Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.10.2007 по делу n А34-3024/2007. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

А34-3024/2007

ВОСЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№18АП-7244/2007

г. Челябинск

30 октября 2007 г.

Дело № А34-3024/2007

Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе председательствующего судьи Костина В.Ю., судей Дмитриевой Н.Н., Баканова В.В., при ведении протокола секретарем судебного заседания Соловьевой В.В., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу индивидуального предпринимателя Апостоловой Елены Ивановны на решение Арбитражного суда  Курганской области от 18 сентября 2007 года по делу № А34-3024/2007 (судья Т.П. Колташева), при участии: от заявителя - Апостоловой Е.И, от заинтересованного лица – Ильиной Е.А., (доверенность от 09.01.2007),

УСТАНОВИЛ:

индивидуальный предприниматель Апостолова Елена Ивановна (далее – предприниматель, ИП Апостолова Е.И., заявитель) обратилась в Арбитражный суд Курганской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области (далее – административный орган, заинтересованное лицо) от 04.07.2007 № 37-07/54 о привлечении к административной ответственности предусмотренной ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 44100 руб.

Решением Арбитражного суда Курганской области 18 сентября 2007 г. по настоящему делу в удовлетворении требований предпринимателю отказано.

Заявитель не согласился с решением арбитражного суда и обжаловал его по следующим основаниям.

По мнению предпринимателя, поскольку в момент совершения сделки, ей не было известно о том, что покупатель Бузько В.В. является нерезидентом, следовательно, отсутствует состав административного правонарушения.

В судебном заседании предприниматель поддержала доводы своей апелляционной жалобы, а представитель Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области с заявленными требованиями не согласился, поддержал доводы своего отзыва, где отклонил доводы жалобы.

Арбитражный суд апелляционной инстанции, повторно рассмотрев дело

в порядке статей 268, 269 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, исследовав имеющиеся в деле доказательства, проверив доводы апелляционной жалобы, заслушав мнения сторон, не находит  оснований для отмены обжалуемого судебного акта.

Как следует из материалов дела, Апостолова Е.И зарегистрирована                 в качестве индивидуального предпринимателя осуществляющего свою деятельность без образования юридического лица 13.01.2005, о чем выдано свидетельство № 000543764 (л.д. 68).

Контролером - ревизором отдела валютного контроля Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области проведена проверка предпринимателя на предмет соблюдения требований ч.3 ст. 14 Федерального Закона Российской Федерации от 10.12.2003г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее – Закон № 173-ФЗ) Закона по осуществлению валютных операций резидентами через банковские счета в уполномоченных банках.

Проверкой установлено, что ИП Апостолова В.И. осуществляя сделку,  зачислила в кассу наличные денежные средства от покупателя нерезидента - гражданина Казахстана Бузько В.В. в сумме 58880 руб. 00 коп, что подтверждается счетами-фактурами от 11.04.2007 №1 и от 11.04.2007 №2, приходными кассовыми ордерами от 11.04.2007  №1 и от 11.04.2007 №2 (л.д. 30-33).

По результатам проверки административным органом составлен протокол об административном правонарушении от 02.07.2007 № 37-07/54 (л.д. 53-54).

16.07.2007 административным органом вынесено постановление по делу об административном правонарушении №37-07/54 (л.д.60-61), которым предприниматель привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 44100 руб.

Предприниматель не согласился с указанным постановлением и оспорил его в судебном  порядке.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25. КоАП РФ, осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Согласно п.7 ч 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее – Закон № 173-ФЗ), лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и не имеющее вида на жительство в Российской Федерации, признается нерезидентом.

В соответствие с п.9 ч.1 ст. 1 этого же закона использование в расчетах между резидентом и нерезидентом валюты Российской Федерации является валютной операцией.

В силу ч.2 ст. 14 Закона № 173-ФЗ расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным Банком РФ. При этом юридические лица-резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами-нерезидентами в наличной валюте РФ по договорам розничной купли - продажи товаров.

Судом первой инстанции установлено и материалами дела подтвержден факт осуществления  наличных  расчетов  с  нерезидентом  в  валюте   Российской Федерации.

Утверждение предпринимателя о том, что ей не было известно, что покупатель Бузько В.В. является нерезидентом, отклоняется судом апелляционной инстанции, в виду того, что при заполнении счетов-фактур указываются данные полные покупателя в соответствии с требованиями пункта 5 статьи 169 Налогового кодекса РФ, в том числе данные о гражданстве покупателя, о которых продавцу – ИП Апостоловой В.И. было известно.

Таким образом, судом первой инстанции сделан правомерный вывод о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Административным органом не нарушены порядок и сроки  вынесения постановления о привлечении заявителя к административной ответственности, а также не нарушены права лица, привлекаемого к административной ответственности. Размер штрафа определен в пределах санкции статьи части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.

Всем конкретным обстоятельствам дела судом первой инстанции дана надлежащая правовая оценка. Доводы заявителя основаны на ошибочном толковании закона и опровергаются материалами дела, а потому оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Нарушений норм процессуального права, являющихся основанием для отмены судебного акта на основании ч. 4 ст. 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не установлено.

Руководствуясь статьями 176, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд апелляционной инстанции                

ПОСТАНОВИЛ:

решение Арбитражного суда  Курганской области от 18 сентября 2007 года по делу № А34-3024/2007 оставить без изменения, апелляционную жалобу индивидуального предпринимателя Апостоловой Елены Ивановны – без удовлетворения.   

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через арбитражный суд первой инстанции.

В случае обжалования постановления в порядке кассационного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения кассационной жалобы можно получить на интернет-сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа по адресу http://fasuo.arbitr.ru.

Председательствующий:                                                        В.Ю.Костин

Судьи:                                                                                      Н.Н. Дмитриева

В.В. Баканов