Постановление Второго арбитражного апелляционного суда от 23.11.2010 по делу n А82-139/2010. Оставить без изменения решение, а апелляционную жалобу - без удовлетворения (п.1 ст.269 АПК)

субаренды заключен  23.04.2007, действуют с 01.06.2007.

От  субарендатора  11.05.2007  поступает оплата в размере 1 965 000 руб.,  после чего  05.07.2007  производится оплата аренды в адрес Общества в размере  1 500 000 руб.

После  поступления от субарендатора платежей в сумме 1 965 000 руб. (27.07.2007) и 120562  руб. (30.07.2007) производится оплата аренды в адрес Общества   в размере  - 2 млн. руб. (07.08.2007).

После поступления от субарендатора платежа в размере 1965000 руб. (10.08.2007)  производится платеж  собственнику  - 1 млн. руб. (16.08.2007).

7) Договоры аренды с ИП  Ильиной А.В. заключены:

- 03.07.2006 (на сумму 4 122 800 руб. по  сроку оплаты 30.01.2007),

- 01.10.2007 (на суму 4 498 320 руб. по сроку оплаты 10.09.2008).

Договоры субаренды с ООО «Вестер Ярославль» также заключены 03.07.2006 и 01.10.2007  соответственно.

Оплата от субарендатора поступает:

- 01.08.2006  - 876 548  руб. и 1086920 руб.,

- 01.09.2006 - 1086920 руб.

Оплата аренды Обществу производится 13.09.2006  в размере 20 000 руб.

Платежи от субарендатора поступают 09.10.2006  и 04.12.2006  - по 1015000 руб. каждый платеж.

Обществу  производятся  платежи за аренду:

- 12.10.2006 - 300 тыс. руб.,

- 25.10.2006 - 100 тыс. руб.,

- 30.11.2006  - 390 тыс. руб.

После поступления 09.01.2007  платежа от субарендатора в размере 1015000 руб. оплачивается  11.01.2007  платеж Обществу  в размере 110000 руб.

8) Договор аренды с ИП  Ткаченко Т.Д. (на сумму 3 647 600 руб. по сроку оплаты 01.03.2008)  и договор субаренды с ООО «Грейт Б» заключены 11.10.2007.

Субарендатор осуществлял оплату в адрес ИП Круглякова В.В. до 26.12.2007.

С расчетного счета Круглякова В.В. на  расчетный счет Ткаченко Т.Д. 27.12.2007. перечислено 3 631 093,8 руб.

Общество начислило  Ткаченко Т.Д. арендные платежи за октябрь 2007  - 224 632 руб., в ноябре - 331 600 руб., в декабре - 331 600 руб.

В 2007 году оплата аренды в адрес  Общества  не производилась.

9) Договоры аренды с ИП  Прокофьевой Т.В. заключены:

- 01.11.2006 (на сумму 6 867 432  руб. по сроку оплаты 30.11.2006),

- 23.08.2007 (на сумму 7 491 744 руб. по сроку оплаты  30.11.2006),

- 29.11.2007 (на сумму 6 867 432 руб. по сроку оплаты 31.03.2008).

Договоры  субаренды арендованных у  Общества  площадей  заключены  ИП Прокофьевой Т.В. с ООО «Престиж плюс», ООО «Плаза», ООО «Космос» 01.11.2006, 23.06.2007, 29.11.2007  соответственно.

Площадь в  договорах аренды и договорах субаренды одинаковая - 2714,4 кв.м.

Платеж от ООО «Престиж Плюс» поступает Прокофьевой Т.В. 29.12.2006  в сумме 740 000 руб., оплата по договору аренды произведена 11.01.2007  в размере 700 000 руб.

За ноябрь-декабрь 2006   Общество начислило  арендные платежи  в размере  624312 руб. за каждый месяц.

По состоянию на конец 2006 задолженность по оплате аренды перед Обществом  составила 1248624 руб.

28.03.2007  от ООО «Престиж Плюс»  поступают платежи в размере 7410312 руб. и 295 850 руб., после чего 30.03.2007 производится перечисление  арендных платежей в  размере 4 300 000 руб. и снимается по чеку 3 400 000 руб.

