Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 29.04.2008 по делу n А34-267/2008. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ВОСЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

№ 18АП-2395/2008

г. Челябинск

30 апреля 2008 г.        

Дело №  А34-267/2008

Восемнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе  председательствующего судьи Тимохина О.Б., судей Дмитриевой Н.Н., Костина В.Ю., при ведении протокола секретарем судебного заседания  Коваленко  А.Н., рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу  индивидуального предпринимателя главы крестьянского (фермерского) хозяйства Невзорова Анатолия Федоровича на решение  Арбитражного суда Курганской области от 21 марта 2008 года по делу №   А34-267/2008 (судья Л.П. Шестакова Л.П.), при участии: - от индивидуального предпринимателя главы крестьянского (фермерского) хозяйства Невзорова Анатолия Федоровича - Конева И.Ю. (доверенность от 29.01.2008), от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области - Ильиной Е.А. (доверенность  от 09.01.2007),

УСТАНОВИЛ:

индивидуальный предприниматель глава крестьянского (фермерского) хозяйства Невзоров Анатолий Федорович (далее -  Невзоров А.Ф., заявитель, глава КФХ, предприниматель) обратился в Арбитражный суд Курганской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Курганской области (далее – административный орган, заинтересованное лицо, Росфиннадзор)  от 15.01.2008 № 37-08/2, которым заявитель привлечен к административной ответственности в соответствии с ч. 1 ст.15.25 КоАП РФ.

Решением Арбитражного суда Курганской области от 21 марта 2008 года по настоящему делу в удовлетворении требований Невзорову А.Ф. отказано.

Заявитель не согласился с решением арбитражного суда и обжаловал его по следующим основаниям. По мнению Невзорова А.Ф., в его действиях отсутствует вина в совершении вменяемого ему правонарушения по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ. Валютные операции не производились. Судом первой инстанции не установлена принадлежность пиломатериала, перемещенного через границу Невзорову А.Ф. Росфиннадзором не проводилось административное расследование. Лица, не имеющие российского гражданства в силу п.п. «б» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ так же могут быть резидентами. Редакция ст. 3.5 КоАП РФ, действовавшая на момент совершения правонарушения, допускала размер штрафа до 5 000 руб. Сделки с Юлдашевым Ш.И. и Бобоевым З.М. не являются внешнеэкономическими, товар отпускался для перемещения и использования в России.

Управление представило отзыв на апелляционную жалобу, в котором указало, что с доводами апелляционной жалобы не согласно, просит решение суда первой инстанции оставить без изменения.

В судебном заседании представители сторон поддержали доводы, изложенные в апелляционной жалобе и отзыве на нее.

Как следует из материалов дела, Невзоров Анатолий Федорович зарегистрирован в качестве главы крестьянского (фермерского) хозяйства 06 мая 2006 года, состоит на налоговом учете, что подтверждается  свидетельством о государственной регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства  (л.д. 11), свидетельством о постановке на налоговый учет в налоговом органе (л.д. 12).

Управлением 20 февраля 2007 года проведена проверка соблюдения законодательства Российской Федерации о валютном регулировании и валютном контроле Невзоровым А.Ф., в ходе которой выявлено нарушение заявителем положений ч.2 ст.14 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 №173-Ф3 (далее – Закон №172-ФЗ) в связи с осуществлением расчетов с нерезидентом за поставленный товар в наличной форме.

Заявитель  осуществил сделку купли-продажи с нерезидентами - Юлдашевым Шомурадом Икромовичем (Узбекистан, Бухарская область, Ромитанский район, Бахтиерчи) и Бобоевым Зафаром Мухторовичем   (Узбекистан, Бухарская область, Ромитанский район, к. Сарбистан) товара (пиломатериал обрезной сосновый  в количестве     95,0 м,  подтоварник хвойный в количестве 70,0 м.)     на общую сумму 306 000 рублей.

Отпуск товара подтверждается счетами-фактурами № 1 от 16.01.2007, № 20 от 24.05.2007  и накладными № 1 от 16.01.2007, № 20 от 24.05.2007.

Расчет за отпущенный товар произведен нерезидентами-покупателями Юлдашевым Ш.И. и Бобоевым З.М. наличными денежными средствами в кассу главы КФХ Невзорова А.Ф.

Управлением сделан вывод, что в нарушение ч. 3 ст. 14 Закона №173-ФЗ  главой КФХ Невзоровым А.Ф. не приняты меры по обеспечению соблюдения установленного требования об использовании специального счета.

По результатам проверки административным органом составлен протокол об административном правонарушении от 09 января 2008 года № 37-08/2 (л.д. 47-48).

15 января 2008 года административным органом вынесено постановление по делу об административном правонарушении № 37-08/2  (л.д. 5-6), которым Невзоров А.Ф. привлечен к административной ответственности по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 229 500 руб., что и послужило основанием для обращения в арбитражный суд.

Принимая решение об отказе в удовлетворении требований заявителя, суд первой инстанции исходил из того, что административным органом установлена вина заявителя в совершении правонарушения по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

В соответствии с ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством РФ, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об пользовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании, влечет наложение административного штрафа на юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции.

