Постановление Шестнадцатого арбитражного апелляционного суда от 07.06.2009 по делу n А63-2575/2009. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворения

ШЕСТНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ  СУД

357600, Ставропольский край, г. Ессентуки, ул. Вокзальная, 2 т. (879-34) 6-03-31

ИМЕНЕМ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

П О С Т А Н О В Л Е Н И Е

Дело № А63-2575/2009

г. Ессентуки 

08 июня 2009 года                                                                                                   

Резолютивная часть постановления объявлена 03 июня 2009 года,

постановление в полном объеме изготовлено 08 июня 2009 года.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

председательствующего  Сулейманова З. М.,

судей: Белова Д.А., Цигельникова И.А.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем Афашоковым Д.М.,

при участии:

            от ООО «Весна» Пронский А.В. доверенность № 1/09 от 11.01.2009,

            рассмотрев апелляционную жалобу ООО «Весна» пос.Головка на решение Арбитражного суда Ставропольского края от 13.04.2009 по делу № А63-2575/2009 (судья Борозинец А.М.),

У С Т А Н О В И Л:

Общество с ограниченной ответственностью «Весна» (далее – общество) )обратилось с заявлением к Территориальному Управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора по Ставропольскому краю г.Ставрополь (далее - Управление) о признании незаконным и отмене постановления № 02-10/001 от 24.02.2009.

Решением Арбитражного суда Ставропольского края от 13.04.2009, в удовлетворении заявленных требований отказано со ссылкой на совершенное обществом правонарушение посягающие на установленный и охраняемый государством порядок в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Судебный акт мотивирован тем, что оснований для отмены постановления № 02-10/001 от 24.02.2009 не имелось, так как материалами дела подтверждается факт административного правонарушения по ст. 15.25. Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации (далее – КоАП РФ).

В апелляционной жалобе общество просит отменить решение и принять по делу новый судебный акт, считая его незаконным и необоснованным. По мнению заявителя, подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах были представлены в уполномоченный банк своевременно, срок предоставления, предусмотренный пунктом 2.4  Положения  от  01.06.2004 №258-П  нарушен не был.

Отзыв на апелляционную жалобу не представлен.

В судебном заседании представитель общества просил решение суда первой инстанции отменить и принять по делу новый судебный акт, апелляционную жалобу удовлетворить по основаниям, изложенным в жалобе. 

Представители Управления в судебное заседание не явились, о времени и месте рассмотрения дела уведомлены надлежащим образом, в связи с чем дело рассмотрено  в  их  отсутствие  на  основании  ст.156   АПК   РФ.

Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд, повторно рассмотрев дело по апелляционной жалобе в соответствии с главой 34 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, проверив доводы заявителя апелляционной жалобы, находит решение суда первой инстанции подлежащим оставлению без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения по следующим основаниям.

Как следует из материалов дела, управлением проведена проверка общества по вопросу соблюдения требований валютного законодательства и актов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической деятельности.

В ходе проверки управлением установлено, что общество, заключило договор № 2201 от 22.01.2008 с компанией «БИНИ и Ко», Италия.

Согласно п. 2.1 договора, общество обязуется выполнить пуск оборудования и обучение персонала общества, а последний обязуется оплатить услуги исполнителя в соответствии с условиями договора. Общество 21.03.2007 оформило Паспорт сделки № 08010004/1481/1423/4/0 в уполномоченном банке - Пятигорском отделении № 30 Северо-Кавказского Сбербанка РФ. По договору от 22.01.2008 № 2201 общество оформило Акт приемки приема-передачи услуг от 29.02.2008 №1. Справка о подтверждающих документах по данному Акту оформлена в уполномоченном банке 21.03.2008.

Справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы (Акт приема передачи от 29.02.2008) в уполномоченный банк по сроку представления до 18.03.2008 фактически представлены в уполномоченный банк 21.03.2008, то есть с четырехдневным пропуском срока, установленного в п. 2.4 Положения Центрального банка Российской Федерации от 01.06.2004 № 258-П «О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций».

По результатам проверки Управлением составлены протокол об административном правонарушении от 10.02.2009, на основании которого 24.02.2009 вынесено постановление о привлечении общества к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде взыскания штрафа в сумме 40 000 руб.

Считая привлечение к административной ответственности незаконным, общество обратилось в арбитражный суд с соответствующим заявлением.

