Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 27.11.2014 по делу n А12-22807/2014. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

ДВЕНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410031, г. Саратов, ул. Первомайская, д. 74; тел: [phone]; факс: [phone],

http://12aas.arbitr.ru; e-mail: [email protected]

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Саратов

Дело №А12-22807/2014

28 ноября 2014 года

Резолютивная часть постановления объявлена 24 ноября 2014 года.

Полный текст постановления изготовлен 28 ноября 2014 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе судьи Веряскиной С.Г., при ведении протокола судебного заседания секретарем судебного заседания Качаевой Е.А.,

в отсутствие представителей сторон, надлежащим образом извещенных о времени и месте проведения судебного заседания,

рассмотрев в открытом судебном заседании апелляционную жалобу общества с ограниченной ответственностью «ГрадПроект» (400040,г. Волгоград, пр. Металлургов,72, 12, ОГРН 1103459008840, ИНН 3442112041)

на решение арбитражного суда Волгоградской области от 25 августа 2014 года по делу № А12-22807/2014, рассмотренному в порядке упрощенного производства

(судья Пономарев А.В.)

по заявлению общества с ограниченной ответственностью «ГрадПроект» (400040,г.Волгоград, пр. Металлургов,72, 12, ОГРН 1103459008840, ИНН 3442112041)

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области (400131, г. Волгоград, ул. им. Гагарина, 2, ОГРН 1043400325429, ИНН 3444115626)

об оспаривании постановления по делу об административном правонарушении,

УСТАНОВИЛ:

Общество с ограниченной ответственностью «ГрадПроект» (далее заявитель, общество) обратилось в арбитражный суд Волгоградской области с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области №18-14/168П/153 от 05.06.2014 о привлечении ООО «ГрадПроект» к административной ответственности по п.6.3 ст.15.25 КоАП РФ и назначении наказания в виде штрафа в размере 40000 рублей.

Решением арбитражного суда Волгоградской области от 25 августа 2014 года в удовлетворении заявленных требований отказано.

ООО «ГрадПроект», не согласившись с вынесенным судебным актом, обратилось в апелляционный суд с жалобой, в которой просит решение суда первой инстанции отменить по основаниям, изложенным в апелляционной жалобе.

Информация о принятии апелляционной жалобы к производству и назначении дела к судебному разбирательству размещена на сайте суда в сети Интернет 22 октября 2014 года.

В соответствии с ч. 3 ст. 156 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации суд рассматривает апелляционную жалобу без участия представителей общества с ограниченной ответственностью «ГрадПроект», Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области, надлежащим образом извещенных о времени и месте проведения судебного заседания.

В порядке ст. 163 АПК РФ в судебном заседании, открытом 18 ноября 2014 года объявлялся перерыв до 24 ноября 2014 года до 15 час. 40 мин.

Исследовав материалы дела, проверив доводы апелляционной жалобы, суд апелляционной инстанции считает, что апелляционная жалоба удовлетворению не подлежит по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, ООО «ГрадПроект» (Исполнитель, ИНН 3442112041, КПП 344201001) заключен внешнеторговый договор от 24.06.2013 № 67/07/06/12 на сумму 6120000,00 рублей с ООО «ТРАСКО-ИНВЕСТ» (Заказчик, ИНН 9909042131, КПП 773851001), Польша, на выполнение проектных работ. Паспорт сделки № 13080003/3251/0015/3/1 (далее - ПС) оформлен ООО «ГрадПроект» 22.08.2013 в Южном филиале ОАО «Промсвязьбанк».

В соответствии с условиями договора Заказчик поручает, а Исполнитель принимает на себя обязательство выполнить проектные работы, а именно: разделы стадии «Рабочая документация» в составе, изложенном в приложении № 1 к договору, а так же ведение Авторского надзора на строительной площадке (п. 2.1. договора). Согласно п.5.2 договора проектные работы по договору выполняются в сроки в соответствии с составом работ и графиком выполненных работ (приложение № 1).

Дата начала работ - 11.06.2013. Стоимость работ составляет: выполнение разделов «Рабочей документации» - 5000000,00 рублей (п. 4.1.1 договора), ведение авторского надзора - 1120000,00 рублей (п. 4.1.2 договора). Авансирование работ производится в следующем порядке: аванс 20% от общей стоимости проектных работ в течение 5 дней с момента подписания настоящего договора, 30% от общей стоимости проектных работ в течение 40 дней с момента подписания настоящего договора. Окончательный расчет производится на основании актов выполненных работ в течение 5 банковских дней от даты их подписания (п. 4.2 договора). Оплата работ производится в следующем порядке: выполненные работы по каждому этапу оплачиваются Заказчиком в течении 5 банковских дней от даты подписания Акта сдачи-приемки работ по этапу (по форме КС-2) путем перечисления суммы платежа на расчетный счет исполнителя с расчетного счета заказчика с учетом ранее оплаченной суммы авансового платежа (п. 4.3 договора).

В рамках исполнения обязательств договора на счет ООО «ГрадПроект» в уполномоченном банке 25.06.2013 зачислены денежные средства в размере 500000 рублей, то есть, осуществлена валютная операция, что подтверждается представленными ООО «ГрадПроект» документами (платежным поручением от 25.06.2013г. № 839, выпиской по лицевому счету за 25.06.2013, карточкой счета 62) и информацией (письмо от 19.03.2014 № 81), а также представленными ООО «ТРАСКО-ИНВЕСТ» карточкой счета 60.1 и информацией о заключении договора от 24.06.2013 № 67/07/06/12 (письмо от 04.03.2014 № 04/03/14).

