Российские банки в качестве первичного фильтра отсечения фирм-однодневок могут использовать факт налоговых платежей размером менее 0,5% от оборота, рекомендует Банк России.
«По анализу III квартала, по нашим наблюдениям, для тех банков, которые хотят работать на упреждение и качественно, и системно, серьезно этим занимаются, первый фильтр отсечения для поиска клиентов, которые проводят транзитные операции, – доля налоговых отчислений в их дебетовых списаниях, дебетовом обороте списания, по нашим наблюдениям, должна начинаться с 0,5%», – сообщил директор департамента финансового мониторинга и валютного контроля Банка России Юрий Полупанов.
По его словам, если клиент платит меньше 0,5% с оборотов, – это обязательно фирма-однодневка. В ближайшее время информация о новом фильтре по выявлению сомнительных компаний будет доведена до территориальных учреждений Банка России.
Насколько эффективным представляется метод, предложенный ЦБ?
На текущий момент метод ЦБ можно считать достаточно эффективными. «Транзитные» компании фактически не предназначены для формирования налоговой базы. В результате их налоговая составляющая в обороте мизерна, что и позволяет их оценивать, как фирмы-однодневки. Однако в ближайшее время, компании скорее всего подстроятся, и этот фильтр перестанет работать либо придется поднимать границу оценки с 0,5%.
ЦБ предлагает, на мой взгляд, слишком бесхитростный и простой метод определения фирм-однодневок.
Показатель уплачиваемых налогов может говорить о недобросовестности фирмы, но лишь в совокупности с иными факторами.
Устанавливая критерий в 0,5%, необходимо готовиться к тому, что недобросовестные компании тут же начнут уплачивать налоги в размере 0,6% или 0,7% с оборота и тем самым успешно обойдут предлагаемую ЦБ методику.
Однако использовать такой фильтр в качестве первичного вполне разумно, главное не перестараться, чтобы под ударом не оказались добросовестные компании.
Метод определения фирм-однодневок, рекомендованный банкам ЦБ, является недостаточно эффективным, поскольку налоговая нагрузка вряд ли выступает единственным критерием выявления однодневок. Например, большие обороты могут быть у компаний, зарабатывающих на комиссии, в то время как налог они платят только с прибыли, то есть с комиссии. Это же касается компаний крупной оптовой торговли. Наконец, у компаний могут быть налоговые льготы.