Согласно п. 7 ч. 1 ст. 1 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003 № 173-ФЗ (далее – Закон № 173-ФЗ) лицо, не являющееся гражданином Российской Федерации и не имеющее вида на жительство в Российской Федерации, признается нерезидентом.

    В соответствии с подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ к валютным операциям относятся приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа.

    Оплата в кассу предпринимателя наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации стоимости товара, отгруженного на экспорт, подтверждена материалами дела.

    Кроме того, в счетах-фактурах № 1 от 16.01.2007, № 20 от 24.05.2007 в графе адрес покупателя указано – Узбекистан, что подтверждает внешнеэкономический характер сделок.

    Доводы заявителя о том, что Юлдашеву Ш.И. и Бобоеву З.М. административным органом необоснованно присвоен статус нерезидентов, подлежит отклонению судом апелляционной инстанции, как несостоятельный. Факт нахождения иностранных граждан на территории Российской Федерации без вида на жительство в Российской Федерации не делает их резидентами.

Рассматривая спор, суд первой инстанции пришел к правильному выводу о соблюдении административным органом порядка привлечения к ответственности, в связи с чем, довод предпринимателя о нарушении требований ст. 28.7 КоАП РФ признается судом апелляционной инстанции несостоятельным.

В соответствии с п. 1, ст. 28.7 КоАП РФ административное расследование проводится в случаях, если после выявления административного правонарушения осуществляются экспертиза или иные процессуальные действия, требующие значительных временных затрат.

Относительно не проведения административного расследования необходимо отметить, что расследование не проводилось, формальное нарушение сроков составления протокола об административном правонарушении не является основанием для признания недействительным постановления о привлечении к административной ответственности.

В данном случае административным органом протокол об административном правонарушении составлен 09 января 2008 года в отсутствии предпринимателя с разъяснением ему прав и обязанностей, предусмотренных КоАП РФ, о чем свидетельствует приложение к протоколу № 37-08/2 с подписью Невзорова А.Ф. (л.д. 50-51). 

Постановление от 15 января 2008 года о привлечении Невзорова А.Ф. к административной ответственности вынесено в пределах срока давности, установленного пунктом 1 статьи 4.5 КоАП РФ, который за нарушение валютного законодательства составляет 1 год со дня совершения административного правонарушения. Днем совершения административного правонарушения в данном случае является 16 января 2007 года и 24 мая 2007 года  – даты осуществления расчетов по внешнеэкономическим сделкам. Постановление о привлечении к административной ответственности вынесено 15 января 2008 года.

Суд первой инстанции обоснованно посчитал, что заявитель жалобы неправильно толкует статью 3.5 КоАП РФ, в соответствии с частью 1 которой установлено ограничение размера административного штрафа для должностных лиц в сумме, не превышающей пятидесяти тысяч рублей.

В случае если административный штраф выражается в величине, кратной стоимости предмета административного правонарушения на момент окончания или пресечения административного правонарушения, то подлежит применению часть 3 указанной нормы права, в соответствии с которой размер административного штрафа, исчисляемого исходя из стоимости предмета правонарушения, не может превышать трехкратный размер стоимости предмета административного правонарушения.

Часть 1 статьи 15.25 КоАП РФ устанавливает штраф для граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг, списанных и (или) зачисленных с невыполнением установленного требования о резервировании.

Обжалуемым постановлением административным органом на предпринимателя наложен штраф в размере трех четвертых суммы незаконной валютной операции, то есть в пределах санкции, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.

Факт того, что законодателем установлена возможность превышения максимально допустимого размера административного штрафа за нарушения валютного законодательства и актов органов валютного регулирования, а также более продолжительный срок давности привлечения к административной ответственности, также свидетельствует о том, что административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, не может являться малозначительным.

При таких обстоятельствах вывод суда первой инстанции о том, что действия заявителя образуют состав административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, является правильным, соответствует материалам дела.

Нарушений норм процессуального права, являющихся основанием для отмены судебного акта на основании ч. 4 ст. 270 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, не установлено.

Руководствуясь статьями 176, 268-271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, арбитражный суд апелляционной инстанции

ПОСТАНОВИЛ:

решение  Арбитражного суда Курганской области от 21 марта 2008 года по делу №   А34-267/2008 оставить без изменения, апелляционную жалобу  индивидуального предпринимателя главы крестьянского (фермерского) хозяйства Невзорова Анатолия Федоровича – без удовлетворения.  

Постановление может быть обжаловано в порядке кассационного производства в Федеральный арбитражный суд Уральского округа в течение двух месяцев со дня его принятия (изготовления в полном объеме) через арбитражный суд первой инстанции.

В случае обжалования постановления в порядке кассационного производства информацию о времени, месте и результатах рассмотрения кассационной жалобы можно получить на интернет-сайте Федерального арбитражного суда Уральского округа по адресу www.fasuo.arbitr.ru.

         Председательствующий судья                                     О.Б. Тимохин

Судьи:                                                                             В.Ю. Костин

                                                                                         Н.Н. Дмитриева