От ООО «Престиж Плюс» 30.03.2007 поступает платеж по субаренде в размере 475 000 руб.  и   21.06.2007 в размере 1 500 000 руб., после чего 05.07.2007  денежные средства  в размере 1400000 руб. снимаются по чеку.

По состоянию на конец июля 2007  задолженность ИП  Прокофьевой Т.В. по оплате аренды составила  618 808 руб., на конец августа - 1 243 120 руб.

17.09.2007 от ООО «Плаза» поступает оплата в размере 2 200 000 руб.,  после чего 18.09.2007 производится оплата Обществу  в размере 2 000 000 руб.

19.09.2007 от ООО «Плаза»  поступает платеже  в размере 1 200 000 руб. и  уже   20.09.2007  производится  платеж Обществу в размере  1 200 000 руб.

25.10.2007 поступает  платеж от ООО «Плаза» в размере 1 800 000 руб.  и  уже 29.10.2007  платеж  платеже Обществу  в размере собственнику 1 000 000 руб.,  а  07.11.2007   снятие наличных денежных средств по чеку 800 000 руб.

Прокофьева  Т.В. является работником Общества.  

10) Договор аренды с ИП Синевой Т.Н.   заключен 20.10.2005 (на   сумму    4 675 164  руб. по сроку оплаты 01.08.2006, срок действия договора - с 28.12.2005 до 01.11.2010).

Договор субаренды с ООО «Ярославские магазины» заключен 10.11.2005 на тот же срок.

В качестве индивидуального предпринимателя Синева Т.Н. зарегистрирована  31.08.2005.

22.11.2005 от ООО «Ярославские магазины» поступает оплата в размере 1220 000 руб.

23.11.2005 платеж в размере 1220000 руб. перечисляется Обществу  в качестве финансовой помощи.

По данным сводного журнала по счету 62-2-12 «Авансы за аренду» в феврале 2006  данная сумма засчитана в счет авансовых платежей по аренде, в  результате чего сумма авансовых платежей по оплате аренды на конец февраля составила  711830 руб.

За март 2006  начисляются арендные платежи  в размере 284085 руб.

27.01.2006 поступает  платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 905161руб.

30.01.2006 по чеку снимаются  денежные  средства  в размере  900 000 руб.

30.01.2006 поступает платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 1220 000 руб.

02.02.2006 по чеку снимаются  денежные средства в размере  1 210 000 руб.

27.02.2006  поступает платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 1220 000 руб.

01.03.2006 производится оплата аренды в адрес Общества в  размере  1220000  руб.

По состоянию  на конец марта 2006  сумма авансовых платежей по аренде увеличилась до 1 677  745руб.

29.03.2006 поступает платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 1220 000 руб.

31.03.2006  по чеку снимаются денежные средства в размере  900 000 руб.

27.04.2006 поступает  платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 1220 000 руб.

28.04.2006  производится оплата аренды в адрес Общества в размере 500000 руб. и снимаются по  чеку денежные средства  в размере 700 000 руб.

Авансовые платежи по состоянию  на конец апреля 2006  составляют  1923660 руб.

31.05.2006  поступает платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 1220 000 руб.,

06.06.2006  Синева Т.Н.  оказывает финансовую помощь Мельниковой З.И. в размере 900 000 руб. и производит  платеж за  аренду  в адрес Общества в размере 109 020 руб.

21.06.2006 по чеку снимаются денежные средства в размере  230 000 руб.

29.06.2006 поступает  платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 1220 000 руб.

30.06.2006 и 04.07.2006  по чекам снимаются денежные средства в  размере  995 000 руб. и 200 000 руб. соответственно.

Авансовые платежи по состоянию  на конец июня 2006  с учетом погашения текущей задолженности составили 1 524 510 руб.

В июле-ноябре  2006 оплата аренды не производилась, задолженность погашалась за счет остатка по авансовому платежу.

26.07.2006 Синева Т.Н. оказывает финансовую помощь Мельниковой в размере 360 000 руб.

28.07.2006 поступает платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 1220 000 руб.

