Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 16.03.2015 по делу n А57-8316/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ДВЕНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410031, г. Саратов, ул. Первомайская, д. 74; тел: [phone]; факс: [phone],

http://12aas.arbitr.ru; e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Саратов

Дело №А57-8316/2014

17 марта 2015 года

Резолютивная часть постановления объявлена 10 марта 2015 года.

Полный текст постановления изготовлен 17 марта 2015 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Веряскиной С.Г., судей: Александровой Л.Б., Луговского Н.В.,

при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Качаевой Е.А.,

при участии в заседании:

от открытого акционерного общества «Саратовское объединение автовокзалов и автостанций» - Сотель Алексей Павлович, доверенность от 12.01.2015 № 7,

от Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области – Студенцова Н.Н., доверенность от 30.04.2013,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области (г. Саратов)

на решение арбитражного суда Саратовской области от 18 декабря 2014 года по делу № А57-8316/2014 (судья Лескина Т.А.)

по заявлению открытого акционерного общества «Саратовское объединение автовокзалов и автостанций» (г. Саратов)

заинтересованные лица: Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области (г. Саратов),

открытое акционерное общество «Сбербанк России» в лице Саратовского отделения № 8622 (г. Саратов)

об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении

УСТАНОВИЛ:

Открытое акционерное общество «Саратовское объединение автовокзалов и автостанций» (далее заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд Саратовской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области (далее Управление, Росфиннадзор, административный орган) по делу об административном правонарушении № 39 от 21.03.2014.

Решением арбитражного суда Саратовской области от 18 декабря 2014 года заявленные требования удовлетворены.

К участию в деле в качестве заинтересованного лица привлечено открытое акционерное общество «Сбербанк России» в лице Саратовского отделения № 8622.

Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Саратовской области, не согласившись с вынесенным судебным актом, обратилось в апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить по основаниям, изложенным в апелляционной жалобе.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству и назначении дела к судебному разбирательству размещена на сайте суда в сети Интернет 12 февраля 2015 года.

В соответствии с ч. 3 ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд рассматривает апелляционную жалобу без участия представителей открытого акционерного общества «Сбербанк России» в лице Саратовского отделения № 8622, надлежащим образом извещенных о времени и месте проведения судебного заседания.

Исследовав материалы дела, выслушав представителей сторон, участвующих в судебном заседании, проверив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции считает, что апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, ОАО «СарАвтовокзал» заключило договор № 040 от 04 декабря 2012 года об организации и осуществлении пассажирских перевозок автомобильным транспортом в международном сообщении с Товариществом с ограниченной ответственностью «Западно-Казахстанский автобусный парк» (Казахстан).

Согласно условиям договора, автовокзал за вознаграждение от своего имени, в целях наиболее полного удовлетворения населения в пассажирских перевозках оказывает перевозчику услуги, предусмотренные договором, в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Уставом автомобильного транспорта и городского наземного электрического транспорта, Правилами перевозки пассажиров и багажа автомобильным транспортом и городским наземным электрическим транспортом и иными нормативными актами Российской Федерации.

Перевозчик обязуется перевезти пассажиров по маршрутам регулярных перевозок согласно утвержденному в установленном порядке расписанию движения автобусов из пункта отправления – от структурных подразделений ОАО «СарАвтовокзал» в пункт назначения, а в случае сдачи пассажиром багажа водителю автобуса также доставить багаж в пункт назначения и выдать его уполномоченному на получение багажа лицу.

Срок действия договора определен с 01 января 2013 года по 31 декабря 2013 года (пункт 6.1 Договора).

В Саратовском отделении № 8622 ОАО «Сбербанк России» оформлен паспорт сделки от 23 января 2013 года № 13010001/1481/1344/9/1.

Во исполнение условий договора № 040 от 04 декабря 2012 года об организации и осуществлении пассажирских перевозок автомобильным транспортом в международном сообщении ОАО «СарАвтовокзал» оказало услуги по международной перевозке пассажиров ТОО «Западно-Казахстанский автобусный парк», о чём свидетельствует отчёт перевозчика за февраль 2013 года от 28 февраля 2013 года на сумму 65910 рублей 50 копеек (из которых 16205,42 рублей удержано агентское вознаграждение и 49705,08 рублей - сумма к перечислению) и отчёт агента за февраль от 28 февраля 2013 года на сумму 16205,42 рублей и на сумму 16205,42 рублей. Услуги выполнены полностью и в срок, заказчик претензий по объёму, качеству и срокам оказания услуг не имеет.

ОАО «СарАвтовокзал» должно было представить в Банк ПС отчёт перевозчика за февраль 2013 года от 28 февраля 2013 года, отчёты агента за февраль от 28 февраля 2013 года, подписанные сторонами 28 февраля 2013 года и справку о подтверждающих документах не позднее 22 марта 2013 года.

В ходе проверки ТУ Росфиннадзора пришел к выводу о том, что подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах представлены в Банк ПС (согласно отметки банка) - 15 июля 2013 года, что, по мнению административного органа свидетельствует о несоблюдении ОАО «СарАвтовокзал» требований пункта 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И, а именно, подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах, представлены обществом в банк ПС с нарушением установленного банком ПС срока.

