Согласно законопроекту, разработанному в Минфине, начиная с 2013 года обязанность составления, представления и публикации консолидированной финансовой отчетности по МСФО расширяется на управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, на клиринговые организации и общественно значимые государственные унитарные предприятия.
Организаций, являющихся эмитентами облигаций, данные обязательства коснутся начиная с отчетности за 2014 год. По действующему законодательству, по МСФО отчитываются кредитные и страховые организации, а также компании, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам путем их включения в котировальный список.
Принятие законопроекта будет способствовать расширению применения МСФО российскими организациями, повышению прозрачности и открытости их деятельности. Законопроект рассмотрят на заседании правительства.
Мы позитивно смотрим на то, что МСФО планируется распространить и на управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, на клиринговые организации и общественно значимые государственные унитарные предприятия. Россия, как мы знаем, стремится встать на лыжню либерализации финансового рынка, претендует на звание международного финансового центра (МФЦ). МСФО, бесспорно, понятнее зарубежным (да и не только) инвесторам, это своего рода пунктик «must have» (обязательно должно быть). Подобная мера, на наш взгляд, будет способствовать улучшению финансового климата на рынке. К МСФО доверия у инвесторов явно больше, чем к отчётности, составленной согласно российским правилам бухгалтерского учёта. И такое отношение вполне заслуженно: международные стандарты отчетности являются объективно более информативными и прозрачными. В этом случае у рыночных игроков меньше возможностей манипулирования отчётностью и искажения в ней информации. Такие отчёты позволяют произвести более глубинный и многосторонний анализ.
С какими трудностями технологического характера столкнутся организации при переходе к МСФО?
Переход к МСФО в России несомненно повысит достоверность и актуальность отчетности, однако он потребует определенных затрат со стороны экономических агентов на обеспечение соответствия требованиям МСФО.
Проекты внедрения отчетности по МСФО имеют свою специфику: они подразумевают изменения бизнес-процессов, прежде всего, в области учетных процедур, поэтому необходимо будет привлечение квалифицированных специалистов в этой области.
Надо отметить, что сегодня построение прозрачного и достоверного учета по МСФО особенно для крупных компаний невозможно без применения специализированных IT-инструментов.
По нашим оценкам, при качественной реализации отчётности по РСБУ в существующих IT-системах переход к МСФО может занимать от полугода. При низком же качестве учетных процессов и поддерживающих их систем трудоемкость и сроки перехода соответственно увеличатся. Но в любом случае внедрение МСФО потребует напряженной работы методологов, бухгалтеров и IT-специалистов.
Россия, наконец, стала 156 полноправным членом ВТО : проделан большой и трудный путь организационно-правовых мероприятий, - и даже не мероприятий, а глобальных перестроечных потрясений - устоев сознания и экономических процессов.
Один из истоков таких процессов лежит в теперь уже далёком 1998 году, когда в России началась программа реформирования бухгалтерского учёта – практическое начало интегрирования в международную систему финансового учёта и отчётности.
И только в 2010 – 2011 годах Международная система финансовой отчётности (МСФО) получила своё нормативное закрепление и частичное регулирование в России в виде Федерального закона № 208 «О консолидированной финансовой отчётности», Постановления Правительства РФ № 107 от 25.02.2011 и ведомственного Приказа Министерства финансов РФ № 160н от 25.11.2011.
Сегодняшняя законотворческая инициатива Правительства направлена на расширение сферы применения МСФО для составления, представления и публикации консолидированной финансовой отчётности.
Положения ФЗ №208 предполагается распространить на такие хозяйствующие субъекты, как негосударственные пенсионные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, клиринговые организации, общественно значимые государственные унитарные предприятия.
Безусловными преимуществами новой формы финансовой отчётности, в дополнение к уже существующим традиционным: предполагаемая прозрачность отчётности и большая открытость, - являются показатели, способствующие развитию интеграционных процессов в мировую экономику и, прежде всего, сопоставимость - удобство оценки и система единых показателей. А это, в свою очередь, находится в прямой зависимости от объёма привлекаемых зарубежных инвестиций. Что в равной мере касается и фондов, и управляющих компаний и унитарных предприятий, перечисленных выше, безусловно, способствует оздоровлению климата на российском финансовом рынке в целом.
Можно с уверенностью предположить, что в процессе реализации МСФО на российском рынке, возникнут проблемы, которые будут связаны не столько с несовершенством разработки международных стандартов как таковых, сколько с практикой их применения именно в России. Ведь известно, что основа этих стандартов в принципах, а не в жёстко прописанных правилах, которые можно обойти, используя хитроумные лазейки. А не этот ли принцип лежит сегодня в основе взаимоотношений российского бизнеса и власти?
Некоторые фонды и управляющие компании зачастую публикуют развернутую годовую и квартальную финансовую отчетность в соответствии с РСБУ, что уже говорит о том, что компании нацелены на раскрытие своих показателей и предоставление понятных и прозрачных данных. Доверие к отчетности по МСФО, как известно, больше, чем к отчетности по российским стандартам: это совершенно иной уровень доверия как со стороны потенциальных инвесторов, так и клиентов компаний. Внедрение отчетности по МСФО для фондов и управляющих компаний, очевидно, будет способствовать повышению прозрачности рынка. Что касается практического внедрения МСФО, то компании продолжат вести отчетность по РСБУ, потом будут осуществлять трансформацию в МСФО. Это будет сопряжено с дополнительными затратами компаний на привлечение специалистов-бухгалтеров, имеющих опыт составления отчетности по МСФО, или переобучение своих сотрудников, установление соответствующего программного обеспечения, позволяющего вести учет по новым принципам и стандартам, затраты на аудит отчетности.