Отчетность кредитных организаций перед Банком России свидетельствует об увеличении вливаний акционеров в капитал банков. Так, сумма безвозмездной помощи оказалась в 3.8 раз больше во II квартале текущего года, нежели в I квартале. Более того, по результатам анализа, сумма вливаний (37.4 млрд рублей) за последние несколько месяцев оказалась больше той, которую акционеры «влили» за прошедший год.
ЦБ отмечает также рост количества банков, которые стали получать помощь от акционеров: во II квартале их стало 107, а тремя месяцами ранее их было всего 66.
Помощь акционеров считается формой поддержки кредитных организаций, которая позволяет увеличивать капитал легальным способом. Безвозмездные подарки – более скоростной способ наращивания капитала, нежели процедура увеличения капитала через субординирование кредитов и эмиссию акций. Получая помощь от акционеров, банки пытаются избежать нарушения нормативов, предписанных регулятором.
По данным ЦБ, во II квартале самый большой объем помощи получил Промсвязьбанк – 13.8 млрд рублей. В десятку кредитных организаций с самыми щедрыми акционерами также вошли: «Югра», «Русский Стандарт», Лето-банк, Финпромбанк, Айманибанк, Старбанк, «Уралсиб», «Лада-кредит», и Бенифит-банк.
Чем можно объяснить увеличение объемов вливаний от акционеров банков? Возможно ли таким способом постоянно наращивать капитал?
Увеличение масштабов безвозмездной помощи от акционеров связано, прежде всего, с растущими убытками банковского сектора вследствие резкого сжатия процентных доходов и ухудшения качества кредитных портфелей. Так без учета безвозмездной помощи, совокупная прибыль сектора по итогам 1 полугодия составила бы всего 4 млрд. руб. Это означает, что значительное число российских банков реально генерируют убытки, что оказывает давление на величину капитала и, как следствие, нормативы достаточности капитала. Вторая, менее значимая причина, - переоценка валютных активов в начале 2015 года привела к росту общей величины активов под риском, что негативно отразилось на показателях достаточности.
Безвозмездная помощь представляет собой доходы кредитной организации и учитывается при расчете финансового результата, позволяя оперативно закрывать «провалы» в капитале и тем самым избегать возможных нарушений нормативов – в отличие от субординированных займов и допэмиссии, которые обычно связаны со значительными временными издержками.
Безвозмездная помощь несет и дополнительные денежные выгоды – такие доходы не входят в базу налога на прибыль.
В принципе наращивать капитал за счет безвозмездной помощи можно длительное время – каких-либо регуляторных запретов на это нет. Проблема состоит в том, что любой убыток вычитается из величины базового капитала, оказывая давление на нормативы Н1.1 и Н1.2, а для включения в расчет базового капитала прибыли текущего года необходимо, чтобы она была подтверждена аудитором. В противном случае она включается только в расчет дополнительного капитала, увеличивая общий объем капитала и влияя исключительно на величину Н1.0. Если акционеры готовы нести дополнительные издержки на аудиторские проверки, то безвозмездная помощь может оказаться эффективным инструментом наращивания капитала.