Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 09.05.2012 по делу n А56-58298/2011. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ТРИНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

191015, Санкт-Петербург, Суворовский пр., 65

http://13aas.arbitr.ru

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

г. Санкт-Петербург

10 мая 2012 года

Дело №А56-58298/2011

Резолютивная часть постановления объявлена     04 мая 2012 года

Постановление изготовлено в полном объеме  10 мая 2012 года

Тринадцатый арбитражный апелляционный суд

в составе:

председательствующего   Г.В. Борисовой

судей   О.И. Есиповой,  Е.А.Фокина Е.А.

при ведении протокола судебного заседания:   Е.В.Михайлюк

при участии:

от заявителя: Николау Р.А. по доверенности от 02.09.2011 №7/А;

от заинтересованного лица:  Седельниковой Т.И. по доверенности от 26.12.2011 №72-06-06/2046;

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу (регистрационный номер  13АП-5146/2012)  Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге на решение Арбитражного суда Санкт-Петербурга и Ленинградской области  от 18.01.2012 по делу А56-58298/2011 (судья Анисимова О.В.) , принятое

по заявлению ООО «ЕВРОЛАЙН»

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного

надзора в городе Санкт-Петербурге

о признании незаконным и отмене постановления

установил:

   ООО «ЕВРОЛАЙН» (195030, Санкт-Петербург, ул.Глиняная, д.19, корп.2,  ОГРН 1077847024936, далее- общество, заявитель) обратилось в Арбитражный суд  Санкт-Петербурга и Ленинградской области  с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге (191180, г.Санкт-Петербург, наб. реки  Фонтанки-76, ОГРН 1047855032807  далее- ТУ Росфиннадзора, административный орган) от 13.09.2011 №1932 о назначении административного наказания по делу об административном правонарушении №72-2011/1106 о привлечении общества к административной ответственности по части 4 статьи 15.25 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях .

Решением суда первой инстанции,  заявленные обществом  требования  удовлетворены, оспариваемое постановление признано незаконным и отменено в связи с отсутствием вины общества во вменяемом ему правонарушении.

Не согласившись с решением суда, ТУ Росфиннадзора  направило апелляционную жалобу, в которой просило решение суда отменить  в связи с неправильной оценкой обстоятельств дела.

В судебном заседании представитель административного органа поддержал доводы апелляционной жалобы, указав, что предпринятые обществом меры, по мнению Управления, не являются достаточными, обеспечивающими своевременность поступления денежных средств.

Представители общества с доводами апелляционной жалобы не согласились, просили решение суда оставить без изменения, апелляционную жалобу без удовлетворения в связи с отсутствием  вины общества в несвоевременном возврате денежных средств, данные обстоятельства, по мнению общества, являются основанием, исключающим административную ответственность, предусмотренную   частью 4  статьи 15.25  Кодекса  РФ  об  административных  правонарушениях.

Законность  и  обоснованность  принятого  решения  проверяются  в  порядке  и  по  основаниям,  установленными  статьями  258, 266-271  АПК  РФ.

Выслушав представителей сторон, исследовав  материалы  дела,  обсудив  доводы  апелляционной  жалобы,  суд  апелляционной  инстанции  не  находит   оснований для ее  удовлетворения.

Как  видно  из  материалов  дела,   Межрайонной  ИФНС  России  № 24 по  Санкт-Петербургу в ходе документальной проверки  установлено получение  на  расчетный  счет ООО «ЕВРОЛАЙН» не в полном объеме валютной  выручки  по  экспортной  операции  по  контракту №140308 от 14.03.2008,  что  является  нарушением    п.1 ч.1 ст. 19  Федерального  закона  от  10.12.2003 № 173-ФЗ «О  валютном  регулировании  и  валютном  контроле».

По  указанному  факту налоговым органом 11.05.2011  составлен  протокол  об  административном  правонарушении №7811201105110042, из которого следует,  что   14.03.2008  между ООО «ЕВРОЛАЙН» и компанией «PALMA SRL» (нерезидент) заключен контракт №140308 на  поставку в Италию пластмассовых игрушек и изделий из пластмассы (далее-товар).

