Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 01.03.2007 по делу n 17АП-1091/07-АК. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

СЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

г. Пермь                                                            Дело № 17АП-1091/07-АК

2 марта 2007 г.

Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего   Савельевой Н.М.

судей  Осиповой С.П., Мещеряковой Т.И.

при ведении протокола судебного заседания секретарем Ромашкиной И.А.,

рассмотрев в судебном заседании апелляционную жалобу Закрытого акционерного общества «Торговый дом «ТМК»

на решение Арбитражного суда Свердловской области

от 21.12.2006 г. по делу № А60-35861/06-С10, принятое судьей Теслицким А.А.

по заявлению Закрытого акционерного общества «Торговый дом «ТМК»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Москве

об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении,

при участии

от заявителя (истца): не явился,

от ответчика:  не явился,

УСТАНОВИЛ:

Закрытое акционерное общество «Торговый дом «ТМК» (далее – Общество) обратилось в арбитражный суд  с заявлением о  признании незаконным и  отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзора) в городе Москве от 15.11.2006 № 454-06/935М о признании виновным в совершении правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ,  и наложении административного штрафа в размере 50000 руб.

Решением Арбитражного суда Свердловской области от 21.12.2006 г. в удовлетворении требований заявителю отказано.

Не согласившись с вынесенным решением, заявитель обратился с жалобой в суд апелляционной инстанции, просит решение суда первой инстанции отменить, заявленные им требования удовлетворить. В обоснование жалобы ссылается на то, что справка о подтверждающих документах не относится к формам учета и отчетности по валютным операциям, следовательно, нарушение срока ее представления не образует состав правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ

Ответчик с доводами апелляционной жалобы не согласен, в представленном отзыве указал на то, что совершенное Обществом правонарушение образует состав административного правонарушения, предусмотренного указанной нормой.

Стороны, надлежащим образом извещенные о месте и времени рассмотрения жалобы, представителей в судебное заседание не направили.

Изучив материалы дела, проверив законность и обоснованность решения в порядке ст.266,268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд апелляционной инстанции приходит к следующим выводам.

Как следует из материалов дела, должностным лицом Территориального управления Росфиннадзора в городе Москве (органа валютного контроля) на основании информации из ЗАО «Райффайзенбанк Австрия» было обнаружено нарушение Обществом валютного законодательства РФ, а именно: непредставление уполномоченному банку в установленный срок документов, подтверждающих факт вывоза товаров с таможенной территории РФ, и справки о подтверждающих документах, что нашло отражение в протоколе об административном  правонарушении от 08.11.2006 № 454-06/935.

По рассмотрении протокола, а также иных материалов по делу об административном правонарушении руководителем органа валютного контроля принято постановление от 15.11.2006 454-06/935М о привлечении Общества к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде наложения штрафа в размере пятисот минимальных размеров оплаты труда, что составило 50000 руб. Протокол и постановление вручены представителю юридического лица.

Считая указанное постановление незаконным, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением об его отмене.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд первой инстанции исходил из наличия в действиях заявителя состава административного правонарушения, отсутствия оснований для освобождения его от ответственности

Суд апелляционной инстанции считает выводы суда первой инстанции законными и обоснованными.

В соответствии с частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от сорока до пятидесяти минимальных размеров оплаты труда; на юридических лиц – от четырехсот до пятисот минимальных размеров оплаты труда.

Установление ответственности данной нормой КоАП РФ направлено на обеспечение соблюдения участниками правоотношений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, которыми являются Центральный банк РФ и Правительство РФ (ст.5 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

Согласно ст.23 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» органы и агенты валютного контроля (в том числе уполномоченные банки) вправе запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций. Порядок представления уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций устанавливается Центральным банком РФ. В свою очередь лица, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, предусмотренные статьей 23 закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям (ст.24).

Центральным банком РФ 01.06.2004 за № 258-П утверждено Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций.

