Постановление Двенадцатого арбитражного апелляционного суда от 28.02.2008 по делу n А06-7080/2007. Оставить решение суда без изменения, а жалобу - без удовлетворения

ДВЕНАДЦАТЫЙ  АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД

410031, Россия, г. Саратов, ул. Первомайская, д. 74

===============================================================

Именем Российской Федерации

ПОСТАНОВЛЕНИЕ

арбитражного суда апелляционной инстанции

г. Саратов                                                                                 Дело №А06-7080/2007-13

29 февраля 2008 года.

Резолютивная часть постановления объявлена «26» февраля 2008 года.

Полный текст постановления изготовлен «29» февраля 2008 года.

Двенадцатый арбитражный апелляционный суд в составе:

 председательствующего судьи Кузьмичева С.А.,

 судей Акимовой М.А, Борисовой Т.С.

при ведении протокола секретарем судебного заседания Телегиной А.Ф.,

рассмотрев  в открытом судебном заседании апелляционную жалобу Иранское предприятие ООО «ПАК», город Астрахань

на решение Арбитражного суда Астраханской области от «24» декабря 2007 года по делу № А06-7080/2007-13 (судья Мирекина Е.И.)

по заявлению ООО «ПАК», город Астрахань

к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области

о признании постановления об административном правонарушении недействительным

УСТАНОВИЛ:

ООО «Пак» обратилось в Арбитражный суд Астраханской области с исковым заявлением об отмене постановления Территориального Управления федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Астраханской области № 12-07/239 о назначении административного наказания по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 3301 руб. 50 коп.,  за   совершение незаконной валютной операции.

Решением Арбитражного суда Астраханской области от 24 декабря 2007 года по делу №А06-7080/07-13 в удовлетворении заявленного требования об отмене постановления №12-07/239 от 28.11.2007 г. отказано.

Не согласившись с решением суда первой инстанции  ООО «ПАК» подана  в Двенадцатый арбитражный апелляционный суд   жалоба в  которой общество  просит решение  отменить  ссылается на то, что судом  неправильно применен Закон , поскольку выплаты резидентом нерезиденту наличной валюты РФ в счет заработной платы осуществляются. без ограничений и в силу этого не могут быть отнесены к категории запрещённых валютных операций.

ТУ Росфиннадзора в Астраханской области  не согласно с доводами, изложенными в апелляционной жалобе.

Исследовав материалы  дела и доводы апелляционной  жалобы апелляционный суд не нашел оснований для отмены решения суда первой инстанции по следующим основаниям.

Управлением проведена проверка соблюдения валютного законодательства РФ Иранским предприятием ООО «Пак».

По результатам проведенной проверки установлено, что ИП ООО «ПАК» совершило административное правонарушение, предусмотренное ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, выразившееся в  выдаче наличных денежных средств в валюте РФ нерезиденту - физическому лицу гражданину Ирана Афшариану Мохаммаду Садегу Мохаммадбагеру в качестве заработной платы в сумме 4 402 рубля. Данный факт подтверждается «Платежной ведомостью № 4» от 26.04.2007г.

Согласно приказу от 09.04.2002 г №2 ИП ООО «ПАК» гражданин Исламской республики Иран - Афшариан Мохаммад Садег Мохаммадбагер (паспорт гражданина ИР Иран № F 11315296) назначен на должность генерального директора Общества сроком до 09.04.2005 г. Решением учредителя ИП ООО «Пак» №4 от 08.08.2006 г. исполнение обязанности генерального директора гражданину Исламской республики Иран - Афшариану Мохаммаду Садег Мохаммадбагеру продлено на неопределённый срок.

В соответствии с п.п.6 п.1 ст.1 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" резидентами являются постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

На запрос ТУ Росфиннадзора в АО от 07.11.2007 г. Управлением Федеральной миграционной   службы   по   Астраханской   области   сообщено,   что   вид   на   жительство Афшариану Мохаммаду Садегу Мохаммадбагеру не оформлялся. Таким образом, Афшариан Мохаммад Садег Мохаммадбагер является нерезидентом.

По факту осуществления валютной операции по выдаче наличной валюты РФ нерезиденту, в качестве заработной платы, минуя банковские счета в уполномоченном банке ТУ Росфиннадзора в Астраханской области 21.11.2007 г. составило протокол об административном правонарушении. По результатам рассмотрения дела об административном правонарушении вынесло постановление о назначении административного наказания, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ за осуществление незаконной валютной операции, то есть операции, совершенной с нарушением порядка осуществления валютных операций при осуществлении расчетов между резидентами и нерезидентами.

Объективной стороной правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, является осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, или осуществление валютных операций с невыполнением установленных требований об использовании специального счета и требований о резервировании, а равно списание и (или) зачисление денежных средств, внутренних и внешних ценных бумаг со специального счета и на специальный счет с невыполнением установленного требования о резервировании.

Согласно абзацу 1 части 2 статьи 14 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ), если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению (абзац 3 части 2 статьи 14 Закона N 173-ФЗ).

Как видно из материалов дела, установленная законом обязанность по проведению расчетов при осуществлении валютных операций через банковские счета в уполномоченных банках ООО "ПАК" не исполнена: денежные средства, причитающиеся гражданину Исламской республики Иран в качестве заработной платы, выданы непосредственно  из кассы предприятия  26.04.2007.

При указанных обстоятельствах Выводы Суда первой инстанции  о правомерности привлечения общества к административной ответственности на основании части 1 статьи 15.25 КоАП РФ следует признать  обоснованными

Руководствуясь статьями 268-271  Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд

ПОСТАНОВИЛ:

Решение арбитражного суда Астраханской области от 24 декабря 2007 года по делу №А06-7080/07-13 оставить без изменения, а апелляционную жалобу без удовлетворения.

Постановление может быть обжаловано в Федеральный арбитражный суд Поволжского округа в течение двух месяцев со дня изготовления постановления в полном объеме

 Председательствующий                                                              С.А. Кузьмичев

Судьи                                                                                              М.А. Акимова

                                                                                                         Т.С. Борисова