31.07.2006,  01.08.2006  и 03.08.2006 по чекам  снимаются денежные средства в размере  300 тыс. руб., 995 тыс. руб. и 200 тыс. руб.

03.08.2006  Синева Т.Н.  оказывает финансовую помощь Мельниковой в размере 540 тыс. руб.

07.08.2006  по чекам снимаются денежные средства в  размере 500 тыс. руб.

30.08.2006 поступает платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере  1220 000 руб.

06-07.09.2006  по чекам снимаются денежные  средства в  размере  995 тыс. руб. и 200 тыс. руб.

28.09.2006 поступает  платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере  1220 000 руб.

06.10.2006  по чеку снято денежных средств  в размере 995 тыс. руб.

27.10.2006 поступает платеж от  ООО «Ярославские магазины» в размере 1220 000 руб.

30.11.2006 поступает  платеж от ООО «Ярославские магазины»  в размере  1220 000 руб.

04.12.2006 осуществляется оплата аренды в адрес Общества в размере 406536 руб.

08.12.2006  снимаются по чеку  денежные средства в размере 800000 руб.

29.12.2006 поступает платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 1464 000 руб.

11.01.2007 осуществляется оплата аренды в адрес Общества в размере  1500000 руб.

30.01.2007 поступает  платеж от  ООО «Ярославские магазины» в  размере 1342 000 руб.

26.02.2007 Синева Т.Н. оказывает финансовую помощь Обществу  в размере 460 000руб.

По данным сводного журнала по счету 62-2-12 «Авансы за аренду» за февраль  2007  данная сумма зачтена в качестве авансового платежа за аренду.

28.02.2007  поступает платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере  1342 000 руб.

30.03.2007  поступает платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 1342 000 руб.

27.04.2007 поступает платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере  1342 000 руб.

30.05.2007 поступает платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 1342 000 руб.

На конец мая 2007 остаток  авансовых платежей составил 12 015 руб.

07.06.2007 осуществляется оплата аренды в адрес собственника 1300000 руб.

29.06.2007 - платеж от ООО «Ярославские магазины» 1 342 000 руб.

31.07.2007 - платеж от ООО «Ярославские магазины» 1 342 000 руб.

16.08.2007 осуществляется оплата аренды в адрес собственника 500000 руб.

30.08.2007 - платеж от ООО «Ярославские магазины» 1 342 000 руб.

06.09.2007 осуществляется оплата аренды в адрес собственника 1300000 руб. 

По состоянию на  конец  сентября 2007 остаток авансовых платежей составил 1 553 627 руб.

28.09.2007 поступает платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере  1342 000 руб.

31.10.2007 поступает  платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 1342 000 руб.

30.11.2007 поступает  платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере 1342 000 руб.

28.12.2007 поступает  платеж от ООО «Ярославские магазины» в размере  1342 000 руб.

По состоянию на конец декабря 2007 остаток авансовых платежей составил 384836 руб.

В период 2005-2007 годов Синева Т.Н. являлась работником ИП Мухиной В.А.

В 2007  она также получила доход от работы в Обществе  в  размере 6855 руб.

11) Договоры аренды с  ИП Староконь Е.А. заключены 22.05.2007 и 01.07.2007 (на сумму 4 272 000 руб. по сроку оплаты 30.01.2008)

Договоры субаренды заключались начиная с 22.05.2007.

В качестве индивидуального предпринимателя Староконь Е.А. зарегистрирована  17.05.2007.

Оплата по договорам субаренды поступает Староконь Е.А.  с 01.06.2007.

До 09.07.2007  от субарендаторов поступает оплата в размере 704 483 руб., а также поступили ошибочно направленные в адрес Бахиревой Е.А. платежи от субарендаторов в размере 293782 руб. (Бахирева произвела  возврат в адрес  Староконь  Е.А. ошибочно направленных в  адрес  Бахиревой платежей) и ошибочно направленный в адрес Тиссен  платеж в размере 22935 руб. (Тиссен данный  платеж возвратила в адрес  Староконь Е.А.).

После поступления данных платежей производится оплата аренды в адрес Общества  в  размере  800 000 руб. (16.07.2007).

