Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 12.12.2007 по делу n А76-23677/2007. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

А76-23677/2007

ВОСЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№18АП-8202/2007

г. Челябинск

13 декабря 2007 г.

Дело № А76-23677/2007

Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего судьи Костина В.Ю., судей Малышева М.Б., Пивоваровой Л.В., при ведении протокола секретарем судебного заседания Машировой Я.В., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Челябтракторострой» на решение Арбитражного суда  Челябинской области от 22 октября 2007 года по делу № А76-23677/2007 (судья С.В. Зайцев), при участии: от заинтересованного лица – Рослякова С.А. (доверенность №2 от 15.01.2007),

УСТАНОВИЛ:

общество с ограниченной ответственностью «Челябтракторострой» (далее – общество, ООО «Челябтракторострой», заявитель) обратилось в Арбитражный суд Челябинской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области (далее – административный орган, заинтересованное лицо) от 12.09.2007 № 69-11-64-38-2007/02-66 о привлечении к административной ответственности предусмотренной ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 150000 руб.

Решением Арбитражного суда Курганской области 22 октября 2007 года по настоящему делу в удовлетворении требований общества отказано.

Заявитель не согласился с решением арбитражного суда и обжаловал его по следующим основаниям.

По мнению общества, суд неверно пришел к выводу, что валютные операции осуществляются юридическими лицами – резидентами и нерезидентами только через банковские счета. Суд также неправомерно сослался на нарушение заявителем требований п.2 ст. 14 ФЗ №173-ФЗ от 10.12.2003, поскольку общество в данном случае вступило в правоотношения по контракту от 05.03.2007 года с физическим, а не юридическим лицом.  В действиях общества отсутствует состав административного правонарушения.

Административный орган в своем отзыве отклонил доводы апелляционной жалобы, полагая законным вынесенное судом решение.

Лица, участвующие в деле, о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом, в судебное заседание представитель заявителя не явился.

В соответствии со статьями 123, 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации дело рассмотрено судом апелляционной инстанции в его отсутствие.

В судебном заседании представитель заинтересованного лица поддержал доводы своего отзыва.

Арбитражный суд апелляционной инстанции, повторно рассмотрев дело в порядке статей 268, 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, исследовав имеющиеся в деле доказательства, проверив доводы апелляционной жалобы, заслушав мнение административного органа, не находит  оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела, ООО «Челябтракторострой» зарегистрировано в качестве юридического лица 17.03.2003, о чем выдано свидетельство №002064287.

Контролером - ревизором отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Челябинской области проведена проверка общества на предмет соблюдения требований ч.3 ст. 14 Федерального Закона Российской Федерации от 10.12.2003г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон № 173-ФЗ) Закона по осуществлению валютных операций резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.

Проверкой установлено, что общество, осуществляя сделку,  зачислила в кассу наличные денежные средства от покупателя нерезидента - гражданина Казахстана Тарасовским Н.М. в сумме 200 000 руб., что подтверждается приходным кассовым ордером от 19.03.2007  №35, контрольной лентой ККМ «Орион-100Ф» за 19.03.2007, выпиской из кассовой книги общества за март 2007, а также счетом-фактурой №00080 от 20.03.2007.

По результатам проверки административным органом в присутствии директора общества составлен протокол об административном правонарушении от 27.07.2007 № 69-11-64-38-2006 (л.д. 23).

12.09.2007 административным органом вынесено постановление по делу об административном правонарушении №69-11-64-38-2007/02-66 (л.д. 25), которым предприниматель привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 150 000 руб.

Предприниматель не согласился с указанным постановлением и оспорил его в судебном  порядке.

Отказывая в удовлетворении заявления общества суд первой инстанции правомерно исходил из доказанности наличия состава инкриминируемого правонарушения в действиях ООО «Челябтракторострой».

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25. КоАП РФ, осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Согласно п.7 ч 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее – Закон № 173-ФЗ), лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и не имеющее вида на жительство в Российской Федерации, признается нерезидентом.

В соответствие с п.9 ч.1 ст. 1 этого же закона использование в расчетах между резидентом и нерезидентом валюты Российской Федерации является валютной операцией.

В силу ч.2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным Банком РФ. При этом юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли - продажи товаров. Из материалов дела следует, что сделка между обществом и гражданином Казахстана Тарасовским Н.М. не носила характер розничной купли продажи.

Судом первой инстанции установлено и материалами дела подтвержден факт осуществления  наличных  расчетов  с  нерезидентом  в  валюте   Российской Федерации.

Таким образом, судом первой инстанции сделан правомерный вывод о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Административным органом не нарушены порядок и сроки  вынесения постановления о привлечении заявителя к административной ответственности, а также не нарушены права лица, привлекаемого к административной ответственности. Размер штрафа определен в пределах санкции статьи части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Всем конкретным обстоятельствам дела судом первой инстанции дана надлежащая правовая оценка. Доводы заявителя основаны на ошибочном толковании закона и опровергаются материалами дела, а потому оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Нарушений норм процессуального права, являющихся основанием для отмены судебного акта на основании ч. 4 ст. 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не установлено.

Руководствуясь статьями 176, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд апелляционной инстанции                

П О С Т А Н О В И Л:

решение Арбитражного суда  Челябинской области от 22 октября 2007 года по делу № А76-23677/2007 оставить без изменения, апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «Челябтракторострой» – без удовлетворения.   

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через арбитражный суд первой инстанции.

В случае обжалования постановления в порядке кассационного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения кассационной жалобы можно получить на интернет-сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа по адресу http://fasuo.arbitr.ru.

Председательствующий:                                                 В.Ю.Костин

Судьи:                                                                               М.Б. Малышев

Л.В.Пивоварова