Новый порядок уплаты налога на доходы физлиц (НДФЛ) обернулся для микрофинансовых организаций (МФО) дополнительными возможностями взыскания проблемных долгов.
Новый порядок уплаты НДФЛ применяется в отношении доходов, полученных в 2016 году и далее. Налоги за прошлый год граждане должны уплатить до 1 декабря 2017 года. Доходы, полученные (в результате списания долга) до 2016 года, заемщик должен был самостоятельно задекларировать и уплатить налог до 15 июля следующего года.
С 2016 года порядок изменился - декларировать ничего не нужно: налоговая инспекция, получив информацию от кредитора, сама направит налоговое уведомление.
МФО подошли к нововведениям со всей ответственностью, поясняя неплательщику налоговые последствия, которые возникнут при списании долга.
Благодаря разъяснениям налоговая угроза в глазах проблемных заемщиков становится вполне реальной. И тут МФО может проявить гибкость и предложить урегулировать долг за сумму меньшую, чем потенциальный налог. Таким образом кредитор вернет как минимум первоначальные инвестиции, чего при продаже долга сделать невозможно (долги продаются с дисконтом).
С одной стороны МФИ не обязаны объяснять злостным неплательщикам, в какие суммы выльется для них списание полной суммы долга, и не могут отказаться от списания безнадежных долгов. Наоборот, тенденция к списанию в 2017 году обещает стать массовой. Указание Банка России от 28 июня 2016 г."О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам" требует резервировать 100% средств на задолженность с просрочкой более года. Другими словами, каждый рубль безнадежного «виртуального» долга должен быть обеспечен собственными реальными деньгами МФИ. Создание таких резервов крайне невыгодно. Продать право требования по безнадежным долгам также почти невозможно.
С другой стороны, масштабная компания по взысканию НДФЛ грозит МФИ серьезными репутационными потерями. Размер начисленного налога оспорить гораздо сложнее, чем договориться с МФИ, а у судебных приставов больше возможностей для взыскания чем у коллекторов. Арест счетов, запрет на выезд за рубеж и т.д. безусловно ухудшат положение должника. И многие решат, что виновником такой ситуации стал кредитор. История одного злостного неплательщика может отпугнуть десять потенциальных добросовестных заемщиков.
Некоторые МФИ уже выработали достаточно парадоксальную стратегию поведения. В обычных обстоятельствах, согласно ГК, кредитор обязан перед списанием задолженности использовать все законные способы взыскания, включая обращение в суд. МФИ старались избегают таких обращений, так как судебные издержки зачастую сопоставимы с суммами выданных микрозаймов.
Теперь же МФИ обращается в суд, чтобы достичь компромисса с неплательщиком и не допустить списания долга. Как правило достигается договоренность о погашении задолженности за сумму меньшую, чем размер НДФЛ для полной суммы долга. Обоюдная заинтересованность сторон помогает минимизировать размер судебных издержек и делает цивилизованное решение вопроса просроченной задолженности взаимовыгодным.
На должника может произвести впечатление требование об уплате налога, но не из уст сотрудника МФО, коллектора или теоретических разъяснений. Если вместе с налогом на недвижимое имущество и/или автомобиль должник получит НДФЛ со списанного долга, он его либо заплатит, либо нет. И зависеть этот выбор будет только от обычного налогового поведения должника и от самого наличия у него автомашин и недвижимости.
Требование об уплате налога также может быть списано по прошествии времени, отсутствия имущества для обращения взыскания и отсутствия информации о местонахождении должника.
Новация правительства принесет дополнительные налоги в бюджет, но никак не окажет влияния на эффективность взыскания самих долгов.