.

12.11.2008 ООО «Ривал-ЦУМ» в рамках исполнения контракта от 21.01.2005 №643/18007540/00002 ввезло на таможенную территорию Российской Федерации товар по ГТД №10108030/121108/0006873 на сумму 4472, 16 евро.

Товар, оформленный по ГТД №10108030/121108/0006873, выпущен 12.11.2008, о чем свидетельствует штамп Курской таможни «Выпуск разрешен» 12.11.2008 в графе «D» ГТД, следовательно, Общество обязано было представить справку о подтверждающих документах в уполномоченный банк не позднее 27.11.2008.

Согласно отметке ОАО «Курскпромбанк» ООО «Ривал-ЦУМ» представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах по ГТД №10108030/121108/0006873 на сумму 4472, 16 евро 01.12.2008,  то есть с нарушением установленного законодательством срока.

По результатам проверки был составлен протокол об административном правонарушении от 21.09.2009 г. № 07-01-284/2009 по признакам совершения ООО «Ривал-ЦУМ» административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

05.10.2009 г. руководителем ТУ ФСФБН в Курской области Старковой А.В. в отношении ООО «Ривал-ЦУМ» было вынесено Постановление № 07-01-284/2009, в соответствии с которым Общество признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за совершение которого предусмотрена ч.6 ст.15.25 КоАП РФ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 руб.

Посчитав указанное постановление незаконным, Общество обжаловало его в Арбитражный суд Курской области.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции пришел к выводу о доказанности наличия в действиях Общества состава административного правонарушения, вины, об отсутствии оснований для освобождения от административной ответственности на основании ст. 2.9 КоАП РФ.

Суд апелляционной инстанции находит данную позицию суда первой инстанции верной с учетом следующего.

В силу преамбулы статьи 2 Федерального закона от 10.12.2003 г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» целью валютного регулирования является законодательное определение прав и обязанностей, в частности резидентов, в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями как условия обеспечения стабильности внутреннего валютного рынка Российской Федерации.

В силу ст. 25 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок влекут наложение на юридических лиц административного штрафа в размере от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В соответствии с п.п. 1, 2 п. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 г. N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные ст. 23 Федерального закона, вести в установленном порядке учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

В пункте 4 статьи 5 Закона №173-ФЗ указано, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливаются Центральным банком Российской Федерации.

Кроме того, в силу подпункта 2 пункта 3 статьи 23 Закона №173-ФЗ Центральным банком Российской Федерации устанавливается порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций.

Порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, утвержден, в том числе, Положением Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 г. N 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций» (далее Положение N 258-П).

В соответствии с пунктом 2.1 Положения № 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент в порядке, установленном вышеназванным Положением, представляет в банк ПС документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них.

Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению (пункт 2.2 Положения).

В соответствии с пунктом 2.4. Положения резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 2.2 настоящего Положения, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней, исчисляемых со дня, следующего за датой выпуска (условного выпуска) таможенными органами ввозимых на таможенную территорию Российской Федерации или вывозимых с таможенной территории Российской Федерации товаров, определяемой по отметкам таможенного органа о выпуске (условном выпуске) товаров в таможенной декларации (в случае представления грузовой таможенной декларации на бланке установленной формы - графа "D").

Указанием ЦБ РФ от 10.12.2007 № 1950-У «О формах учета по валютным операциям, осуществляемым резидентами, за исключением кредитных организаций и валютных бирж» (далее Указание), вступившим в действие 27.01.2008, установлены формы учета по валютным операциям.

В соответствии с п. 1.3 Указания данная справка о подтверждающих документах, представляемая в уполномоченный банк в порядке и в сроки, установленные Положением, является для резидентов формой учета по валютным операциям.

Как правильно установлено судом первой инстанции, подтверждено материалами дела, справка о подтверждающих документах по ГТД №10108030/121108/0006873 на сумму 4472, 16 евро была представлена Обществом в уполномоченный банк 01.12.2008 г., тогда как обязано было представить не позднее 27.11.2008 г.

Таким образом, Общество не представило в установленный срок установленную форму учета и отчетности по валютным операциям, в связи с чем обоснованно было привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ.

В силу положений ст.2.1 КоАП РФ юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

Вина Общества в совершении вменяемого административного правонарушения подтверждается контрактом от 21.01.2005 №643/18007540/00002, справкой о подтверждающих документах от 01.12.2008, ГТД №10108030/121108/0006873, ведомостью банковского контроля по ПС №05010018/0735/0000/2/0, а также иными материалами дела.

Применительно к установленным обстоятельствам дела, ООО «Ривал-ЦУМ» не доказало, что было лишено возможности для соблюдения установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям и приняло все зависящие от него меры по выполнению установленной обязанности.

Нарушений процедуры привлечения Общества к административной ответственности, влекущих безусловную отмену оспариваемого постановления, арбитражным апелляционным судом не установлено.

Оценив в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации возможность признания вменяемого ООО «Ривал-ЦУМ» правонарушения малозначительным и освобождения Общества от административной