Приказ опфр по г. москве и мо от 23.03.2004 n 67 об утверждении методических рекомендаций и форм документов, предназначенных для взыскания финансовых санкций за нарушение законодательства об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования рф
ГОСУДАРСТВЕННОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ - ОТДЕЛЕНИЕ
ПЕНСИОННОГО ФОНДА
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПО Г. МОСКВЕ И МОСКОВСКОЙ
ОБЛАСТИ
ПРИКАЗ
от 23 марта 2004 г. N 67
ОБ
УТВЕРЖДЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ РЕКОМЕНДАЦИЙ И
ФОРМ ДОКУМЕНТОВ,
ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ
ВЗЫСКАНИЯ ФИНАНСОВЫХ САНКЦИЙ
ЗА
НАРУШЕНИЕ ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВА ОБ
ИНДИВИДУАЛЬНОМ
(ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОМ)
УЧЕТЕ В СИСТЕМЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ РФ
В целях
реализации ст. 17 Федерального закона от
01.04.1996 N 27-ФЗ "Об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе
обязательного пенсионного страхования" (с
изменениями от 25.10.2001, 31.12.2002) приказываю:
1. Утвердить Методические рекомендации по
применению финансовых санкций к
страхователям, в том числе физическим
лицам, самостоятельно уплачивающим
страховые взносы, за непредставление в
установленные сроки сведений, необходимых
для осуществления индивидуального
(персонифицированного) учета в системе
обязательного пенсионного страхования,
либо представление неполных и (или)
недостоверных сведений, формы: "Акт
установления факта нарушения
законодательства об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе
обязательного пенсионного страхования",
"Решение о привлечении страхователя
(физического лица, самостоятельно
уплачивающего страховые взносы) к
ответственности за нарушение
законодательства РФ об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе
обязательного пенсионного страхования",
"Решение об отказе в привлечении
страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые
взносы) к ответственности за нарушение
законодательства РФ об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе
обязательного пенсионного страхования" и
"Требование об уплате финансовой санкции"
(приложения N 1-5).
2. ГУ - Главным
управлениям ПФР и ГУ - Управлениям ПФР по г.
Москве и Московской области проводить
работу по применению финансовых санкций к
страхователям, в том числе физическим
лицам, самостоятельно уплачивающим
страховые взносы, за непредставление в
установленные сроки сведений, необходимых
для осуществления индивидуального
(персонифицированного) учета в системе
обязательного пенсионного страхования,
либо представление неполных и (или)
недостоверных сведений в соответствии с
утвержденными Методическими
рекомендациями и формами.
3. Контроль за
исполнением настоящего приказа оставляю за
собой.
Управляющий
А.Е.
Андреев
Приложение N 1
к приказу
ГУ -
Отделения Пенсионного фонда
Российской Федерации
по г. Москве
и
Московской области
от 23 марта 2004 г. N
67
МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО
ПРИМЕНЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ САНКЦИЙ К
СТРАХОВАТЕЛЯМ,
В ТОМ ЧИСЛЕ ФИЗИЧЕСКИМ
ЛИЦАМ, САМОСТОЯТЕЛЬНО УПЛАЧИВАЮЩИМ
СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ, ЗА НЕПРЕДСТАВЛЕНИЕ В
УСТАНОВЛЕННЫЕ СРОКИ
СВЕДЕНИЙ,
НЕОБХОДИМЫХ ДЛЯ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ
ИНДИВИДУАЛЬНОГО
(ПЕРСОНИФИЦИРОВАННОГО)
УЧЕТА В СИСТЕМЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО
ПЕНСИОННОГО СТРАХОВАНИЯ, ЛИБО
ПРЕДСТАВЛЕНИЕ НЕПОЛНЫХ
И (ИЛИ)
НЕДОСТОВЕРНЫХ СВЕДЕНИЙ
1. Общие
положения
Настоящие Методические
рекомендации определяют порядок
реализации ст. 17 Федерального закона "Об
индивидуальном (персонифицированном) учете
в системе обязательного пенсионного
страхования" от 01.04.1996 N 27-ФЗ (с изменениями
от 25.10.2001, 31.12.2002) (далее именуется "Закон от
01.04.1996") в случае обнаружения фактов
несвоевременного, неполного и (или)
недостоверного представления сведений
страхователями, в том числе физическими
лицами, самостоятельно уплачивающими
страховые взносы на обязательное
пенсионное страхование.
Применяемые
сокращения
Территориальные органы ПФР -
ГУ - Главные управления ПФР и ГУ - Управления
ПФР по г. Москве и Московской области.
Руководитель (заместитель руководителя)
территориального органа ПФР - начальник
(заместитель начальника) ГУ - Главного
управления ПФР и ГУ - Управления ПФР по г.
Москве и Московской области.
Индивидуальные сведения - сведения
индивидуального (персонифицированного)
учета.
Уполномоченный представитель
страхователя, в том числе физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые
взносы, - физическое лицо, представляющее
интересы упомянутых лиц на основании
доверенности.
