Безотзывные трасты, в которые россияне смогут передавать свое имущество, предложил создать президент РФ Владимир Путин. По его мнению, внедрение в российскую правовую систему института траста будет способствовать ее гармонизации с лучшими иностранными правовыми системами.
«Это трасты, в том числе, так называемые безотзывные трасты: когда гражданин передает свое имущество, по сути, в управляющую компанию и с этого момента перестает быть собственником этого имущества», — пояснил глава государства на встрече с членами правительства.
В свою очередь, министр финансов Антон Силуанов добавил, что в рамках реализации этого предложения будет усовершенствовано законодательство в части налогообложения безотзывных трастов. Освобождаться от налога на нераспределенную прибыль будут учредители траста, которые получат права распоряжения и управления имуществом этого траста.
В целом правительство уверено, что введение безотзывного траста в России поспособствует созданию благоприятных условий для бизнеса.
Как вы прокомментируете такое явление, как передача активов в траст? Каким образом данная идея будет реализована в РФ? Предусмотрено ли это нашим законодательством?
Очень интересная бизнес-форма, особенно такая разновидность, как безотзывный траст. Суть её заключается в том, что собственник (бенефициар) передаёт своё имущество (денежные средства) в управление на определённый период (хоть на 99 лет) и на этот период перестаёт быть собственником этого актива, но при этом получает доход от его использования . Соответственно прекращается обязательство по оплате налогов. Интересен безотзывный траст прежде всего тем, кто:
- имеет, что передавать
- хочет остаться инкогнито
- имеет достаточно оснований полагать, что знает, кому доверяет.
Слабым звеном в применении траста в условиях России является слабая защищённость бенефициара от возможных противоправных схем.
Что касается нашего текущего законодательства, то можно обратиться к главе 53 ГК РФ, которая регулирует "Доверительное управление имуществом", в основном через "управляющую компанию", на основании получаемой лицензии Федеральной службы по Финансовым рынкам России (ФСФР) в соответствии с законом "Об инвестиционных фондах" (№156-ФЗ от 29.11.2001).
Траст является уникальным инструментом, свойственным странам англосаксонской правовой семьи.
Траст – это договор, по которому учредитель (собственник имущества) передает имущество в распоряжение доверительному управляющему, который осуществляет управление имуществом.
Получателем доходов от деятельности траста и(или) его имущества является бенефициар.
Интересы доверителя, порядок управления имуществом, отчетность управляющего обычно выражены в так называемом letter of wishes ( письмо пожеланий).
Такое письмо является руководством для доверительного управляющего, за деятельностью которого может надзирать протектор.
Оговоримся, что понятие траста в отечественном законодательстве не существует.
Доверительное управление, предусмотренное в Гражданском кодексе РФ – принципиально иной институт.
Главное отличие между классическим трастом и договором доверительного управления имущества заключается в том, что имущество в трасте не принадлежит ни учредителю (он теряет право собственности на него с момента передачи имущества управляющему), ни управляющему (он только управляет этим имуществом и является формальным держателем титула на имущество), ни бенефициарам до даты прекращения траста или наступления обстоятельства, указанного в письме пожеланий либо решения суда.
Можно сказать, что траст — это самостоятельный собственник, неразрывно связанный с его создателем (учредителем траста) и выгодоприобретателями.
В ряде стран, в том числе в России, переданное в доверительное управление имущество не считается отдельным видом собственности — имущество продолжает являться собственностью доверителя, на которое могут распространяться его обязательства.
Передача имущества в траст представляет для бизнеса интерес с нескольких точек зрения.
Во-первых, передавая активы в траст, возможно добиться снижения налогообложения.
Во-вторых, что не менее важно, передача активов в траст формально рвет правовые связи с переданными активами.
Именно в этом и заключается суть траста, когда учредитель, передавший имущество, теряет на него всякие права.
В то же время правовая конструкция траста допускает, что конечным получателем дохода или имущества траста может являться сам учредитель или формально независимое, но фактически контролируемой учредителем лицо.
Если добавить к этому факту то обстоятельство, что единственный документ, из которого следует кем, когда, в каких целях был создан траст, кто является его участниками и что в него внесено в большинстве иностранных юрисдикций не регистрируется, то мы получаем удобную конструкцию для хранения и аккумулирования, как в кошельке, любых доходов и имущества.