19 марта 2014 года заместителем начальника отдела валютного контроля и правовой работы ТУ Росфиннадзора в Саратовской области Студенцовой Н.Н. в отношении ОАО «СарАвтовокзал», в присутствии представителя Таборовой З.И., действующей на основании доверенности от 19 марта 2014 года № 338, составлен протокол об административном правонарушении № 39 по признакам части 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ.

Дело об административном правонарушении в отношении ОАО «СарАвтовокзал», в присутствии представителя Таборовой З.И., действующей на основании доверенности от 19 марта 2014 года № 338, рассмотрено руководителем ТУ Росфиннадзора в Саратовской области Вощенко В.В. 21 марта 2014 года и вынесено постановление по делу об административном правонарушении № 39, в соответствии с которым ОАО «СарАвтовокзал» признано виновным в совершении правонарушения, ответственность за которое установлена частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40000 рублей.

ОАО «СарАвтовокзал», не согласившись с постановлением ТУ Росфиннадзора в Саратовской области, обратилось в арбитражный суд Саратовской области с вышеизложенными требованиями.

Суд первой инстанции, удовлетворяя заявленные требования, исходил из того, что административным органом не доказан состав вменяемого в вину административного правонарушения.

Апелляционный суд считает выводы суда первой инстанции правомерными по следующим основаниям.

В соответствии с частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей.

В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» от 10.12.2003г. № 173-ФЗ (далее Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Закона, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 Федерального закона № 173-ФЗ).

Частью 4 статьи 5 Федерального закона № 173-ФЗ предусмотрено, что единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Банк России.

В соответствии с пунктом 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года № 138-И справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов.

Пунктами 9.1, 9.1.3 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года № 138 -И предусмотрено, что при исполнении обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС, одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к Инструкции, следующие документы: в случае выполнения работ, оказания услуг, передачи информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, акты приёма-передачи, счета, счета-фактуры и иные коммерческие документы, оформленные в рамках контракта и в соответствии с обычаями делового оборота, в том числе документы, используемые резидентом для учёта своих хозяйственных операций в соответствии с правилами бухгалтерского учёта и обычаями делового оборота.

В соответствии с пунктами 9.2, 9.2.2 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы, указанные в пункте 9.1 настоящей Инструкции, представляются резидентом в банк ПС в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы, указанные в подпунктах 9.1.2. - 9.1.4 пункта 9.1 настоящей Инструкции.

Таким образом, ОАО «СарАвтовокзал» должно было представить в банк ПС отчёт перевозчика за февраль 2013 года от 28 февраля 2013 года, отчёты агента за февраль 2013 года от 28 февраля 2013 года, подписанные сторонами 28 февраля 2013 года и справку о подтверждающих документах не позднее 22 марта 2013 года.

Как следует из материалов дела, в обоснование заявленных требований заявитель указывал на то, что справка о подтверждающих документах была представлена обществом в банк 13 марта 2013 года. Банк никаких несоответствий сведений в справках и отчётах перевозчика и агента от 28 февраля 2013 года не установил, поэтому 13 марта 2013 года выполнил распоряжение резидента ОАО «СарАвтовокзал» по перечислению перевозчику – ТОО «Западно-Казахстанский автобусный парк» 49705,08 руб. по платёжному поручению № 1366 от 13 марта 2013 года, что подтверждает принятие Банком 13 марта 2013 года всех представленных резидентом ОАО «СарАвтовокзал» документов для совершения валютной операции, в том числе и справок о подтверждающих документах от 13 марта 2013 года.

Также, заявитель указывал на то, что факт принятия документов работником Саратовского отделения № 8622 ОАО «Сбербанк России» подтверждается подписью на справке о валютных операциях от 13 марта 2013 года с отметкой «принято» и «датой принятия 13 марта 2013 года». Эта же дата предоставления была проставлена Банком и на справках о подтверждающих документах.

Административный орган не оспаривает того обстоятельства, что первоначально справка о подтверждающих документах была представлена в Банк ПС 13 марта 2013 года, однако указанная справка не была принята банком в связи с ненадлежащим оформлением.

Вместе с тем, какие-либо доказательства, свидетельствующие о её непринятии и возврате по основаниям, предусмотренным законодательными актами, административным органом и заинтересованным лицом, судам первой и апелляционной инстанций не представлены.

Судом первой инстанции обоснованно указано, что если непринятие и возврат справки имели место, то обязанность доказывания указанных обстоятельств лежит на административном органе. Возложение на лицо, оспаривающее постановление по делу об административном правонарушении, бремя доказывания обстоятельств, явившихся основанием для привлечения его к административной ответственности, является необоснованным.

Кроме того, на момент рассмотрения в суде первой инстанции  установлено, что имеется вступивший в законную силу судебный акт, имеющий преюдициальное значение для рассмотрения настоящего дела – решение апелляционной инстанции Саратовского областного суда от 25 июля 2014 года по делу № 21-209, принятое по результатам рассмотрения материалов административного дела № 40 от 21 марта 2014 года о привлечении генерального директора ОАО «СарАвтовокзал» Лазарева М.С. к административной ответственности по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ в связи с нарушением сроков предоставления уполномоченному банку тех же самых документов.

Указанным решением постановление административного органа, принятое по тем же обстоятельствам в отношении должностного лица, отменено.

В соответствии с ч. 3 ст. 69 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации,