Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.12.2014 по делу n А71-6209/2014. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить решение суда без изменения, жалобу без удовлетворенияСЕМНАДЦАТЫЙ АРБИТРАЖНЫЙ АПЕЛЛЯЦИОННЫЙ СУД
П О С Т А Н О В Л Е Н И Е № 17АП-14919/2014-АК г. Пермь 16 декабря 2014 года Дело № А71-6209/2014 Резолютивная часть постановления объявлена 09 декабря 2014 года. Постановление в полном объеме изготовлено 16 декабря 2014 года. Семнадцатый арбитражный апелляционный суд в составе: председательствующего судьи Варакса Н. В. судей Грибиниченко О.Г., Муравьевой Е.Ю. при ведении протокола судебного заседания секретарем Мурашовой Т.В. от заявителя общества с ограниченной ответственностью Торгово Транспортная Компания «Эверест» (ОГРН 1121831008859, ИНН 1831157468): представители не явились; от заинтересованного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике (ОГРН 1041805000742, ИНН 1835060636): представители не явились; (лица, участвующие в деле, о месте и времени рассмотрения дела извещены надлежащим образом в порядке статей 121, 123 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, в том числе публично, путем размещения информации о времени и месте судебного заседания на Интернет-сайте Семнадцатого арбитражного апелляционного суда), рассмотрел в судебном заседании апелляционную жалобу заинтересованного лица Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике на решение Арбитражного суда Удмуртской Республики от 26 сентября 2014 года по делу № А71-6209/2014, принятое судьей Зориной Н.Г., по заявлению общества с ограниченной ответственностью Торгово Транспортная Компания «Эверест» к Территориальному управлению Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике о признании незаконным и отмене постановления о назначении административного наказания, установил: Общество с ограниченной ответственностью Торгово Транспортная Компания «Эверест» (далее – заявитель, ООО ТТК «Эверест», Общество) обратилось в Арбитражный суд Удмуртской Республики с заявлением о признании незаконным и отмене постановления Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике (далее – заинтересованное лицо, административный орган) от 20.05.2014 № 94-14/72 о привлечении к административной ответственности, предусмотренной ч. 6 ст. 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), в виде штрафа в размере 40 000 рублей. Решением Арбитражного суда Удмуртской Республики от 26.09.2014 заявленные требования удовлетворены. Не согласившись с решением суда первой инстанции, административный орган обратился с апелляционной жалобой, в которой просит решение суда отменить. В обоснование доводов, изложенных в апелляционной жалобе, ссылается на то, что действия (бездействие) Общества правильно квалифицированы административным органом по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ, поскольку обществу вменяется нарушение порядка предоставления подтверждающих документов и информации об ожидаемом максимальном сроке получения от нерезидентов валюты в справке о подтверждающих документах. Кроме того, полагает, что оснований для признания правонарушения малозначительным и применения ст. 2.9 КоАП РФ не имеется. Заявителем отзыв на апелляционную жалобу не представлен. Заявитель и заинтересованное лицо о времени и месте рассмотрения апелляционной жалобы извещены надлежащим образом, представителей для участия в судебном заседании суда апелляционной инстанции не направили, что на основании ч. 2 ст. 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации не является препятствием для рассмотрения апелляционной жалобы в их отсутствие. Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены судом апелляционной инстанции в соответствии со ст.ст. 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Как следует из материалов дела, на основании информации, поступившей из Центрального Банка Российской Федерации, Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике проведена камеральная проверка, в ходе которой установлено следующее. ООО «ТТК «Эверест» (Продавец) заключило с нерезидентом Компанией «Esfahan Hadid Rah Avard Trading Сотрапу» (Иран) контракт № 1-1907/13 от 09.08.2013 на сумму 71 000 000 руб., дата завершения исполнения обязательств по контракту - 31.12.2014. Для учета валютных операций по данному контракту ООО «ТТК «Эверест» оформило в ЗАО «МирБизнесБанк» паспорт сделки от 11.09.2013 № 13090002/3396/0000/1/1. 