30 июня 2013 года налоговики получили доступ к информации по счетам физических лиц

28 июня 2013 года Президент РФ подписал Федеральный закон № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям», который вступил в силу с 30 июня 2013 года.

Новый закон содержит достаточно много нововведений, среди которых, в том числе, обязанность банков, осуществляющих профессиональную деятельность на территории РФ, предоставлять в налоговые органы по мотивированному запросу информацию

• о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам), а также

• об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств
организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями (см. пп. «б» п. 7 ст. 10 Закона № 134-ФЗ и п. 2 ст. Налогового кодекса РФ).

В соответствии со статьей 11 Налогового кодекса РФ основной целью деятельности налоговых органов РФ является контроль за соблюдением законодательства РФ о налогах и сборах, а также за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты в бюджетную систему РФ налогов, сборов и иных обязательных платежей.

Следовательно, начиная с 30 июня 2013 года информация о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам), об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями будет предоставляться налоговым органам РФ исключительно в целях контроля за соблюдением указанными лицами законодательства РФ о налогах и сборах.

Важно то, что рассматриваемая норма пп. «б» п. 7 ст. 10 Закона № 134-ФЗ не противоречит ни соответствующим нормам Федерального закона от 2 декабря 1990 года № 395-1 «О банках и банковской деятельности», ни иным нормам Налогового кодекса РФ, ни нормам Гражданского кодекса РФ.

По смыслу положения ст. 26 Закона «О банках и банковской деятельности» обязанность сохранения конфиденциальности информации, составляющей банковскую тайну, может быть ограничена в случаях и пределах, предусмотренных федеральным законом.

Аналогичная по существу норма сформулирована в п. 2 ст. 857 Гражданского кодекса РФ, согласно которой государственным органам и их должностным лицам сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.

Таким образом, на сегодняшний день принцип-гарантия банковской тайны не носит абсолютного характера. В свете изложенного это означает, что информация, составляющая банковскую тайну, может быть разглашена в случаях и пределах, регламентированных федеральным законом.

Одним из таких случаев является ситуация, которая предусмотрена в пп. «б» п. 7 ст. 10 Закона № 134-ФЗ, согласно которой банки обязаны предоставлять налоговым органам РФ информацию о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам), об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств организациями, индивидуальными предпринимателями и физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями.

Необходимо также отметить, что эта информация должна быть предоставлена в течение 3-х дней со дня получения от соответствующего налогового органа РФ мотивированного запроса на предоставление соответствующей информации.

Детально порядок направления указанного запроса регламентирован Приказом Федеральной налоговой службы РФ от 25 июля 2012 года № ММВ-7-2/518@.

Данные законодательные изменения не станут роковыми для рынка – они касаются отношений банков и налоговых органов.

Полномочия по запросу информации о наличии счетов, вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах, вкладах (депозитах), выписки по операциям на счетах, по вкладам (депозитам) у приставов были и ранее. Все кроме регулярных выписок о движении средств они могли получить. Данная мера на процесс взыскания не повлияет, единственный плюс от этого нововведения налоговым органам, она даст возможность налоговикам проверять достоверность налоговой декларации.