2. Сроки представления
индивидуальных сведений
2.1. Каждый
страхователь по месту своей регистрации
один раз в год, но не позднее 1 марта года,
следующего за отчетным периодом,
представляет в территориальный орган ПФР
относящиеся к отчетному периоду
индивидуальные сведения в отношении
каждого работающего у него застрахованного
лица (ст. 11 Федерального закона от 15.12.2001 N
167-ФЗ).
2.2. Физическое лицо,
самостоятельно уплачивающее страховые
взносы, представляет в территориальный
орган ПФР по месту своей регистрации
сведения об уплаченных страховых взносах
за отчетный период вместе с копией (копиями)
платежного документа ежегодно до 1 марта
года, следующего за отчетным периодом (п. 38
Инструкции о порядке ведения
индивидуального (персонифицированного)
учета сведений о застрахованных лицах для
целей обязательного пенсионного
страхования, утвержденной постановлением
Правительства РФ от 15.03.1997 N 318 (с изменениями
от 14.07.2003).
2.3. Граждане РФ, работающие за
пределами территории Российской Федерации
и добровольно вступившие в правоотношения
по обязательному пенсионному страхованию,
а также физические лица, уплачивающие
страховые взносы за другое физическое
(физические) лицо (лица), представляют в
территориальные органы ПФР сведения об
уплаченных страховых взносах за отчетный
период с копией (копиями) платежного
документа. Сведения представляются
ежегодно до 1 марта года, следующего за
отчетным периодом (п. 38 Инструкции о порядке
ведения индивидуального
(персонифицированного) учета сведений о
застрахованных лицах для целей
обязательного пенсионного страхования,
утвержденной постановлением Правительства
РФ от 15.03.1997 N 318 (с изменениями от 14.07.2003).
2.4. В случае если последний день срока
представления индивидуальных сведений
приходится на нерабочий день, днем
окончания срока считается ближайший
следующий за ним рабочий день (ст. 193 части
первой ГК РФ).
3. Перечень индивидуальных
сведений, подлежащих
представлению в
территориальные органы ПФР
3.1. Правила
учета сведений о застрахованных лицах в
системе обязательного пенсионного
страхования, перечень индивидуальных
сведений, а также организация работ по их
приему и сверке урегулированы ст. 8-11 Закона
от 01.04.1996, Инструкцией о порядке ведения
индивидуального (персонифицированного)
учета сведений о застрахованных лицах для
целей обязательного пенсионного
страхования, утвержденной постановлением
Правительства РФ от 15.03.1997 N 318 (с изменениями
от 14.07.2003 и 12.02.2004), и Порядком работы
территориальных органов ПФР в 2003 и 2004 годах
по сверке данных индивидуального
(персонифицированного) учета и
бухгалтерского учета в системе
обязательного пенсионного страхования,
утвержденным постановлением Правления ПФР
от 23.12.2003 N 188п.
4. Подготовка документов
досудебного порядка
К документам
досудебного порядка относятся:
- акт
установления факта нарушения
законодательства об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе
обязательного пенсионного страхования
(далее - Акт);
- решение о привлечении
страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые
взносы) к ответственности за нарушение
законодательства РФ об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе
обязательного пенсионного страхования
либо решение об отказе в привлечении
страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые
взносы) к ответственности за нарушение
законодательства РФ об индивидуальном
(персонифицированном) учете в системе
обязательного пенсионного страхования;
- требование об уплате финансовой санкции
(далее - Требование).
Акт
4.1. При
обнаружении специалистом службы
персонифицированного учета
территориального органа ПФР нарушения
страхователем (физическим лицом,
самостоятельно уплачивающим страховые
взносы) законодательства РФ об
индивидуальном (персонифицированном) учете
в системе обязательного пенсионного
страхования, предусмотренного Законом от
01.04.1996 N 27-ФЗ, оформляется Акт (ст. 100 НК РФ)
(приложение N 2).
4.1.1. Акт составляется в
двух экземплярах по утвержденной форме и
подписывается, с одной стороны,
специалистом, его составившим, с другой -
страхователем (физическим лицом,
самостоятельно уплачивающим страховые
взносы).
4.1.2. Акт подлежит регистрации в
территориальном органе ПФР в специальном
журнале до вручения страхователю
(физическому лицу, самостоятельно
уплачивающему страховые взносы) либо его
уполномоченному представителю.
Один
экземпляр Акта вручается страхователю
(физическому лицу, самостоятельно
уплачивающему страховые взносы) под
расписку, другой экземпляр (копия) Акта
остается на хранении в территориальном
органе ПФР и подшивается в дело
страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые
взносы).
Акт может быть подписан и
вручен уполномоченному представителю
указанных лиц, действующему на основании
доверенности, под расписку. В Акте
производится запись о том, что он подписан и
вручен по доверенности, с указанием даты и
номера доверенности. Оригинал доверенности
подшивается в дело страхователя
(физического лица, самостоятельно
уплачивающего страховые взносы).
Допускается подшивать копию доверенности
при предъявлении аутентичного оригинала.
Копия доверенности заверяется
специалистом службы персонифицированного
учета.