Следующий арендный платеж в адрес Общества в размере  700 000 руб.  произведен  07.08.2007.  после поступления платежей от субарендаторов в общей сумме 660 795 руб. и  поступления платежа от Бахиревой 27.07.2007  в размере 51150 руб. (возврат ошибочно  поступившей суммы от субарендатора).

Следующий арендный платеж в адрес Общества в размере 900 000 руб. произведен 21.09.2007 после поступления платежей от субарендаторов в общей сумме 828 104 руб. и  возврата от Бахиревой 5790 руб.

Далее от субарендаторов поступают платежи в размере 680937 руб. и 15.10.2007 производится платеж Обществу в оплату аренды в  106 000 руб.

Поступившая от субарендаторов  оплата в размере 807 256 руб. и 950 000 перечисляется  09.11.2007  Мухину Е.Д. в качестве беспроцентной возвратной финансовой помощи.

Возврат данной суммы от Мухина Е.Д. до конца проверяемого периода на расчетный счет предпринимателя не поступил.

12) Договоры аренды с ИП Волковой Т.М. заключены:

- 24.11.2004 (на сумму 848 172 руб. по  сроку оплаты 31.03.2005),

- 11.02.2005 (на сумму 171 600 руб. по сроку оплаты 31.05.2005),

- 15.12.2005 (на сумму 1 304 880 руб. по сроку оплаты 31.03.2006),

- 01.12.2006 (на сумму 316 065 руб. по сроку оплаты 31.03.2007),

- 15.11.2007 (на сумму 303 600 по сроку уплаты 31.03.2008).

Договоры субаренды заключались начиная с 29.11.2004.

По состоянию на 01.01.2005 авансовые платежи по уплате арендной платы составили  49669 руб.

Арендные платежи начисляются в размере 86281 руб. ежемесячно.

Задолженность по состоянию на конец января 2005 составила 36612 руб.

От субарендаторов в январе 2005  на расчетный счет и в кассу поступила оплата  в  размере 1 073 432 руб. (по данным книги учета доходов и расходов).

Оплата арендных платежей в адрес Общества  произведена  в феврале 2005  в  размере 263 388 руб., авансовые платежи на конец февраля 2005  составили 177 107 руб.

От  субарендаторов в феврале 2005  на расчетный счет и в кассу поступила оплата в размере  862 754 руб.

В марте 2005 оплата  Обществу  не производилась.

От субарендаторов в марте 2005  на расчетный счет и в кассу поступила оплата в размере 819 475 руб.

В апреле 2005 в адрес Общества  оплачено 90 000 руб.

От субарендаторов поступило в  апреле 2005 - 857 391 руб., в мае  2005 - 850 221 руб., в июне 2005  - 813803 руб.

В мае, июне, июле оплата  арендных платежей собственнику не производилась.

Задолженность по оплате аренды на конец июня 2005  составила 78 017 руб., на конец  июля 2005 - 164 298 руб., на конец августа 2005 - 205 579 руб.

В июле 2005 начислено арендных платежей 86281 руб., в августе 2005 начислено 86281 руб.

В июле 2005 от субарендаторов поступило 831 699 руб., в августе 2005 - 1534 479руб.

Оплата  аренды в адрес Общества произведена  22.08.2005 в размере  - 45000 руб.

26.08.2005              поступила оплата  от субарендаторов  в  размере 40310 руб.

29.08.2005 поступила оплата  от субарендаторов  в  размере 80 620 руб.

30.08.2005 поступила оплата  от субарендаторов  в  размере 40 310 руб.

31.08.2005  поступила оплата  от субарендаторов  в  размере  131 052 руб.

01.09.2005  поступила оплата  от субарендаторов  в  размере 32 526 руб.

После поступления данных платежей от субарендаторов производится oплата  аренды в адрес Общества  01.09.2005 в  размере 293 000 руб.

Всего в сентябре 2005  поступило  от субарендаторов - 845 515 руб.

Оплачено в адрес Общества  618 000 руб., из них  в качестве  авансовой оплаты - 412421 руб.

Других платежей до конца 2005 года   в адрес Общества не производилось.

За октябрь - декабрь 2005