Апелляционная инстанция находит выводы суда первой инстанции правильными, исходя из следующего.

В соответствии с ч. 2 ст. 5 Федерального закона № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" Центральный банк РФ и Правительство РФ издают в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов.

Частью 4 статьи 5 названного Закона установлено, что Центральный банк РФ устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления.

В силу п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона резиденты обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям.

При этом порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов к информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля - уполномоченным банкам устанавливается Банком России (п. 2 ч. 3 ст. 23 Закона).

Банком России 01.06.2004 утверждено Положение № 258-П "О порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций", согласно пункту 2.4 которого установлена обязанность резидента по представлению в банк паспорта сделки подтверждающих документов и двух экземпляров справки о подтверждающих документах в установленном банком ПС порядке и в согласованный банком ПС срок, не превышающий 15 календарных дней после окончания месяца, в течение которого по контракту был осуществлен вывоз товаров с таможенной территории РФ.

Непредставление в установленный срок в уполномоченный банк документов, предусмотренных Положением № 258-П, является нарушением, представляющим существенную угрозу охраняемым общественным отношениям.

Обязанность по представлению форм учета и отчетности является неотъемлемой составляющей валютного контроля со стороны агента валютного контроля (уполномоченного банка) - ведение ведомости валютного контроля в соответствии с главой 3 Положения № 258-П. Представление форм учета и отчетности в соответствии с ч. 4 ст. 5 Закона № 173-ФЗ и Положением № 258-П является способом учета валютных операций агентом валютного контроля (уполномоченным банком). В соответствии с главой 3 Положения № 258-П уполномоченный банк как агент валютного контроля ведет (заполняет) ведомость валютного контроля только на основании информации, содержащейся в перечисленных в данной главе документах. Кроме того, основной раздел ведомости банковского контроля (раздел II) заполняется уполномоченным банком только на основании представленных резидентом справок.

Указанием Банка России от 16.01.2004 № 1376-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации" установлена обязанность для кредитных организаций по составлению и представлению отчетности по форме 0409656 "Отчет о валютных операциях, осуществляемых с оформлением паспорта сделки".

В соответствии с Указанием № 1376-У отчетность по форме 0409656 формируется с целью получения информации о валютных операциях резидентов, осуществляемых в соответствии с Положением № 258-П.

В соответствии с п. п. 2.1, 2.2 Положения № 258-П в целях учета валютных операций по контракту и осуществления контроля за их проведением резидент представляет в банк паспорта сделки документы, связанные с проведением указанных операций, подтверждающие факт ввоза товаров на таможенную территорию Российской Федерации или вывоза товаров с таможенной территории Российской Федерации, а также выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них - подтверждающие документы. Подтверждающие документы представляются резидентом в банк ПС одновременно с двумя экземплярами справки о подтверждающих документах, оформленной резидентом в порядке, изложенном в приложении 1 к Положению № 258-П.

Согласно ст. 25 Закона № 173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.

Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям.

Доводы жалобы не принимаются апелляционным судом, так как обществом не были приняты все возможные меры по предотвращению нарушения сроков отчетности по валютным операциям, тем самым блокируя нормальную деятельность уполномоченного банка предусмотренную валютным законодательством.

Таким образом, судом первой инстанции полно, всесторонне и объективно исследованы все обстоятельства дела, проверены доводы лиц, участвующих в деле, им дана правильная оценка, правильно применено материальное законодательство, нарушений процессуальных норм не допущено, выводы суда, изложенные в решении, соответствуют  обстоятельствам дела. Оснований для отмены  судебного акта не имеются.

Доводы апелляционной жалобы проверены, признаны не подтвердившимися материалами дела.

Руководствуясь статьями 266,268,269,271 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Шестнадцатый арбитражный апелляционный суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение Арбитражного суда Ставропольского края от 13.04.2009 по делу № А63-2575/2009 оставить без изменения, апелляционную жалобу - без удовлетворения.

Постановление вступает в законную силу с момента его принятия и может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Северо-Кавказского округа в двухмесячный срок через Арбитражный суд Ставропольского края.

Председательствующий:                                                                  З. М. Сулейманов    

         Судьи:                                                                                                 Д. А. Белов 

                                                                                                                        И. А. Цигельников