4.1.3. В случае отказа (уклонения)
страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые
взносы) от подписания Акта и его получения
специалистом, составившим Акт, в
присутствии страхователя (физического
лица, самостоятельно уплачивающего
страховые взносы) либо его уполномоченного
представителя производится
соответствующая запись внизу Акта "От
подписания отказались". Запись
производится на обоих экземплярах Акта. Акт
в данном случае направляется по почте
заказным письмом с уведомлением, о чем
делается соответствующая надпись в Акте
"Направлен по почте". В этом случае к
экземпляру Акта, остающемуся на хранении в
территориальном органе ПФР, прилагаются
документы, подтверждающие факт и дату
почтового отправления (квитанция, реестр
почтового отправления и подлинник
уведомления). В данном случае Акт,
направленный по почте, считается
полученным по истечении шести дней с даты
направления заказного письма с
уведомлением.
4.1.4. В случае если
проверка проводилась в отсутствие
страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые
взносы), на обоих экземплярах Акта
специалистом производится запись "Акт
составлен в отсутствие страхователя
(физического лица, самостоятельно
уплачивающего страховые взносы)" с
указанием причины (например, в связи с
получением индивидуальных сведений по
почте) и даты составления Акта. Акт
направляется страхователю (физическому
лицу, самостоятельно уплачивающему
страховые взносы) по почте заказным письмом
с уведомлением. Акт считается полученным по
истечении шести дней с даты направления
заказного письма.
4.1.5. Страхователь
(физическое лицо, самостоятельно
уплачивающее страховые взносы) в случае
несогласия с фактами, изложенными в Акте,
вправе в двухнедельный срок со дня
получения Акта представить в
территориальный орган ПФР письменное
объяснение мотивов отказа подписать Акт
или возражения по Акту в целом или по его
отдельным положениям (ст. 100 НК РФ).
4.1.6.
По истечении срока направления письменных
объяснений или возражений по Акту
руководитель (заместитель руководителя)
территориального органа ПФР в течение не
более 14 дней обязан рассмотреть Акт, а также
материалы, представленные страхователем
(физическим лицом, самостоятельно
уплачивающим страховые взносы).
4.1.7. В
соответствии со ст. 101 НК РФ материалы
проверки должны рассматриваться
руководителем (заместителем руководителя)
территориального органа ПФР. Рассмотрение
письменных объяснений или возражений по
Акту осуществляется в присутствии
страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые
взносы) либо уполномоченного
представителя. О времени и месте
рассмотрения материалов проверки
территориальный орган ПФР извещает
упомянутых лиц заблаговременно. Извещение
составляется в произвольной форме с
указанием даты и места рассмотрения Акта и
материалов к нему и направляется заказным
письмом с уведомлением. В случае если
страхователь (физическое лицо,
самостоятельно уплачивающее страховые
взносы), несмотря на извещение, что
подтверждается полученным уведомлением, не
явился, материалы проверки, включая
представленные страхователем (физическим
лицом, самостоятельно уплачивающим
страховые взносы), рассматриваются в его
отсутствие. Допускается рассмотрение
письменных объяснений или возражений
страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые
взносы) по Акту и принятие решения в
отсутствие страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые
взносы) при надлежащем его извещении.
При отсутствии письменных объяснений или
возражений по Акту извещение страхователя
(физического лица, самостоятельно
уплачивающего страховые взносы) о дате и
месте рассмотрения Акта и материалов
проверки не требуется.
Решение
4.2. По
результатам рассмотрения материалов
проверки руководитель (заместитель
руководителя) территориального органа ПФР
выносит одно из решений (ст. 101 НК РФ):
- о
привлечении страхователя (физического
лица, самостоятельно уплачивающего
страховые взносы) к ответственности за
нарушение законодательства РФ об
индивидуальном (персонифицированном) учете
в системе обязательного пенсионного
страхования (приложение N 3);
- об отказе в
привлечении к ответственности
страхователя (физического лица,
самостоятельно уплачивающего страховые
взносы) за нарушение законодательства РФ об
индивидуальном (персонифицированном) учете
в системе обязательного пенсионного
страхования (приложение N 4).
В решении о
привлечении страхователя (физического
лица, самостоятельно уплачивающего
страховые взносы) к ответственности за
нарушение законодательства РФ об
индивидуальном (персонифицированном) учете
в системе обязательного пенсионного
страхования обязательно должны излагаться
обстоятельства совершенного
правонарушения (например, в качестве
обстоятельств можно указать: страхователем
(физическим лицом, самостоятельно
уплачивающим страховые взносы)
индивидуальные сведения сданы... числа, либо
сданы неполные (недостоверные)
индивидуальные сведения и т.п.), документы и
иные сведения, которые подтверждают
указанные обстоятельства, доводы,
приводимые страхователем (физическим
лицом, самостоятельно уплачивающим
страховые взносы) в свою защиту, результаты
проверки данных доводов.
4.2.1. Решение
составляется в двух экземплярах и
подписывается руководителем (заместителем
руководителя) территориального