Следовательно, ООО «ГрадПроект» обязано было представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, по осуществленной 25.06.2013 валютной операции на сумму 500000 рублей не позднее 16.07.2013 года.

Фактически справка о валютных операциях представлена в уполномоченный банк 22.04.2014г. и принята банком 22.04.2014 года.

Таким образом, ООО «ГрадПроект» не соблюдены требования п. 3.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

По данному факту 22 мая 2014г. Управлением в отношении ООО «ГрадПроект» был составлен протокол об административном правонарушении №18-14/168 по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ.

Постановлением Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Волгоградской области №18-14/168П/153 от 05.06.2014года Общество привлечено к административной ответственности по ч.6.3 ст.15.25 КоАП РФ.

Считая названное постановление незаконным и нарушающим его охраняемые законом интересы, заявитель обратился в арбитражный суд Волгоградской области с вышеизложенными требованиями.

Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суд исходил из того, что факт административного правонарушения и вина общества в его совершении установлены и подтверждены материалами дела, наказание назначено в пределах санкции, предусмотренной частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, процессуальных нарушений при привлечении к административной ответственности не выявлено, оснований для применения ст. 2.9 не установлено.

Апелляционный суд считает выводы суда правомерными по следующим основаниям.

Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП России предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней.

В соответствии с пп. 8 ст. 2 и ст. 33 Федерального закона от 08.12.2003 № 164-ФЗ «Об основах государственного регулирования внешнеторговой деятельности» внешняя торговля услугами, в том числе осуществляемая с территории Российской Федерации на территорию иностранного государства, на территории Российской Федерации иностранному заказчику услуг, является внешнеторговой деятельностью.

Согласно пп. «б» п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Федеральный закон № 173-Ф3) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валюты Российской Федерации на законных основаниях, а также использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа является валютной операцией.

Пунктом 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 предусмотрена обязанность резидентов и нерезидентов, осуществляющих в Российской Федерации валютные операции, вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям.

На основании п. 4 ст. 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-Ф3 Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их предоставления.

Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением установлены Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Согласно п. 1.5 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов.

В соответствии с п. 3.6 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И в случае осуществления валютных операций, связанных с зачислением на расчетный счет резидента в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента, и (или) со списанием с его расчетного счета в валюте Российской Федерации валюты Российской Федерации в пользу нерезидента, по контракту (кредитному договору), по которому оформлен паспорт сделки, резидент представляет в уполномоченный банк следующие документы: справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в справке о валютных операциях.

Согласно п. 3.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента либо в ином документе, переданном уполномоченным банком резиденту, который содержит информацию о зачислении на этот расчетный счет резидента валюты Российской Федерации, поступившей от нерезидента.

В соответствии с п. 18.9 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И справки о валютных операциях, документы, связанные с проведением валютных операций, необходимые для заполнения справок уполномоченным банком, считаются представленными резидентом в срок, если они представлены резидентом в сроки, установленные настоящей Инструкцией, и приняты уполномоченным банком в срок, установленный пунктом 18.2 настоящей Инструкции. Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, обществом справка о подтверждающих документах от 22.04.2014 представлена в Южный филиал ОАО «Промсвязьбанк» с нарушением срока, установленного пп. 9.2.2 п. 9.2 Инструкции Банка гч. России от 04.06.2012 № 138-И.

Как следует из материалов дела и установлено судом первой инстанции, в рамках исполнения обязательств договора на счет ООО «ГрадПроект» в уполномоченном банке 27.06.2013 зачислены денежные средства в размере 500000  рублей, то есть, осуществлена валютная операция, что подтверждается представленными ООО «ГрадПроект» документами (платежным поручением от 25.06.2013г. № 839, выпиской по лицевому счету за 25.06.2013, карточкой счета 62) и информацией (письмо от 19.03.2014 № 81), а также представленными ООО «ТРАСКО-ИНВЕСТ» карточкой счета 60.1 и информацией о заключении договора от 24.06.2013 № 67/07/06/12 (письмо от 04.03.2014 № 04/03/14).

Следовательно, ООО «ГрадПроект» обязано было представить в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, по осуществленной 25.06.2013 валютной операции на сумму 500000  рублей не позднее 16.07.2014 года.

Фактически справка о валютных операциях представлена в уполномоченный банк 22.04.2014г. и принята банком 22.04.2014 года.

Таким образом, ООО «ГрадПроект» не соблюдены требования п. 3.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И.

Не соблюдение ООО «ГрадПроект» требований п. 3.8 Инструкции образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях.

Обстоятельства правонарушения подтверждаются представленными в материалы дела: внешнеторговым договором от 24.06.2013 № 67/07/06/12, паспортом сделки, протоколом об административном правонарушении от 22.05.2014г. №18-14/168 по ч. 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ и другими доказательствами.

Согласно ст. 2.1 КоАП РФ административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица, за которое Кодексом или законами субъектов Российской Федерации об административных правонарушениях установлена административная ответственность. Юридическое лицо признается виновным в совершении административного правонарушения, если будет установлено, что у него имелась возможность для соблюдения правил и норм, за нарушение которых Кодексом или законами субъекта Российской Федерации предусмотрена административная ответственность, но данным лицом не были приняты все зависящие от него меры по их соблюдению.

О вине