Такой «кошелек» анонимен, а в случае возникновения конфликта между участниками траста спор, скорее всего, будет подлежать рассмотрению в иностранном суде, что практически исключает фактор коррупции.
Предложение Министра Финансов РФ Антона Силуанова ввести понятие «безотзывные трасты» должно пониматься ограниченно.
Министр не имел в виду введение в гражданский оборот новой формы юридического лица, а предложил освободить от налогообложения нераспределенную прибыль таких трастов в рамках законодательства о деофшоризации экономики.
Такое предложение могло быть вызвано тем обстоятельством, что значительная часть доходов отечественного бизнеса выводится в такие трасты для безопасного хранения денег, а не для уклонения от уплаты налогов и бизнесу необходимо время для перенастройки денежных потоков.
Как вы прокомментируете такое явление, как передача активов в траст? Каким образом данная идея будет реализована в РФ? Предусмотрено ли это нашим законодательством?
В существующем правовом поле РФ отсутствует понятие траста как такового. Некоторые возразят и прямо укажут на термин «доверительное управление» (Гл. 53 ГК РФ). Действительно, слово «траст» в переводе с английского – доверие. Но при анализе российского и зарубежного аналогов правовой конструкции траста между ними - пропасть.
Траст берет начало в англосаксонском праве, в то время как Россия базируется на праве континентальном. Поэтому, введение института траста в его изначальном задуманном виде будет для российского права настоящей революцией. Потребуется сопряжение многих отраслей права с новым «чужеродным телом». А совмещать придется многое. Простое и понятное всем право владения, пользования и распоряжения имуществом придется разглядывать под призмой «общее и одновременно ничье», поскольку трастовое имущество в полном объеме не принадлежит никому.
Мало кто помнит в 90-х «Русский дом селенга». Но это и был первый траст, управляющий исключительно деньгами.
Сейчас закон не допускает доверительного управления исключительно денежными средствами, кроме законодательно предусмотренных случаев (ПИФы и банки). Кроме того, ГК РФ предусматривает, что сделки с переданным в доверительное управление имуществом доверительный управляющий совершает от своего имени, указывая при этом, что он действует в качестве такого управляющего (ст. 1012 ГК РФ). Прямая обязанность указания на свой статус, как доверительного управляющего лишает такую конструкцию важной черты - анонимности.
В России переданное в доверительное управление имущество не считается обособленным видом собственности — имущество продолжает являться собственностью доверителя, на которое могут распространяться его обязательства и обращаться взыскание.
Объектом траста может быть любое имущество, включая объекты интеллектуальной собственности. При доверительном управлении имущество остается в собственности того же лица, в то время как при договоре о создании траста имущество формально ("как бы") переходит в собственность управляющего.
Траст - это самостоятельный собственник, неразрывно связанный с его создателем (учредителем траста) и выгодоприобретателями.
Настоящий подарок траст сделает тем, кому необходимо скрыть или вывести свое имущество из-под удара кредиторов и жадной второй половины при разводе и разделе имущества. Первой ласточкой и наглядным примером можно считать развод и раздел имущества супругов Потаниных, когда Наталья Потанина узнала, что ее муж – один из богатейших людей России, фактически гол, как сокол. Ибо все его активы в трасте. А значит, ему не принадлежат, что исключает раздел такого имущества в соответствии с семейным законодательством.
В настоящее время институт траста судебной системе России почти неизвестен. Нет и судебной практики. Поэтому, суд с неоxотой оперирует понятиями «бенефициар» и «трастовая собственность». Законы в России пока не охватывают все нюансы собственности бенефициаров, а суды почти никогда не разбираются с конечными собственниками имущества траста. На данный момент предъявление иска о разделе имущества траста (как правило, зарубежного) обречено на полный провал, поскольку доказать принадлежность этого имущества должнику невозможно.
Глобальное преимущество траста заключается в гарантированной защите от притязаний кредиторов, защите от рисков утраты имущества даже при банкротстве.
Учитывая российские реалии, траст может получить широкое применение. Обеспечение сохранности имущества, анонимность траста, вывод активов, возможность ухода от налогов,
отмывание или сокрытие доходов – это все тоже траст. Для российского бизнеса механизм очень
актуальный. Если, конечно, законодатель не скорректирует идеи англосаксов в своем стиле.