Пунктами 2.1-2.4 данного Положения (с учетом пунктов 1.1-1.3) предусмотрено, что резидент в целях учета валютных операций по внешнеторговому контракту, заключенному им с нерезидентом, представляет в уполномоченный банк, в котором им оформлен паспорт сделки по данному контракту, документы, подтверждающие факт вывоза товаров с таможенной территории РФ (подтверждающие документы). Данные документы представляются в банк одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной в соответствии с приложением 1 к настоящему Положению. Подтверждающие документы и справка представляются в срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории РФ.

Представленными в дело документами подтверждается, что Обществом с фирмой-нерезидентом «Trading Metallurgical Company» (Соединенное королевство) был заключен контракт от 01.02.2006 №ТD-602 на поставку товара (труб). На заключенный контракт в ЗАО «Райффайзенбанк Австрия» оформлен паспорт сделки № 06020027/3292/0000/1/0. В соответствии с данным договором Общество в апреле 2006 г. осуществило вывоз товара с территории РФ на сумму 26629,05 долларов США по грузовой таможенной декларации № 10312010/110406/0002159. Следовательно, подтверждающие документы (грузовую таможенную декларацию) и справку о них Общество обязано было представить в ЗАО «Райффайзенбанк Австрия» не позднее 15.05.2006. Фактически справка с грузовой таможенной декларацией представлены 03.07.2006.

Вина Общества заключается в том, что у него имелась возможность своевременно представить банку соответствующую справку, однако оно не предприняло для этого необходимых мер.

Таким образом, вывод суда первой инстанции о наличии в действиях общества состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, является законным и обоснованным.

Ссылка заявителя на письмо Департамента финансового мониторинга и валютного контроля Центрального банка Российской Федерации от 09.08.2006 № 12-1-4/1708 также правомерно отклонена судом.

Согласно ст.7 Федерального закона от 10.07.2002 N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банк России)» Банк России по вопросам, отнесенным к его компетенции настоящим Федеральным законом и другими федеральными законами, издает в форме указаний, положений и инструкций нормативные акты, обязательные для федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, всех юридических и физических лиц. Нормативные акты Банка России должны быть зарегистрированы в порядке, установленном для государственной регистрации нормативных правовых актов федеральных органов исполнительной власти (то есть в Министерстве юстиции Российской Федерации – п.8 Указа Президента РФ от 23.05.1996 № 763).

В соответствии с п.1.1,2.4,2.5 Положения о порядке подготовки и вступления в силу официальных разъяснений Банка России от 18.07.2000 №115-П официальные разъяснения Банка России после их подписания должны быть зарегистрированы в тот же день в Административном департаменте Банка России в установленном порядке. Дата регистрации официального разъяснения Банка России считается датой его принятия. Официальные разъяснения Банка России по вопросам применения федеральных законов, иных нормативных правовых актов подлежат опубликованию в «Вестнике Банка России».

Поскольку указанное письмо Департамента финансового мониторинга и валютного контроля носит рекомендательный характер, содержит разъяснения структурного подразделения ЦБ РФ, не зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации и официально не опубликовано, оно не относится к нормативным правовым актам, обязательным для применения, в силу чего не может являться безусловным основанием для признания незаконным и отмены оспариваемого постановления административного органа.

При указанных обстоятельствах, решение суда первой инстанции является законным и обоснованным, отмене не подлежит. Оснований для удовлетворения апелляционной жалобы не имеется.

Руководствуясь ст.ст.176, 268, 269, 271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Семнадцатый арбитражный апелляционный суд

П О С Т А Н О В И Л :

Решение Арбитражного суда Свердловской области от 21.12.2006 года по делу № А60-35861/06-С10 оставить без изменения, а апелляционную жалобу  Закрытого акционерного общества «Торговый дом «ТМК» – без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в арбитражный суд кассационной инстанции в течение двух месяцев со дня его принятия через арбитражный суд первой инстанции.

Председательствующий:                                   Н.М. Савельева

Судьи:                                                                С.П.Осипова

                                                                           Т.И. Мещерякова