04.09.2013 «ТТК «Эверест» и Компанией «Esfahan Hadid Rah Avard Trading Сотрапу» заключено Дополнение № 1 к контракту, которым стороны установили стоимость и сроки отгрузки партии товара, а также порядок его оплаты. Согласно п. 2 полная сумма данного Дополнения составляет 1 486 975 рублей. Согласно п. 3 отгрузка товара по Приложению № 1 к данному Дополнению будет произведена на условиях СРТ Исфаханский металлургический комбинат, г. Исфахан, Иран, в течение 2 (двух) недель с даты подписания данного Дополнения. 23.09.2013 ООО «ТТК «Эверест» в счет исполнения обязательств по контракту осуществило отгрузку товара на сумму 1486975 руб., что подтверждается товарной накладной от 23.09.2013 № 57, товарно-транспортной накладной от 23.09.2013 № 57, декларацией на товары № 10411090/260913/0003120 (отметка таможенного органа о выпуске от 26.09.2013). 01.10.2014 стороны контракта подписали Дополнение № 3 о продлении срока оплаты за товар до 20.10.2014. 09.10.2013 ООО «ТТК «Эверест» представило в банк ПС справку о подтверждающих документах по факту экспорта товара от 26.09.2013 на сумму 1 486 975 руб., указав в графе 10 «Ожидаемый срок» 20.10.2013 (отметка банка ПС о принятии 09.10.2013), то есть без учета Дополнения № 3 от 01.10.2013. 24.10.2013 в счет исполнения обязательств по контракту на счет ООО «ТТК «Эверест» поступили денежные средства в размере 1 265 400 руб., что подтверждается платежным поручением № 178 от 24.10.2013, выпиской по счету с 24.10.2013 по 24.10.2013. 31.10.2013 ООО «ТТК «Эверест» представило в банк ПС справку о валютных операциях по факту поступления 24.10.2013 на счет ООО «ТТК «Эверест» денежных средств в размере 1 265 400 руб. 27.12.2013 стороны контракта подписали Дополнение № 5 к контракту, в котором повторно договорились о продлении срока оплаты до 20.10.2014. 24.01.2014 ООО «ТТК «Эверест» по системе «Банк-Клиент» представил в банк ПС корректирующую справку о подтверждающих документах по факту подписания Дополнения № 5 от 27.12.2013 к контракту. 19.02.2014 корректирующая справка о подтверждающих документах от 24.01.2014 была возвращена банком ООО «ТТК «Эверест» с отметкой об отказе в принятии. 20.02.2014 ООО «ТТК «Эверест» представило в банк ПС корректирующую справку о подтверждающих документах с изменением информации в графе 10 «Ожидаемый срок» - 20.10.2014 (отметка банка ПС о принятии от 20.02.2014). По факту нарушения ООО «ТТК «Эверест» ч. 1.1, 1.2 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ от 10.12.2003 «О валютном регулировании и валютном контроле», п. 10 приложения 5 Инструкции Центрального Банка Российской Федерации № 138-И от 04.06.2012 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» Территориальным управлением Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Удмуртской Республике в отношении ООО ТТК «Эверест» составлен протокол об административном правонарушении от 06.05.2014 № 94-14/72 (л.д. 32-35), по результатам рассмотрения которого вынесено постановление от 20.05.2014 № 94-14/72 о привлечении к административной ответственности по ч. 6 ст.15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей (л.д. 4-16). Не согласившись с указанным постановлением о привлечении к административной ответственности, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании данного постановления незаконным и его отмене. Суд первой инстанции. Удовлетворяя заявленные требования, пришел к выводам о неправильной квалификации административным органом административного правонарушения, а также о наличии оснований для признания правонарушения малозначительным. Исследовав имеющиеся в материалах дела доказательства, рассмотрев доводы, изложенные в апелляционной жалобе, суд апелляционной инстанции полагает, что оснований для отмены решения суда первой инстанции не имеется. Согласно ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок влекут наложение административного штрафа на юридических лиц от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. Ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами установлена частями 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ (в зависимости от длительности срока нарушения). В п. 2 ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон № 173-ФЗ) установлено, что резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. В соответствии с п. 1 ч. 1.1 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ резиденты обязаны представлять уполномоченным банкам информацию об ожидаемых в соответствии с условиями договоров (контрактов) максимальных сроках получения от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках валюты Российской Федерации за исполнение обязательств по указанным договорам (контрактам) путем передачи нерезидентам товаров. Согласно ч. 1.2 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ РФ порядок представления резидентами уполномоченным банкам информации, указанной в ч. 1.1 ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ РФ, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля, устанавливается ЦБ РФ. Центральным Банком Российской Федерации утверждена Инструкция от 04.06.2012 №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И). В соответствии с п. 1.5 Инструкции ЦБ РФ № 138-И справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. В п. 10 Приложения 5 Инструкции ЦБ РФ № 138-И установлен порядок заполнения резидентом справки о подтверждающих документах. При этом в графе 10 справки о подтверждающих документах указывается информация об ожидаемом в соответствии с условиями контракта максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств, в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров. В соответствии с п. 9.7 Инструкции ЦБ РФ №138-И при изменении сведений, содержащихся в принятой банком ПС справке о подтверждающих документах (за исключением сведений о банке ПС или резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в банк ПС новую справку о подтверждающих документах, содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о подтверждающих документах), с приложением документов, подтверждающих такие изменения. Сведения, которые в обязательном порядке должны быть указаны в протоколе об административном правонарушении, предусмотрены ч. 2 ст. 28.2 КоАП РФ, к числу таких сведений относится указание на событие правонарушения. Из содержания оспариваемого постановления о привлечении к административной ответственности следует, что ООО «ТТК «Эверест» привлечено к административной ответственности за нарушение, выразившееся в том, что по экспортированному 26.09.2013 товару на сумму 1 486 975,00 руб. с учетом дополнения № 3 от 01.10.2013 Общество должно было представить в уполномоченный банк корректирующую справку о подтверждающих документах с указанием в графе 10 «Ожидаемый срок» срока 20.10.2014. В нарушение порядка представления подтверждающих документов и информации Общество представило корректирующую справку о подтверждающих документах 24.01.2014 (отметка банка ПС о принятии от 20.02.2014, при сроке ее представления 21.10.2013, что повлияло на формирование уполномоченным банком ведомости банковского контроля. В связи с чем суд первой инстанции верно указал, что с учетом события административного правонарушения, отраженного в протоколе об административном правонарушении и в оспариваемом постановлении о привлечении к административной ответственности, Обществу вменено несвоевременное представление в уполномоченный банк корректирующей справки о подтверждающих документах с указанием информации о новом максимальном ожидаемом сроке. Между тем нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами образует состав правонарушения, предусмотренный частями 6.1, 6.2, 6.3 ст. 15.25 КоАП РФ, а не ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Изложенные в апелляционной жалобе административного органа доводы о том, что Обществу вменяется не нарушение сроков представления в уполномоченный банк корректирующей справки о подтверждающих документах, а нарушение порядка представления Постановление Семнадцатого арбитражного апелляционного суда от 17.12.2014 по делу n А50-14154/2012. Постановление суда апелляционной инстанции: Оставить определение суда без изменения, жалобу без удовлетворения »Читайте также
Изменен протокол лечения ковида23 февраля 2022 г. МедицинаГермания может полностью остановить «Северный поток – 2»23 февраля 2022 г. ЭкономикаБогатые уже не такие богатые23 февраля 2022 г. ОбществоОтныне иностранцы смогут найти на портале госуслуг полезную для себя информацию23 февраля 2022 г. ОбществоВакцина «Спутник М» прошла регистрацию в Казахстане22 февраля 2022 г. МедицинаМТС попала в переплет в связи с повышением тарифов22 февраля 2022 г. ГосударствоРегулятор откорректировал прогноз по инфляции22 февраля 2022 г. ЭкономикаСтоимость нефти Brent взяла курс на повышение22 февраля 2022 г. ЭкономикаКурсы иностранных валют снова выросли21 февраля 2022 г. Финансовые рынки |
Архив статей
2025 Февраль
|