Согласно  п.7 контракта платеж за поставляемый товар производится путем банковского перевода в Евро на счет  продавца в течение 90  дней от даты оформления грузовой таможенной декларации.

03.09.2008 на основании указанного контракта обществом в филиале Меридиан ОАО «Банк ВТБ Северо-Запад» оформлен паспорт сделки (ПС) №08090097/0439/0038/1/0.

В ходе исполнения  обязательств по контракту обществом в марте 2010  осуществлена поставка партии товара по ГТД №10210100/190310/0009453 (отметка таможни «выпуск разрешен»-19.03.2010) на сумму 12 946,76 Евро. По данной поставке предельным сроком поступления денежных средств на счет общества  является 18.06.2010.

Однако,  в нарушение п.7 контракта нерезидент несвоевременно перечислил денежные средства на сумму 3 479 Евро, что подтверждается международным платежным поручением по системе SWIFT и выпиской банка от 15.03.2011.

 На момент составления протокола денежные средства в размере 9 467,76 Евро на банковский счет  не поступили. Указанное  обстоятельство  является  нарушением  обществом  обязанности  по  получению  в  установленный  срок  на  свой  банковский  счет  в  уполномоченном  банке  иностранной  валюты  или  валюты  Российской  Федерации,  причитающихся  за  переданные  нерезидентам  товары,  за  что  частью 4  статьи 15.25  Кодекса  РФ  об  административных  правонарушениях  установлена  административная  ответственность.

В соответствии со статьей  23.60  Кодекса  РФ  об  административных  правонарушениях  для разрешения вопроса о привлечении общества к административной ответственности материалы проверки и протокол об административном правонарушении переданы налоговым органом Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в городе Санкт-Петербурге.

За несвоевременное получение  на свой банковский счет денежных средств 13.09.2011  должностным лицом ТУ Росфиннадзора , с участием представителя общества,  вынесено  постановление   №72-2011/1106  о  привлечении ООО «ЕВРОЛАЙН»  к  административной  ответственности  по  части 4  статьи 15.25  Кодекса  РФ  об  административных  правонарушениях  в  виде  наложения  штрафа  в  размере ? от суммы  денежных средств (9 467,76 Евро), не зачисленных на счет общества в уполномоченном  банке, что составило 283 079,16 рублей в эквиваленте.   

Общество не  согласилось  с  указанным  постановлением   в  связи  с  отсутствием состава  правонарушения, ответственность за  которое  предусмотрена    частью 4  статьи 15.25  Кодекса  РФ  об  административных  правонарушениях,  что  явилось  основанием  для  обращения  в  суд  с  заявлением.

Суд  первой  инстанции, признавая  незаконным и отменяя  оспариваемое  постановление, в полном объеме оценил обстоятельства  дела,  правильно применив нормы материального и процессуального права.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ) при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами), обеспечить получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них.

 В силу статьи 25 Закона №173-ФЗ резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.

  За невыполнение резидентом в установленный срок обязанности по получению на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающихся за переданные нерезидентам товары, выполненные для нерезидентов работы, оказанные нерезидентам услуги либо за переданные нерезидентам информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, установлена административная ответственность, предусмотренная частью 4 статьи 15.25 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях .

      Судом первой инстанции установлено и материалами административного дела подтверждается, что платеж за товар по ГТД №10210100/190310/0009453  на сумму 12 946,76 Евро  поступил с нарушением предусмотренного пунктом 7 контракта срока зачисления денежных средств от нерезидента на банковский счет  общества . 

Таким образом, событие административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях , подтверждено материалами дела.

 Данный факт общество не отрицает, однако полагает, что   в совершении правонарушения отсутствует  его вина, поскольку со своей стороны общество предприняло все меры для своевременного получения денежных средств по внешнеэкономическому контракту на свой банковский счет. Судом первой инстанции данному доводу общества дана надлежащая оценка.

В силу части 2 статьи 2.1 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях  юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых настоящим Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

 Материалами дела подтверждается,  что   общество,  заблаговременно с 04.03.2010 (до исполнения финансовых обязательств со стороны нерезидента), начало  электронную переписку, информирующую о необходимости  надлежащего исполнения договорных обязательств и своевременной оплаты товара (л.д.128-148). Из ответов   нерезидента на переписку  следует, что просрочка оплаты связана с  объективными причинами- арестом товаров итальянской полицией и заменой этикеток на товары.

Кроме того, 02.09.2010 направило в адрес нерезидента претензионное письмо  с просьбой об  исполнении обязательств по оплате (л.д.101-102), после получения которого, нерезидент  в счет образовавшейся задолженности за поставку перечислил на расчетный счет поставщика денежные средства в сумме 3 979 Евро.

Судом первой инстанции установлено, что на стадии заключения контракта общество предприняло меры для побуждения компании «PALMA SRL» к своевременному исполнению обязательств по оплате товара  и   пунктом 7 контракта предусмотрело  начисление пени в качестве способа обеспечения исполнения обязательств. В настоящее время оставшаяся задолженность в сумме 5446,76 Евро является предметом спора по делу №А40-112216/2011 по иску ООО «ЕВРОЛАЙН» к компании «PALMA SRL».

     Таким образом, представленными заявителем документами подтверждается, что общество предприняло все зависящие от него меры по обеспечению исполнения обязательств по получению от контрагента валютной выручки за поставленный по контракту от 14.03.2008 №140308 товар.

Согласно  Постановлению Президиума ВАС РФ от 28.04.2009 № 15714/08  получение резидентом валютной выручки с превышением срока, предусмотренного контрактом, по причине несвоевременной оплаты нерезидентом при отсутствии фактов противоправного поведения резидента, препятствующего получению валютной выручки на свои банковские счета в уполномоченных банках, а также, в случае принятия резидентом  зависящих от него мер для получения этой выручки не образует состава административного правонарушения, предусмотренного частью 4 статьи 15.25 Кодекса  РФ  об  административных правонарушениях .

Суд первой инстанции пришел к правильному  выводу об отсутствии в действиях  общества   состава  вменяемого  ему правонарушения, поскольку представленные   в материалы дела документы,  свидетельствуют о том, что обществом приняты необходимые и достаточные меры по соблюдению требований публичного порядка и обществом проявлена должная степень заботливости и осмотрительности  во избежание публично-правовых последствий.

Таким  образом,  ООО «ЕВРОЛАЙН»  необоснованно  привлечено   Территориальным  управлением  Федеральной  службы  финансово-бюджетного  надзора   в городе Санкт-Петербурге к  административной  ответственности  по  части 4  статьи 15.25  Кодекса  РФ  об  административных  правонарушениях ,  за невыполнение  обществом  в  установленный  срок  обязанности  по  получению  на  свой  банковский  счет  в  уполномоченном  банке  иностранной  валюты.

При  таких  обстоятельствах,  апелляционный  суд  считает,  что  решение  арбитражным  судом  первой  инстанции  вынесено  при  выяснении  всех  обстоятельств  дела,  нарушений  норм  материального  и  процессуального  права  не  установлено,  оснований  для  его  отмены  и  удовлетворения  апелляционной  жалобы  административного органа  не  имеется.

На  основании  изложенного,  руководствуясь  пунктом 1 статьи 269, статьей 271  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Тринадцатый арбитражный апелляционный  суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение  Арбитражного  суда  г.Санкт-Петербурга и Ленинградской области от  18 января 2012 года по делу А56-58298/2011 оставить без изменения, апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора  в городе Санкт-Петербурге без удовлетворения.

Председательствующий

Г.В. Борисова

Судьи

О.И. Есипова

 Е.А. Фокина